avtoritet-delo.ru Юридический портал
Главная > Трудовое право > Бухгалтерский баланс как заполнить какие счета куда отнести при усн

Бухгалтерский баланс как заполнить какие счета куда отнести при усн

Трудовое право

Бухгалтерский баланс как заполнить какие счета куда отнести при усн

Пример заполнения упрощенного баланса для УСН


Отчетная форма 0710001 подразделяется на строки:

  • Краткосрочные заемные средства (код 1510). Здесь подлежат отражению кредитные и заемные ресурсы с причитающимися процентами, которые следует погасить в течение года.
  • Долгосрочные заемные средства (код 1410). Сюда входят кредитные и заемные средства, срок погашения которых превышает 1 год.
  • Кредиторская задолженность (код 1520). Указывается величина краткосрочной задолженности перед контрагентами.
  • Нематериальные, финансовые и прочие внеоборотные активы (код 1170). Указываются сведения о фондах, не обладающих вещественным выражением и использующихся длительно. Сюда относятся лицензированные компьютерные программы, новаторские технологии, ценные бумаги.
  • Денежные средства (код 1250). Этот вид актива складывается из наличных в кассах организаций, сумм на банковских счетах и депозитах.
  • Другие краткосрочные обязательства (код 1550). Примером может послужить ситуация, когда субъект предпринимательства получает целевые средства и обязуется, в свою очередь, обеспечить готовность объекта финансирования в течение 12 месяцев.
  • Капитал и резервы (код 1300). Представлен уставным, резервным и добавочным капиталом, причем величина уставного капитала должна быть равна значению, содержащемуся в учредительных документах. Если в процессе функционирования у предприятия образовалась нераспределенная прибыль или убыток, эти суммы также подлежат отражению в строке 1300.
  • Материальные внеоборотные активы (код 1150). Состоят из остаточной стоимости основных фондов, неоконченных строительных работ, проектно-изыскательских разработок, не оформленного документально приобретения основных фондов.

  • Другие долгосрочные обязательства (код 1450). Отражаются прочие обязательства, не указанные в строке 1410. Сюда можно отнести к примеру кредиторскую задолженность перед контрагентами, возникшую более года назад.
  • Баланс пассива (код 1700). Отражает совокупность долгосрочных и краткосрочных источников получения денежных ресурсов.
  • Запасы (код 1210). Представлены сырьем, материалами, полуфабрикатами, готовой продукцией и товарами.
  • Баланс актива (код 1600). Это совокупное значение оборотных и внеоборотных фондов предприятия.
  • Финансовые и прочие оборотные активы (код 1230). Этот показатель баланса формирует дебиторская задолженность предприятия, предоплата контрагентам в счет будущих работ и услуг, «входной» НДС при покупке товаров, не зачтенные налоговые переплаты, обнаруженные недостачи, финансовые вложения на период не более года и прочие активы, не нашедшие отражения в других строках баланса.

Алгоритм формирования бухгалтерского баланса рассмотрим на примере ООО «Упрощенец». Организация функционирует с 01 января 2017 года и применяет УСН. В процессе формирования отчетности за 2017 год бухгалтер предприятия должен совершить следующие действия.

Бухгалтерский баланс – форма 1: как правильно заполнить, какие возникают ошибки

Поэтому филиалы и другие обособленные подразделения не подают ее, а консолидированную отчетность сдает лишь материнская компания. Это нужно делать по месту постановки ее на учет с учетом данных подразделений.

  • Росстат — в настоящее время представление отчетности в органы статистике является обязательным.

    Если этого не делать, то так же как и в первом случае компания и должностные лица могут быть привлечены к соответствующей ответственности.

  • Учредителям и иным собственникам фирмы — это связано с тем, что каждый годовой отчет организации должен утверждаться ее владельцами.
  • Другим органам, если соответствующими нормами определяется такая обязанность.
  • Внимание!

    Отчетность могут попросить предоставить банки при оформлении у них различного рода кредитов и займов. Особенно если берется .В настоящее время при заключении контрактов многие крупные компании просят предоставить им форма 1 бухгалтерский баланс форма 2 отчет о прибылях и убытках. Это нужно делать на усмотрение руководства компании.

    Однако в настоящее время многие специализированные фирмы, через которые можно сдавать отчетность, обладают сервисом, позволяющим получить всю необходимую информацию о партнере по его ИНН или ОГРН.

    Эти данные предоставляет сама ИФНС на основе сданных ранее отчетов. Форма по ОКУД 0710001, которая входит в состав годового отчета может представляться в ИФНС и Росстат следующими способами:

    1. Через — в этом случае у компании должна быть соответствующая и заключен договор со спецоператором. Отправить элеронный файл с отчетностью можно и через сайт налоговой, потребуется также усиленная ЭЦП.
    2. Лично представителем компании инспектору или специалисту Росстата.
    3. Путем — в этом случае к письму предъявляются требования по содержанию в нем описи, а также оно должно быть ценным.

    Внимание!

    Законодательством закреплена сдача отчета в электронном виде, если численность работников организации больше 100 человек.

    2017 скачать бесплатно в формате Word.

    2017 скачать бесплатно в формате Excel. скачать в формате Excel.

    Скачать за 2017 год в формате PDF. После названия бланка указывается на какую дату он формируется.

    Фактическую дату предоставления отчета нужно проставить в таблице, в строке «Дата (число, месяц, год)».

    Далее записывается полное название субъекта, а напротив в таблице — его . После этого на следующей строке в таблице указывается его ИНН. Далее нужно проставить основной вид деятельности — сначала словами, а затем в таблице при помощи кода ОКВЭД2.

    Затем указывается организационная форма и форма собственности. Напротив в таблице проставляются соответствующие им коды, например:

    1. Для ООО установлен код 65.
    2. для частной собственности — 16.

    На следующей строке нужно выбрать — в каких единицах представлены данные в балансе — в тысячах либо миллионах.

    Пример заполнения упрощенного баланса для УСН

    В ней фиксируются реквизиты компании или данные индивидуального предпринимателя.

    Кроме того, в шапке проставляются: Заполняя бухгалтерский баланс при нулевой или классической отчетности, необходимо принять во внимание ряд нюансов.

    Выявить их поможет инструкция.

    Нужно учесть следующие моменты:

    1. Если показатель имеет отрицательное значение, его нужно указывать в скобках.
    2. В дополнение к данным за отчетный год, в балансе должно присутствовать сведения о двух предшествующих периодов. Информация о них берется из документа, который был сдан до этого.
    3. Суммы, которые указываются в балансе, могут быть округлены до тысяч или миллионов руб. Если компания приняла решение об округлении, информация об этом должна присутствовать в верхней части документа.
    4. Считается, что бухгалтерский баланс заполненный правильно, если суммы активов и пассивов соответствуют друг другу. Расхождение свидетельствует о наличии ошибки и необходимости перезаполнения документа, после предварительной проверки.
    5. Если в документе остались пустые строки, в них ставятся прочерки.
    6. Отчет составляется за конкретный временной период. Если планируется подача баланса в контролирующие государственные органы, составление документа осуществляется на последний день декабря отчетного года.

    Заполняя бухгалтерский баланс, необходимо проявлять максимальную внимательность. Следует помнить, что за ошибки в документе предусмотрены штрафные санкции. Информация для внесения в бухгалтерский баланс берется со счета.

    Однако на бумаге могут присутствовать данные по активам и пассивам.

    Эксперты советуют разделить показатели и размещать их в отдельных частях баланса. Нюансы заполнения документа не меняются в течение нескольких лет.

    Особенность существенно упрощает работу бухгалтерам. Следует помнить, что документ считается оформленным после того, как на нём появится подпись руководителя фирмы.

    Если составлением упрощенного бухгалтерского баланса занимается индивидуальный предприниматель, он сам оставляет подпись на бумаге. Бланк упрощенной формы бухгалтерского баланса Впервые облегчённая форма бухгалтерского баланса была приведена 2 июля 2010 года в приказе Минфина РФ №66. Если сравнивать документ с традиционной формой, выяснится, что модернизированный вариант содержит меньше строк в активе и пассиве.

    Однако это не значит, что какие-то данные не фиксируются в балансе или включается в него не в полном объеме. Следует помнить, что строки документа не всегда заполняются полностью.

    Пустые графы могут оставаться в том случае, если у компании на отчётную дату отсутствуют какие-либо обязательства или активы. Например, оказывая услуги, фирма может использовать только арендованное имущество. В этой ситуации соответствующее строка баланса заполняться не будет.

    Согласно установленным правилам, отчетность должна состоять из:

    1. баланса, оформленного по соответствующей форме;

    Упрощенный бухгалтерский баланс.

    Бухгалтерскую отчетность необходимо подавать в 2 государственных органов — ФНС и статистику по месту учета.

    порядок заполнения

    Им соответствует код 1170.

    Именно он и будет проставлен в упрощенном балансе в строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» с суммой 430 тыс. руб. Вопрос – что делать, если в какую-то строку нечего записывать? Т.е. никаких активов или пассивов, соответствующих строке, нет. В этом случае строку просто не приводят.

    Распространенная ситуация – компания только недавно образована, деятельность пока не ведется. Обычный при этом вопрос: как составить нулевой (пустой) баланс? Несмотря на отсутствие деятельности, совсем пустым баланс все равно не будет.

    Заполняться будет не только шапка, но и некоторые строки пассивов и, возможно, активов. Если организация создана, то, как минимум у нее сформирован уставный капитал: Дебет 75/1 – Кредит 80 Если учредители пока не вносили уставный капитал в виде имущества (денег, товаров, основных средств и т.п.), то существует задолженность учредителей, которая является дебиторской.

    Чаще всего учредители вносят свой капитал в виде денежных средств на расчетный счет: Дебет 51 – Кредит 75/1 В результате в балансе у вас будут заполнены строки: Капитал и резервы (остаток по счету 80) Денежные средства и денежные эквиваленты (остаток по счету 51).

    Обычно даже при отсутствии деятельности банк списывает средства с расчетного счета за банковское обслуживание.

    В итоге денежные средства на счете «тают», а актив баланса стремится к нулю.

    В этом случае у организации появляется по итогам года непокрытый убыток, отрицательная величина которого «съедает» уставный капитал и пассив становится равным нулю. В этом случае лучше использовать общую форму баланса, чтобы показать в отдельных строках пассива уставный капитал и непокрытый убыток в скобках.

    Или предоставить пояснения к балансу.

    Если у вас нет времени самостоятельно заниматься подготовкой «нулевой отчетности» и тратить время на поездки в налоговую инспекцию, то обращайтесь за помощью сюда: Еще одна распространенная ситуация для молодых организаций – непокрытые убытки превышают величину уставного капитала, за счет чего строка Капитал и резервы становится отрицательной.

    Пусть у ООО «Незабудка» уставный капитал 10 тыс.

    руб., непокрытый убыток 30 тыс.

    руб. Тогда при заполнении упрощенного баланса в строке Капитал и резервы она покажет величину (20) и код строки 1300.

    Ситуация, близкая к этой, начинается словами: пытаемся составить баланс, актив получается меньше пассива. Такого в принципе быть не может.

    Варианты: что-то не отразили в активе, или более вероятно – есть непокрытые убытки по величине превышающие уставный капитал.

    ООО «Ромашка» является субъектом малого предпринимательства и заполняет по итогам 2014 года баланс по упрощенной форме. По состоянию на 31.12.2014 у компании имеются следующие активы: — закупленные товары, отраженные на счете 41, на сумму 20 000 руб.

    Эта сумма отражается в статье баланса «Запасы»; — денежные средства на расчетном счету в сумме 10 000 руб.

    Эта сумма отражается по строке 1250; — задолженность покупателей по оплате товара (т.е. дебиторская задолженность)

    Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)

    Об общих требованиях, предъявляемых к бухгалтерской отчетности, читайте в статье . Для представления в качестве официальной отчетности бухгалтерский баланс имеет определенную форму.

    Для внутренних потребностей организации он может иметь множество модификаций в зависимости от назначения и от вида данных для его составления:

    1. баланс может иметь либо полную, либо сокращенную (упрощенную) форму;
    2. применительно к событию могут иметь место вступительный, ликвидационный, разделительный, объединительный балансы;
    3. данные могут браться либо на определенные даты (сальдовый баланс), либо по оборотам за период (оборотный баланс);
    4. баланс может составляться применительно только к одному из видов деятельности предприятия;
    5. баланс может делаться как по одной организации, так и включать данные по нескольким предприятиям (сводные и консолидируемые бухгалтерские балансы);
    6. баланс может быть предварительным, прогнозным, промежуточным, окончательным.
    7. данные могут учитываться либо с включением регулирующих статей (амортизация, резервы, наценка), либо с без них;
    8. исходные данные могут быть либо только учетными, либо только инвентарными, либо учетными, которые подтверждены результатами инвентаризации;
    9. баланс может составляться в форме равенства между активами и суммой капитала и обязательств, а может иметь форму равенства между капиталом и разностью между активами и обязательствами;

    И это далеко не полный список возможных вариантов составления бухгалтерского баланса для решения организацией своих внутренних задач. Однако, основополагающие подходы к заполнению этой формы сохраняются вне зависимости от способа отражения в ней исходных данных. Рекомендованные формы отчетности для представления в ИФНС утверждены приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н.

    С 2020 года применяется форма баланса в редакции приказа Минфина от 19.04.2020 № 61н. Нововведения в ней таковы:

    1. введена строка для указания, подлежит отчетность обязательному аудиту или нет. Если да, нужно будет указывать седения об аудиторе.
    2. единицей измерения стали тысячи рублей, заполнять отчетность в миллионах нельзя;
    3. ОКВЭД заменен на ОКВЭД2;

    Полная форма баланса содержит весь перечень статей, которые рекомендуется выделять в соответствующих разделах баланса.

    Однако предприятие может исключать из этого отчета статьи, для заполнения которых у него нет данных, и, наоборот, включать в него дополнительные статьи, если это увеличит достоверность составляемой отчетности. Полная форма имеет графу для отражения примечаний к каждой статье.

    Предприятие само решает, нужно ли ему использовать эту графу. Очевидно, что она становится необходимой при любом отклонении от стандартной рекомендованной формы бланка. В сокращенной (упрощенной) форме, которую могут применять некоторые юрлица, удовлетворяющие определенным требованиям, если они сочтут возможным представление отчетности в упрощенном виде, разделение на разделы и графа для примечаний отсутствуют, а статьи объединены с целью укрупнения показателей.

    Бухгалтерский баланс как заполнить какие счета куда отнести при усн

    Казалось бы, куда проще: в активе упрощенного баланса всего 5 статей, а в пассиве – 6 статей.

    Однако даже под этими «тремя соснами» есть кочки. В этой статье мы поговорим о них.

    Упрощенцы в большинстве своем бухгалтерскую отчетность за 2020 год могут сдать по упрощенной форме – это разрешено малым предприятиям, участникам проекта «Сколково» и некоммерческим фирмам вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Рассмотрим детально, какую форму бухгалтерской отчетности должны сдавать упрощенцы.

    Стоимость основных средств в размере 580 тыс. руб. бухгалтер отразил по статье «Материальные внеоборотные активы». Указан код строки — 1150. В большинстве случаев заполнение бухгалтерского баланса для малого предприятия идёт на упрощенном бланке, который утвержден приказом Минфина России от 02 июля 2010 года № 66н.

    В строку «Запасы» записан тот же показатель, который бухгалтер рассчитал для общей формы баланса, так как правила расчета и заполнения данной строки одинаковы. То есть по этой строке отражено 107 тыс. руб. И поставлен код 1210. Пошаговое заполнение баланса при УСН за 2016 год Информация на первых двух страницах новой бухгалтерской отчётности за 2016 г.

    по упрощёнке должна содержать все сведения об организации и сводные данные учета: Рис.

    3. «Описательные» страницы финансовой отчётности Составление баланса при УСН за 2016 год подразумевает всего 5 видов активов и 8 видов пассивов (рис.

    1). Пассивные счета были детализированы по сравнению с предыдущим бланком.

    Финансовые и другие оборотные активы: краткосрочные финансовые вложения (соответствующий субсчет счета 58), НДС (счет 19), дебиторская задолженность и прочие активы (счета 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76). Основной формой отчетности является баланс. Это не зависит от того, полную или сокращенную форму отчетности выберет компания.

    А вот структура обычного и упрощенного баланса различается весьма существенно. Обе формы приведены в приказе № 66н от 02.07.2010. Когда внесение информации в документ завершено, необходимо сравнить получившиеся данные активов и пассивов.

    Если в пассиве обнаружен убыток, его вычитают из суммы обязательств.

    Порядок формирования показателей бухгалтерского баланса построен на соблюдении правил бухотчетности.

    Бухгалтерский баланс составляется по данным бухучета. При заполнении баланса обязательно должно соблюдаться равенство актива и пассива отчета. Инструкция по заполнению бухгалтерского баланса, приведенная в этой статье, поможет быстро и без трудностей заполнить формуляр.

    Также детально рассмотрен порядок заполнения бухбаланса на наглядном примере. Затем необходимо заполнить строку

    «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы»

    . Она нужна для отражения данных по активам, относящимся к разряду внешнеоборотных.

    Графа объединила в себе информация сразу 7 строк классического бухгалтерского баланса.

    С начала 2013 года компании на УСН ведут бухгалтерский учет и подают отчетность. Что представляет собой баланс при упрощенной системе налогообложения? Об этом читайте в сегодняшней статье.

    Итого кредиторская задолженность: 10 000 руб.

    Бухгалтерский баланс как заполнить какие счета куда отнести при усн

    Пассив упрощенного баланса состоит из шести строк.

    В первой строке «Капитал и резервы» указывают совокупные данные, отражаемые в разд. III «Капитал и резервы» обычной формы баланса. По следующим двум строкам отражают сведения о долгосрочных обязательствах. По строке 1410 «Долгосрочные заемные средства» указывают сведения о кредитах и займах, срок погашения которых превышает 12 месяцев.

    Строка 1450 «Другие долгосрочные обязательства» предназначена для отражения всех других обязательств, срок погашения которых превышает 12 месяцев. Следующие три строки предназначены для отражения краткосрочных обязательств (срок погашения которых не превышает 12 месяцев).

    В строку 1510 «Краткосрочные заемные средства» вносят данные о кредитах и займах, а в строку 1520 — кредиторскую задолженность.

    Для всех остальных обязательств предназначена строка 1550 «Другие краткосрочные обязательства». В последней строке пассива баланса 1700 «Баланс» указывают сумму всех статей пассива.

    — положения учетной политики, которые необходимы для объяснения порядка формирования показателей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (какой метод учета доходов и расходов использует компания; учитывается ли отложенный налог на прибыль наряду с текущим, факты перспективного изменения учетной политики или перспективного пересчета при исправлении существенных ошибок и т.п.); — данные о существенных фактах хозяйственной жизни, которые не раскрыты показателями бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Это может быть информация о существенных операциях с собственниками (учредителями), таких как начисления и выплаты дивидендов, вклады в уставный капитал и т.п. Обратите внимание: малые компании вправе, как и прежде, сдавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность в обычных формах.

    В этом случае необходимо соблюдать общие требования к бухгалтерской отчетности, которые установлены ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Представление упрощенных форм отчетности — право, а не обязанность фирм.

    Свое решение лучше закрепить в бухгалтерской учетной политике.

    ООО, зарегистрированное в 2015 г., применяет упрощенную систему налогообложения. Показатели регистров бухгалтерского учета на 31 декабря 2015 г. приведены в таблице. Таблица Остатки (Кт — кредитовые, Дт — дебетовые) на счетахбухгалтерского учета на 31 декабря 2015 года Так как фирма зарегистрирована в 2015 г., в двух последних графах каждой формы баланса вместо показателей проставлены прочерки.

    Дадим пояснения по заполнению строк баланса.

    Показатель строки 1110 «Нематериальные активы» бухгалтер определил следующим образом: из дебетового сальдо счета 04 вычитается кредитовое сальдо счета 05.

    Итого получаем 96 660 руб. (100 000 руб. — 3340 руб.). Все значения в бухгалтерском балансе указаны в целых тысячах, поэтому в строке 1110 записано 97.

    Показатель строки 1150 «Основные средства» определен так: дебетовое сальдо счета 01 — кредитовое сальдо счета 02. Результат — 579 960 руб. (600 000 руб.

    — 20 040 руб.)

    Как заполнить бухгалтерский баланс при УСН?

    Данный раздел отчета, состоящий из 6 строк, заполняется в следующем порядке:

    1. «Капитал и резервы».

    Сюда заносятся все кредитовые остатки по счетам 80 (за минусом дебетового сальдо счета 81), 82, 83 и 84. Если на счете 84 отражен убыток (т. е. имеется дебетовое сальдо), то он учитывается аналогично данным, отраженным на счете 81.

    Если общий результат отрицателен, то он будет показан в круглых скобках.

    1. «Долгосрочные заемные средства».

    Цифра в этой строке должна отражать остаток задолженности компании по долгосрочным кредитам и займам (счет 67).

    При этом начисленные проценты, срок погашения которых на отчетную дату составляет менее 12 месяцев, исключаются.

    1. «Другие долгосрочные обязательства».

    Заполняется на сумму долгосрочных обязательств, числящихся в остатках по кредиту на счетах 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76.

    1. «Краткосрочные заемные средства».

    Данная строка включает сальдо по счету 66, а также остаток начисленных процентов, которые не были учтены при заполнении информации о долгосрочных кредитах и займах.

    1. «Кредиторская задолженность».

    Здесь показывается сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76 по всем краткосрочным обязательствам.

    1. «Другие краткосрочные обязательства».

    Строка, которая может отсутствовать или не заполняться, если вся необходимая информация об обязательствах нашла отражение в 5 предыдущих строках. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! После заполнения строк пассива и актива баланса необходимо сравнить полученные результаты. Сумма всех строк актива должна быть равна результату сложения строк пассива.

    О том, как проверяется баланс, составленный по общеустановленной форме, читайте в статье .

    Упрощенец заполнил баланс. Что дальше?

    Не имеет значения, по какой форме этот баланс составлен (традиционной или упрощенной).

    Компания на УСН обязана представить отчет (в составе иных обязательных бухгалтерских отчетов) всем заинтересованным органам. В налоговые органы и учреждение статистики годовой отчет должен быть представлен не позднее 31 марта. Такой срок определен и налоговым (подп.

    5 п. 1 ст. 23 НК РФ), и бухгалтерским (п.

    2 ст. 18 закона № 402-ФЗ) законодательством.

    Если вы только начинаете бизнес и прошли регистрацию после 30 сентября отчетного года, составлять и представлять баланс впервые нужно только по окончании следующего года.

    Например, компания зарегистрирована 10.10.2017 — первый раз она обязана отчитаться по итогам 2020 года за всю деятельность с 10.10.2017 по 31.12.2018 (п.

    3 ст. 15 закона № 402-ФЗ). Для представления руководству, собственникам или контрагентам баланс можно составлять с любой другой периодичностью (п. 4 ст. 13 закона № 402-ФЗ). Государству (в лице налоговых органов и статистики) в этом случае отчетность представлять не требуется. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если ваша компания не отправит налоговикам баланс или сделает это с опозданием, штраф составит 200 руб.

    (п. 1 ст. 126 НК РФ). Также возможно административное наказание по ст.

    Как заполнить бухгалтерский баланс при усн

    Указываются сведения о фондах, не обладающих вещественным выражением и использующихся длительно.

    Сюда относятся лицензированные компьютерные программы, новаторские технологии, ценные бумаги.

    Запасы (код 1210). Представлены сырьем, материалами, полуфабрикатами, готовой продукцией и товарами. Денежные средства (код 1250).

    Этот вид актива складывается из наличных в кассах организаций, сумм на банковских счетах и депозитах. Финансовые и прочие оборотные активы (код 1230). Этот показатель баланса формирует дебиторская задолженность предприятия, предоплата контрагентам в счет будущих работ и услуг, «входной» НДС при покупке товаров, не зачтенные налоговые переплаты, обнаруженные недостачи, финансовые вложения на период не более года и прочие активы, не нашедшие отражения в других строках баланса.

    Баланс актива (код 1600). Это совокупное значение оборотных и внеоборотных фондов предприятия.

    Капитал и резервы (код 1300). Представлен уставным, резервным и добавочным капиталом, причем величина уставного капитала должна быть равна значению, содержащемуся в учредительных документах.

    Если в процессе функционирования у предприятия образовалась нераспределенная прибыль или убыток, эти суммы также подлежат отражению в строке 1300. Долгосрочные заемные средства (код 1410).

    Сюда входят кредитные и заемные средства, срок погашения которых превышает 1 год.

    Другие долгосрочные обязательства (код 1450). Отражаются прочие обязательства, не указанные в строке 1410. Сюда можно отнести к примеру кредиторскую задолженность перед контрагентами, возникшую более года назад.

    Краткосрочные заемные средства (код 1510). Здесь подлежат отражению кредитные и заемные ресурсы с причитающимися процентами, которые следует погасить в течение года. Кредиторская задолженность (код 1520).

    Указывается величина краткосрочной задолженности перед контрагентами. Другие краткосрочные обязательства (код 1550).

    Примером может послужить ситуация, когда субъект предпринимательства получает целевые средства и обязуется, в свою очередь, обеспечить готовность объекта финансирования в течение 12 месяцев. Баланс пассива (код 1700). Отражает совокупность долгосрочных и краткосрочных источников получения денежных ресурсов.

    Алгоритм формирования бухгалтерского баланса рассмотрим на примере ООО «Упрощенец».

    Организация функционирует с 01 января 2017 года и применяет УСН. В процессе формирования отчетности за 2017 год бухгалтер предприятия должен совершить следующие действия. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость на 31.12.2017 г., сальдо счетов подлежат разнесению по строкам баланса.

    СчетСальдоСчетСальдоСчетСальдо Дт 01 599900 Дт 43 85000 Кт 69 80000 Кт 02 20140 Дт 50 10000 Кт 70 259000 Дт 04 100340 Дт 51 255000 Кт 80 55000 Кт 05 3000 Дт 58 150000 Кт 82 15000 Дт 10 22000 Кт 60 155000 Кт 84 140000 Дт 19 6000 Кт 62/аванс 500620 На основе остатков оборотно-сальдовой ведомости определить показатели актива с учетом следующих правил:

    Бухгалтерский баланс при УСН

    1.

    Пример отчета о финансовых результатах за 2020 г. Перед тем как составить бухгалтерский баланс при УСН в 2020 году, скачивают бланк — например, в приложении к статье. Данные в формы можно вносить вручную, на компьютере или автоматически через бухгалтерскую программу.

    Баланс при УСН за 2020 год надо было успеть сдать 31 марта. Так как в 2020 году это выходной день — воскресенье, его необходимо будет сдать до 01.04.2020.

    Поквартально компании на упрощенке не отчитываются, да и в полном варианте баланс сдается только за год. Предоставить финансовую отчетность надо в ФНС и Росстат (вместе со статистической).

    Для некоторых организаций бухгалтерские данные являются публичными, например для НКО, и их требуется публиковать в печатном издании. Однако на большинство обычных организаций такое требование не распространяется.

    Информация на первых двух страницах новой бухгалтерской отчетности за 2020 г.

    по упрощенке должна содержать все сведения об организации и сводные данные учета. Рис. 2. «Описательные» страницы финансовой отчетности. Составление бухбаланса при УСН за 2020 год подразумевает всего 5 видов активов и 8 видов пассивов (рис.

    1). Пассивные счета были детализированы, по сравнению с предыдущим бланком. Два добавленных пункта — «целевые средства» и «фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества» — необходимы для детализации активов организации.

    В них нужно указать данные о целевых средствах, направленных на капитальный ремонт, модернизацию основных средств или инновации. Кроме того, многие организации должны будут отразить стоимость недвижимости или транспортных средств на балансе. Обратите внимание: код строки соответствует тому счету, который по ней имеет наибольший удельный вес.

    Например, у предприятия нематериальных активов на 100 тыс.

    руб. (код 1110) и финансовых вложений на 50 тыс. руб. (код 1170). В отчете в строке

    «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы»

    будет указан код 1110, но вписана общая сумма — 150 тыс.

    руб. — по обоим счетам. Доходы компании показываются в отчете о финансовых результатах (рис. 2). Его заполняют вместе с упрощенным бухбалансом на упрощенке в 2020 году, также он известен как форма 2, отчет о прибыли и убытках. Финансовая отчетность прибыльной фирмы на упрощенке за 2020 г.

    (полный комплект, тыс. руб.). Финансовая отчетность убыточной фирмы (УСН «доходы минус расходы»).

    Пример заполнения бухгалтерского баланса при УСН «доходы минус расходы» (формы 2) с убытком немного отличается от «прибыльного» варианта. В балансе ООО при УСН за 2020 г. различий нет.

    Будьте готовы при убытках давать пояснения налоговым инспекторам.

    Можно сразу оформить пояснительную записку о причинах их возникновения.

    От предприятий и ИП, использующих упрощенный режим, не требуется составлять ее по полной программе. Убытки возможно объяснить списанием просроченной дебиторской задолженности и т. п. Налоговики могут уточнить и ваши намерения по исправлению ситуации.

    Напоминаем, что организация может перейти на упрощенку, отправив уведомление об этом в Налоговую.

    Составляем бухгалтерскую отчетность на УСН: форма № 2

    Поэтому далее мы будем рассматривать каждую строку Отчета, поясняя, откуда брать информацию.

    И для каждой строки будем указывать код, установленный приложением № 4 к приказу № 66н. Какие строки Отчета заполняются на основании данных счета 90 Выручка (код 2110). Отметим, что весь Отчет заполняется «по отгрузке».

    То есть вы принимаете во внимание начисленные величины, отраженные в бухучете, факт оплаты (или неоплаты) значения не имеет.

    Таким образом, размер выручки, отраженной в Отчете, у вас не будет совпадать с той суммой дохода, которую по итогам года вы подсчитали в Книге учета доходов и расходов.

    Ведь Книга учета, наоборот, ведется только «по оплате».

    Единственный случай, когда в бухучете выручка фиксируется не по дате отгрузки, а по факту оплаты, — это когда вы заключили договор купли-продажи с особым порядком перехода права собственности На основании такого договора товары (работы, услуги) считаются реализованными только после перечисления покупателем вам денег. Но для этого эти условия обязательно должны быть четко прописаны в договоре.

    Значит, и выручка, начисляемая в бухучете, уже является оплаченной.

    Но это — исключение из правил, потому что во всех других ситуациях выручка в бухучете фиксируется в момент перехода права собственности независимо от денежных расчетов Итак, для того чтобы заполнить строку «Выручка», вам нужно взять суммарный оборот за год по кредиту счета 90 субсчета «Выручка». На нем в течение года вы учитывали выручку от реализации. Затем «обнулили» этот субсчет 31 декабря при реформации баланса, но до этого целый год выручка накапливалась.

    Себестоимость продаж (код 2120). В данный показатель включены все затраты на закупку сырья, товаров, материалов и других материальных ресурсов.

    То есть те расходы, которые непосредственно влияют на формирование себестоимости реализуемых товаров (услуг).

    В Отчете вы заполняете данные об этих расходах по факту их начисления в бухучете, оплата значения не имеет.

    То есть в строку «Себестоимость продаж» вы переносите оборот за год по дебету счета 90 субсчета «Себестоимость продаж». Напомним, что на нем в течение года вы учитывали расходы в корреспонденции со следующими счетами: — 20 «Основное производство»; — 23 «Вспомогательные производства»; — 29 «Обслуживающие производства и хозяйства; — 41 «Товары»; — 43 «Готовая продукция»; — 45 «Товары отгруженные».

    Заполняя данные о себестоимости, вычтите из дебетового оборота субсчета «Себестоимость продаж» коммерческие и управленческие расходы. То есть обороты в корреспонденции со счетами 44 «Расходы на продажу» и 26 «Общехозяйственные расходы». Такие операции в вашем учете отражены следующими проводками: ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 44 «Расходы на продажу» — отражены в составе себестоимости коммерческие расходы; ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 26 «Общехозяйственные расходы» — отражены в составе себестоимости управленческие расходы.

    Если вы заполняете сокращенную форму Отчета, то вычитать ничего не нужно,

    Упрощенный бухгалтерский баланс. порядок заполнения

    расходы 2350 Дебет. оборот 91 с/сч прочих расходов – стр.

    2330 Налоги 2410 Если фирма уплачивает:-ННП, то проставляет в строке сумму стр. 180 2-го листа декларации ННП;- УСН «Доходы», то вычисляет разницу значений строк 133 и 143 разд.

    2.1.1 декларации по налогу при УСН;-УСН «Доходы, уменьшенные на расходы», то сумма строки 273 разд.

    2.2 декларации;- ЕНВД, сумму, причитающуюся к уплате Чистая прибыль (убыток) 2400 Значение выводится по формуле:Стр. 2110 – стр. 2120 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410Положительный результат означает прибыль (указывается без скобок), отрицательный – убыток (в скобках).

    Заполним отчетность малого предприятия ООО «Гиацинт», применяющего УСН «Доходы» на примере: Таков порядок заполнения бухгалтерской отчетности для малых предприятий.

    При необходимости или желании компании заполняют и другие формы, но обязательными являются только эти две. Источник: https://spmag.ru/articles/instrukciya-po-zapolneniyu-uproshchennoy-buhgalterskoy-otchetnosti Упрощенная система налогообложения представляет собой специальный режим, возможный для применения среди малого и среднего бизнеса и освобождающий от уплаты ряда налогов.

    Применение упрощенного режима организациями и индивидуальными предпринимателями возможно в случае, когда выполняется ряд требований:

    1. использование в производственной деятельности основных фондов с остаточной стоимостью менее 150 миллионов рублей;
    2. годовая доходность не выше 150 миллионов рублей;
    3. отсутствие функционирующих филиалов;
    4. количество сотрудников менее 100 человек;
    5. доля сторонних организаций в уставном капитале менее 25%.

    Переход на упрощенный режим налогообложения возможен после предоставления в ИФНС заявления: в течение 30 дней с момента прекращения деятельности с уплатой ЕНВД и до конца текущего года в остальных случаях. Кроме того, следует суммировать полученные за первые 3 квартала текущего года доходы: они должны быть не больше фиксированной суммы 112500000 рублей. До 2017 года лимит рассчитывался как умножение коэффициента-дефлятора на предельную величину доходов, установленную для предыдущего периода.

    С начала 2017 года дефлятор подлежит заморозке, а с 2020 года он будет равен единице. В случае несоблюдения любого требования субъект предпринимательства утрачивает право применения УСН и обязан перейти на общий режим налогообложения с начала квартала, в котором произошло нарушение.

    Бухгалтерский баланс, как одна из отчетных форм упрощенного режима, должен быть предоставлен в ИФНС и орган Росстата до 1 апреля следующего года. Непредставление отчетной формы чревато административной ответственностью: штраф 200 рублей за просроченный документ для налоговой и до 5000 рублей для органов статистики.

    Отличительной особенностью баланса упрощенца является отражение финансовой информации укрупнено: каждая строка содержит совокупные сведения целой группы статей. Округленные значения указываются в тысячах или миллионах рублей.

    Формируемый упрощенцем баланс содержит два раздела – активные и пассивные статьи.

    Заполняем бухгалтерский баланс по упрощенной форме

    руб. Вопрос – что делать, если в какую-то строку нечего записывать?

    Т.е. никаких активов или пассивов, соответствующих строке, нет. В этом случае строку просто не приводят.

    Распространенная ситуация – компания только недавно образована, деятельность пока не ведется.

    Обычный при этом вопрос: как составить нулевой (пустой) баланс? Несмотря на отсутствие деятельности, совсем пустым баланс все равно не будет. Заполняться будет не только шапка, но и некоторые строки пассивов и, возможно, активов.

    Если организация создана, то, как минимум у нее сформирован уставный капитал: Дебет 75/1 – Кредит 80 Если учредители пока не вносили уставный капитал в виде имущества (денег, товаров, основных средств и т.п.), то существует задолженность учредителей, которая является дебиторской. Чаще всего учредители вносят свой капитал в виде денежных средств на расчетный счет: Дебет 51 – Кредит 75/1 В результате в балансе у вас будут заполнены строки: Капитал и резервы (остаток по счету 80) Денежные средства и денежные эквиваленты (остаток по счету 51).

    Обычно даже при отсутствии деятельности банк списывает средства с расчетного счета за банковское обслуживание.

    В итоге денежные средства на счете «тают», а актив баланса стремится к нулю. В этом случае у организации появляется по итогам года непокрытый убыток, отрицательная величина которого «съедает» уставный капитал и пассив становится равным нулю.

    В этом случае лучше использовать общую форму баланса, чтобы показать в отдельных строках пассива уставный капитал и непокрытый убыток в скобках. Или предоставить пояснения к балансу.

    Если у вас нет времени самостоятельно заниматься подготовкой «нулевой отчетности» и тратить время на поездки в налоговую инспекцию, то обращайтесь за помощью сюда: Еще одна распространенная ситуация для молодых организаций – непокрытые убытки превышают величину уставного капитала, за счет чего строка Капитал и резервы становится отрицательной. Пусть у ООО «Незабудка» уставный капитал 10 тыс. руб., непокрытый убыток 30 тыс.

    руб. Тогда при заполнении упрощенного баланса в строке Капитал и резервы она покажет величину (20) и код строки 1300. Ситуация, близкая к этой, начинается словами: пытаемся составить баланс, актив получается меньше пассива. Такого в принципе быть не может.

    Варианты: что-то не отразили в активе, или более вероятно – есть непокрытые убытки по величине превышающие уставный капитал. ООО «Ромашка» является субъектом малого предпринимательства и заполняет по итогам 2014 года баланс по упрощенной форме. По состоянию на 31.12.2014 у компании имеются следующие активы: — закупленные товары, отраженные на счете 41, на сумму 20 000 руб.

    Эта сумма отражается в статье баланса «Запасы»; — денежные средства на расчетном счету в сумме 10 000 руб. Эта сумма отражается по строке 1250; — задолженность покупателей по оплате товара (т.е. дебиторская задолженность) в сумме 15 000 руб.

    Эти данные заносятся в строку 1230. Итого активов (строка 1600): 45 000 руб.