Автоматический обмен налоговой информацией CRS 2018 — порядок передачи и объем передаваемой информации

ЦРС 2018 — это система автоматического обмена налоговой информацией между странами. В рамках этой системы осуществляется передача данных о финансовых активах и доходах резидентов иностранным налоговым органам. Активное участие в этом процессе принимают более 100 стран, включая Россию.

Все данные, передаваемые странами-участницами через ЦРС, подлежат конфиденциальности и защите. Целью данного обмена информацией является борьба с налоговым уклонением и повышение прозрачности в сфере международного финансового взаимодействия.

В рамках ЦРС передается широкий спектр информации, включая:

• Идентификационные данные физического лица: ФИО, дата рождения, адрес регистрации и гражданства;
• Данные о банковских счетах и других финансовых активах;
• Информация о доходах и получении финансовых вознаграждений;
• Налоговые резиденции и статусы;
• Сведения об активах, хранимых в некоммерческих организациях, таких как тресты и фонды;
• Информация о счетах в доверительном управлении и иных финансовых инструментах.

Автоматический обмен информацией с ЦРС позволяет улучшить налоговые процессы, предотвратить уклонение от уплаты налогов и содействовать более справедливому распределению налоговых обязательств. Это одна из важных ступеней в развитии международной координации налоговых систем.

Что такое автоматический обмен информацией

ЦРС вводит обязательное сбор и обмен информацией о финансовых счетах и доходах граждан и резидентов различных стран по всему миру. Данная система позволяет странам пресекать уклонение от уплаты налогов и бороться с международным налоговым уклонением.

Автоматический обмен информацией осуществляется между национальными налоговыми администрациями каждой страны-участницы. Это позволяет строить международные сети обмена информацией и создавать прозрачность в финансовых операциях. Благодаря этому механизму, налоговые службы могут получать и анализировать информацию о нераскрытых активных счетах и доходах граждан своей страны за границей.

В рамках автоматического обмена информацией передается масса данных, которые могут быть полезны при анализе налогового статуса граждан и резидентов. Информация, которая обменивается, включает в себя данные о доходах, банковских счетах, инвестициях, акциях, недвижимости и других финансовых активах.

Помимо этого, автоматический обмен информацией предоставляет возможность странам отслеживать потоки денежных средств, определять потенциальные налоговые риски и принимать соответствующие налоговые меры. Этот механизм обмена информацией играет значительную роль в борьбе с налоговыми преступлениями и снижении налоговых убытков.

Принципы и цели обмена информацией

Автоматический обмен налоговой информацией между странами ЦРС (Общий стандарт отчетности) был разработан и введен в целях борьбы с налоговыми уклонистами и обеспечения прозрачности в области налогообложения. Этот механизм был призван облегчить обмен данными между налоговыми органами разных стран, в частности, касающимися банковских счетов и финансовых активов зарубежных граждан.

Главным принципом обмена информацией является принцип взаимности. Это означает, что страны, участвующие в обмене информацией, должны собирать данные о банковских счетах и финансовых активах и передавать их налоговым органам других участников стран. Таким образом, каждая страна участница получает доступ к финансовой информации о своих гражданах, которые имеют счета или активы за рубежом.

Основной целью автоматического обмена информацией является предотвращение уклонения от уплаты налогов и борьба с иностранным нерезидентством. Благодаря этому механизму, налоговые органы имеют возможность отслеживать финансовую активность граждан за рубежом и проверять, соответствуют ли их декларации налоговым обязательствам.

Преимущества автоматического обмена информацией:

• Увеличение прозрачности в области налогообложения;
• Снижение возможности налогового уклонения;
• Использование общего стандарта отчетности;
• Упрощенный и более эффективный обмен информацией.

Риски и ограничения автоматического обмена информацией:

Необходимо отметить, что автоматический обмен информацией также может создавать некоторые риски и ограничения. Например, возможность неправильной интерпретации данных, нарушения конфиденциальности и утечки информации. Поэтому важно обеспечить достаточную защиту данных и противодействовать злоупотреблениям и несанкционированному доступу к персональным данным.

ЦРС 2018: основные моменты

ЦРС предусматривает обязательное предоставление отчетности о финансовых активах и доходах резидентов каждой страны, участницы стандарта. Это позволяет налоговым органам этих стран обмениваться информацией о финансовых операциях своих граждан и получать данные о зарубежных активных и доходах.

Основная идея ЦРС заключается в том, что налоговые органы одной страны получают информацию о банковских счетах, инвестициях, страховых полисах и других финансовых активах своих граждан, находящихся за рубежом. Эта информация затем обменивается с налоговыми органами других стран-участниц стандарта.

ЦРС 2018 обязывает более 100 стран, включая Россию, передавать и получать информацию о финансовых активных и доходах своих граждан. Такой международный обмен данными помогает более эффективно бороться с налоговыми мошенниками, которые скрывают свои доходы и активы заграницей, чтобы уклониться от уплаты налогов.

ЦРС 2018 вносит значительные изменения в налоговую систему многих стран, участниц стандарта. Он обеспечивает большую прозрачность в финансовых операциях и позволяет налоговым органам эффективнее контролировать правильность учета и уплаты налогов.

Краткий обзор автоматического обмена 2018 года

С 2018 года АОНИ стал обязательным для 109 стран мира, включая Россию. Это означает, что налоговые органы этих стран начали автоматически обмениваться информацией о финансовых счетах, доходах и счетах физических лиц, а также о некоторых корпоративных счетах.

Обмен информацией происходит между центрами обработки данных каждой страны, называемыми Центральными Расчетными Сторонами (ЦРС). Каждая страна определяет, какая информация будет обмениваться и какие счета подлежат отчетности. В России внедрена модель «отчетности по салдо», что означает обмен информацией о салдах на финансовых счетах.

В рамках автоматического обмена информацией передается такая информация, как номер счета, наименование финансового учреждения, баланс счета на конец года, начисленные проценты и доходы от продажи ценных бумаг.

Информация, передаваемая по АОНИ, помогает налоговым органам контролировать и анализировать финансовые потоки и выявлять случаи уклонения от уплаты налогов. Это позволяет бороться с налоговыми преступлениями и повышает прозрачность налоговой системы.

Автоматический обмен налоговой информацией является ключевым инструментом в борьбе с налоговыми преступлениями и содействует созданию более справедливой и эффективной налоговой системы в мировом масштабе.

Какие страны участвуют в обмене информацией

Автоматический обмен налоговой информацией в соответствии с Центральной Регистрационной Системой (ЦРС) 2018 проводится между различными странами и территориями.

Согласно этому механизму, в обмене информацией участвуют более 100 стран, включая множество финансовых центров. В основном, это страны, которые являются членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или подписали Многостороннее соглашение о взаимном административном помощи в налоговых вопросах.

Некоторые из этих стран включают:

• Соединенные Штаты Америки
• Германия
• Франция
• Великобритания
• Канада
• Австралия
• Швейцария
• Люксембург

Каждая участвующая страна обязуется предоставлять информацию о резидентах другой страны, которые могут иметь финансовые активы в их юрисдикции. Объем информации, предоставляемой каждой страной, включает данные о доходах, счетах, активах и других финансовых транзакциях.

Таким образом, автоматический обмен налоговой информацией способствует прозрачности и борьбе с уклонением от уплаты налогов, а также обеспечивает сотрудничество между странами в налоговых вопросах.

Список стран, принимающих участие в автоматическом обмене

На данный момент в автоматическом обмене налоговой информацией участвуют около 100 стран, включая страны ОЭСР, большинство финансовых центров и налоговых юрисдикций. Некоторые из этих стран активно применяют автоматический обмен, в то время как другие только мигрируют к данной практике.

Некоторые страны, принимающие участие в автоматическом обмене налоговой информацией:

• США: США были одной из первых стран, вступивших в автоматический обмен налоговой информацией и являются активным участником данного процесса.
• Великобритания: Великобритания также является активным участником автоматического обмена и осуществляет передачу информации о финансовых счетах своих резидентов.
• Германия: Германия активно участвует в автоматическом обмене налоговой информацией, осуществляя обмен с другими странами-участницами.
• Франция: Франция принимает активное участие в автоматическом обмене и передает информацию о финансовых счетах своих граждан и резидентов.
• Швейцария: Хотя Швейцария не является членом ЕС, она все же активно применяет автоматический обмен налоговой информацией с другими странами.

Это лишь небольшой список стран, которые принимают участие в автоматическом обмене налоговой информацией. Большинство развитых стран и финансовых центров в настоящее время применяют эту практику, в зависимости от своих национальных законодательств и международных соглашений.

Автоматический обмен налоговой информацией позволяет странам эффективно бороться с налоговыми уклонистами и обеспечить справедливое и прозрачное налогообложение. Это важный шаг в направлении улучшения международного налогового сотрудничества и снижения налоговых рисков.

Ознакомьтесь с правилами автоматического обмена налоговой информацией в вашей стране и обратитесь к профессионалам в области налогообложения для получения конкретной информации.

Какая информация передается

Автоматический обмен налоговой информацией в рамках ЦРС 2018 подразумевает передачу различных данных о налогоплательщиках между участниками этой программы. Вот основные категории информации, которая передается:

Номер счета	Уникальный идентификатор банковского счета налогоплательщика.
Баланс счета	Общая сумма денежных средств на налогоплательщиковом счете.
Доходы	Информация о доходах налогоплательщика, включая зарплату, проценты, дивиденды и другие источники доходов.
Иностранные активы	Сведения об иностранных активах налогоплательщика, например, иностранных банковских счетах или недвижимости.
Данные о наследстве	Информация о наследстве, полученном налогоплательщиком, включая финансовые активы, недвижимость и другую собственность.
Объемы торговли	Сведения о финансовых операциях налогоплательщика, включая объемы продаж, покупок и других торговых операций.
Информация о счетах	Сведения о закрытии или открытии банковских счетов налогоплательщика.

Это лишь некоторые примеры информации, которая передается в рамках автоматического обмена налоговой информацией ЦРС 2018. Все данные передаются в зашифрованном виде с соблюдением строгих стандартов безопасности.

Типы налоговой информации, передаваемой в рамках ЦРС 2018

• Персональная информация: ФИО, адрес, дата рождения, гражданство и другие идентификационные данные налогоплательщика.
• Финансовая информация: сведения о банковских счетах и счетах на ценные бумаги, доходах от инвестиций, продаже недвижимости и других пассивных доходах.
• Декларационная информация: сведения о доходах и налоговых вычетах налогоплательщика.
• Информация об активных счетах: сведения об активных счетах налогоплательщика, на которых хранятся средства и инвестиции.
• Сведения о страховых полисах: информация о страховых полисах налогоплательщика, такие как медицинская, жизненная или автомобильная страховка.
• Сведения о пенсионных счетах: информация о пенсионных счетах налогоплательщика, включая индивидуальные пенсионные счета и пенсионные фонды.
• Информация о недвижимости: данные о недвижимости, такие как адрес, стоимость, площадь и налоговая ставка.
• Данные о долгах: информация о задолженностях по кредитам и займам, такие как сумма задолженности, процентная ставка и срок погашения.

Информационные стандарты и форматы

Автоматический обмен налоговой информацией в рамках ЦРС 2018 осуществляется с использованием установленных информационных стандартов и форматов. Ниже приведены основные сведения о них:

Стандарт обмена информацией о счетах (CRS XML Schema)

Стандарт обмена информацией о счетах (CRS XML Schema) определяет структуру и формат передаваемых данных. Он основан на языке разметки XML (eXtensible Markup Language) и включает в себя набор тегов (элементов) для описания различных аспектов информации о счетах, таких как идентификаторы, балансы, доходы и т.д. CRS XML Schema позволяет обмениваться данными с использованием общепринятого и удобочитаемого формата.

Типы данных и коды (CRS Data Types and Codes)

Типы данных и коды (CRS Data Types and Codes) используются для определения значения различных атрибутов и элементов в стандарте CRS XML. Они обеспечивают единообразность и правильное понимание передаваемой информации. Например, тип данных строка может содержать только текстовую информацию, а код для страны будет соответствовать международному стандарту.

Для обмена информацией используются следующие основные информационные стандарты и форматы:

• CRS XML Schema — стандарт обмена информацией о счетах;
• Типы данных и коды — определение значений атрибутов и элементов;
• Особенности формата передачи данных и безопасности — SSL/TLS шифрование, хеширование и другие меры для обеспечения конфиденциальности и целостности передаваемой информации.

Использование установленных информационных стандартов и форматов позволяет обеспечить единообразный и международно признанный обмен налоговой информацией, что способствует снижению налоговых рисков и повышению прозрачности финансовых операций.

Какими стандартами и форматами регулируется обмен информацией

Обмен информацией в рамках автоматического обмена налоговой информацией ЦРС 2018 осуществляется в соответствии с международными стандартами и форматами, которые были разработаны специально для этих целей.

Одним из ключевых стандартов является стандарт Common Reporting Standard (CRS), разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). CRS определяет формат и структуру передаваемой информации, а также требования к ее согласованному представлению и защите.

Форматом обмена информацией является XML – расширяемый язык разметки, который позволяет представлять данные в структурированном виде. XML обеспечивает гибкость и масштабируемость передаваемой информации, что является важным требованием при международном обмене данными.

Дополнительные форматы обмена информацией:

1. JSON – JavaScript Object Notation. Это формат данных, который широко используется для обмена информацией в сети Интернет. JSON обладает простотой и легкостью для чтения и записи, что делает его удобным для передачи данных между различными системами.

2. CSV – Comma-Separated Values. Этот формат представляет данные в виде текстового файла, где значения разделены запятыми. CSV является одним из наиболее распространенных форматов для обмена данных между различными системами и программами.

Выбор формата обмена информацией зависит от требований и возможностей участников обмена, а также от технических особенностей используемых систем и программного обеспечения.

Объем информации, передаваемой налоговыми органами

Согласно автоматическому обмену налоговой информацией Центральными Регистрационными Службами (ЦРС) с 2018 года, налоговые органы передают друг другу различные данные о налогоплательщиках и их финансовых операциях, для борьбы с налоговыми уклонистами и соблюдения налогового законодательства.

Объем передаваемой информации включает следующие типы данных:

1. Личные данные налогоплательщика

   Сюда входят ФИО, дата рождения, место рождения, гражданство, адрес места жительства и другие идентификационные данные.

2. Информация о доходах и активах

   Сюда относятся данные о зарплате, сумме доходов с акций и облигаций, полученных процентах от банковских вкладов, собираемых рентах, продаже недвижимости и других источниках доходов.

3. Информация о финансовых счетах

   Сюда входят данные о банковских счетах, счетах в инвестиционных фондах, облигационных портфелях, счастливых пенсионных счетах и других финансовых инструментах.

4. Информация о сделках с недвижимостью

   Сюда входят данные о покупке, продаже и аренде недвижимости, включая информацию о стоимости сделки и стоимости объекта недвижимости.

5. Информация о долгах и кредитах

   Сюда входят данные о кредитах, займах, ипотеке, задолженности по налогам, выплатам по кредитным картам и других долговых обязательствах.

Эта информация передается в структурированном формате, чтобы обеспечить эффективность и совместимость между различными налоговыми системами.

Какие данные о финансовых счетах должны быть переданы

Автоматический обмен налоговой информацией (АОНИ) Центрального репозитория сведений (ЦРС) предусматривает передачу определенных данных о финансовых счетах резидентов каждой страны.

Согласно соглашению о обмене информацией, среди основных видов финансовых счетов, о которых должна быть передана информация, включены:

• Банковские счета: передаются сведения о текущих счетах, сберегательных счетах и депозитных счетах в банках.
• Инвестиционные счета: передаются сведения об инвестиционных продуктах, включая акции, облигации, инвестиционные фонды и др.
• Страховые контракты: передаются сведения о страховых полисах, включая долгосрочные страховые контракты жизни и инвестиционные страховые продукты.
• Пенсионные счета: передаются сведения о пенсионных счетах и пенсионных фондах.
• Активные счета и доли в паевых инвестиционных фондах: передаются сведения о счетах, на которых находится активный бизнес или доли в паевых инвестиционных фондах.

Кроме того, передается информация о клиентах счетов, включая их идентификационные данные, такие как ФИО, адреса, даты рождения и номера идентификационных документов.

Важно отметить, что передаваемые данные являются конфиденциальной информацией и используются исключительно для целей налогообложения.

Какая информация не передается

Система автоматического обмена налоговой информацией ЦРС 2018 обеспечивает передачу широкого спектра финансовых данных между государствами-участниками. Однако существуют определенные категории информации, которые не подлежат обмену в рамках этой системы.

Первой категорией данных, не передаваемых по ЦРС 2018, является персональная информация о клиентах банков, такая как имена, адреса и другие личные данные. Такая информация защищена законами о конфиденциальности и не может быть передана без явного согласия клиентов.

Также не подлежат передаче через систему ЦРС 2018 информация о транзакциях, связанных с поручительством, прочими гарантиями или заключением контрактов на покупку или продажу товаров и услуг.

Дополнительно, система ЦРС 2018 не передает информацию о национальных законах, налоговых ставках и правилах, а также о детальных сведениях об источнике доходов или получателе дохода.

И наконец, система ЦРС 2018 не передает информацию о банковских счетах с нулевым остатком или банковских счетах с неполной информацией о клиенте.

Автоматический обмен налоговой информацией ЦРС 2018 — это мощный механизм, позволяющий государствам обмениваться финансовыми данными и бороться с налоговыми уклонистами. Однако в рамках этой системы передается только определенная категория информации, и некоторые данные остаются за пределами ее действия.