avtoritet-delo.ru Юридический портал
Главная > Защита прав потребителей > Формула текущей ликвидности по балансу

Формула текущей ликвидности по балансу

Защита прав потребителей

Формула текущей ликвидности по балансу

Что такое ликвидность и формулы расчета её показателей по балансу


К быстро ликвидным активам принято относить дебиторскую задолженность, не превышающую одного года. К активам медленноликвидным относятся: дебиторская задолженность свыше года, незавершенное производство, запасы, НДС. Трудноликвидные активы – это внеобротные средства (здания, сооружения), которые имеют длительный срок продажи.

Знание о видах ликвидности необходимо для того, чтобы грамотно оценить, насколько предприятие кредитоспособно и платежеспособно. Эти два схожих, на первых взгляд, понятия отличаются следующим образом. Кредитоспособность показывает возможность предприятием погашать обязательства при помощи высоколиквидных и быстроликвидных активов.
А платежеспособность – при помощи активов всех типов.

Соответственно, расчет показателей платежеспособности важен для оценки финансового состояния компании при ее ликвидации или продаже.

Кредитоспособность нужна, прежде всего, кредиторам для оценки стоимости заёмного капитала.

Видео — о показателях ликвидности предприятия: Ликвидность предприятия представляет собой возможность компании погашать обязательства в кратчайшие сроки. Она демонстрирует ее финансовую стабильность. Ликвидность предприятия означает наличие у него оборотных активов в размере, который достаточен для исполнения краткосрочных обязательств.

В общем случае, предприятие можно считать ликвидными, если сумма оборотных активов превышает величину краткосрочных долгов. Для оценки уровня ликвидности используются показатели и коэффициенты.

Они могут быть как абсолютными, так и относительными. К абсолютным показателям относятся:

  1. текущая ликвидность;
  2. перспективная ликвидность.

Относительные показатели представлены следующими коэффициентами ликвидности:

  1. текущей;
  2. абсолютной.
  3. быстрой;

Уровень ликвидности рассчитывают, сопоставляя активы по степени ликвидности (в числителе) и обязательства (пассивы) в знаменателе. Поэтому для расчета показателей ликвидности следует обратиться к балансу предприятия.

Разграничение активов по уровню ликвидности было представлено выше. Поэтому разберемся теперь с обязательствами (пассивами в балансе).

Их разделяют по уровню возрастания сроков исполнения:

  1. наиболее срочные обязательства (П1): привлеченные средства;
  2. пассивы постоянные (П4) (собственный капитал).
  3. обязательства долгосрочные (П3);
  4. обязательства среднесрочные (П2): краткосрочные долги;

Ликвидность может считаться идеальной при выполнении нижеприведенных условий: А1 превышает П1; А2 выше П2 ; А3 больше П3 ; А4 превышает П4.

Для начала рассмотрим методики расчета абсолютных показателей ликвидности. Текущая ликвидность нужна для отражения абсолютной величины покрытия краткосрочных обязательств с помощью наиболее ликвидных активов (А1 и А2). Соответственно, формула расчета текущей ликвидности представлена как: Текущая ликвидность = (А1 + А2) – (П1 + П2) Перспективная ликвидность нужна для расчета абсолютной величины превышения А3 (медленно реализуемых активов) над долгосрочными обязательствами (П3).

Коэффициент текущей ликвидности: формула расчета по балансу

Понятие ликвидность происходит от термина ликвидировать, то есть продать.

Ликвидность является одним из ключевых понятий финансового анализа и показывает скорость перехода активов в деньги. Смотрите ⇒ Акцию от Школы Финансового Анализа Жданова Василия [adinserter block=»1″] Ниже представлена классификация видов активов и пассивов предприятия, используемых для оценки ликвидности.

А1 = Высоколиквидные активы (стр. 1250) А2 = Быстрореализуемые активы (стр.1230) А3 = Медленно конвертируемые активы (стр.1220) ————————————————————— П1 = Самые срочные обязательства (стр.1520) П2 = Среднесрочные обязательства (стр.1510) В итоге, аналитическая формула оценки текущей ликвидности имеет следующий вид: Новый баланс был принят в 2011 году, главные отличия в названиях строк, а не в экономическом смысле формулы. Коэффициент текущей ликвидности = стр.1200 / стр.1510+стр.1520+стр.1550 Есть два варианта расчета по старой формуле данного показателя.

Коэффициент текущей ликвидности = (стр.290 Форма №1) / (стр.

610+ стр. 620 + стр. 630 + стр. 640+ стр. 660); Коэффициент текущей ликвидности = (стр.290-стр.230 Форма №1) / стр.690. [adinserter name=»banner_in_article»] Если коэффициент текущей ликвидности больше 2, это говорит о том, что у предприятия оборотных активов больше, чем краткосрочных обязательств с двух кратным покрытием.

Предприятие (компания) имеет высокую способность в краткосрочном периоде расплатиться по своим обязательствам (долгам). Нормативное значение текущей ликвидности равное 2 было получены на практике и наиболее часто встречается в отечественных нормативных актах. В мировой практике оптимальным считается коэффициент в диапазоне от 1,5 до 2,5.

Если коэффициент текущей ликвидности меньше 1, то предприятия не может устойчиво расплачиваться с краткосрочными обязательствами. В таблице ниже представлены сравнения отечественных и международных нормативов и уровня платежеспособности предприятия. Значения показателя Нормативы Российские Международные 3 Высокая платежеспособность / Возможна нерациональная структура капитала На рисунке ниже в инфографике отражены ключевые особенности коэффициента текущей ликвидности, направления испльзования, формула расчета и оценка показателя.

Нажмите, чтобы увеличить [adinserter block=»1″] Помимо коэффициента текущей ликвидности в практике финансового анализа часто используют коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент абсолютной.

Они показывают способность предприятия погасить свои долговые обязательства быстрореализуемыми и высоколиквидными видами активов.

Так коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность предприятия погасить свои долги за счет максимально ликвидных активов (деньги и краткосрочные финансовые вложения). То есть данный показатель показывает максимальную скорость, с которой предприятие может расплатиться с кредиторами (и другими заемщиками). Коэффициент быстрой ликвидности показывает способность предприятия расплатиться по своим долгам с использования не только высоколиквидных активов, но и быстрореализуемых – это краткосрочная дебиторская задолженность.

Как посчитать коэффициент текущей ликвидности по балансу

То есть данный показатель показывает максимальную скорость, с которой предприятие может расплатиться с кредиторами (и другими заемщиками). Коэффициент быстрой ликвидности показывает способность предприятия расплатиться по своим долгам с использования не только высоколиквидных активов, но и быстрореализуемых – это краткосрочная дебиторская задолженность. На нормативные значения также влияют среднеотраслевые значения коэффициента текущей ликвидности.

Приведем алгоритм расчета показателя текущей ликвидности по любой отрасли. В различных отраслях может быть различные значения коэффициента.

Для расчета среднеотраслевых значений используют коды ОКВЭД (Классификатор видов деятельности).

По ним группируют предприятия, занимающиеся одним видом деятельности, рассчитывают по ним значения коэффициента и усредняют. Например, возьмем предприятия нефтегазовой отрасли, предприятия будут иметь следующие виды деятельности. Виды деятельности: Нефтегазовая промышленность, Нефтепродукты — продажа, транспортировка, Нефть и газ — добыча Помимо выбора предприятий по единому коду ОКВЭД, следует также отобрать компании по размеру, для этого используем показатель «Объем выручки от продаж».
Это делается для того чтобы сделать как можно более однородную выборку для анализа. Объем выручки от продаж (млн.

руб.) Классификация предприятия по размеру Микропредприятия 60 – 400 млн. Малые предприятия 401 – 1000 млн.

Средние предприятия > 1000 млн. Крупные предприятия Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по отрасли следующая: Коэффициент текущей ликвидности отрасли = Коэффициенты текущей ликвидности предприятия (по одному коду ОКВЭД и Объем выручки) / Количество предприятий По всем аналогичным предприятиям по выбранному коду ОКВЭД и размеру рассчитывается коэффициент текущей ликвидности и делается среднеарифметическое усреднение. Для проведения такого анализа отлично подходит информационная система анализа данных – СПАРК.

Для повышения точности можно присваивать различные весовые коэффициенты для различных групп предприятий.

Значения показателя текущей ликвидности на 2009 год для предприятия ОАО «Транснефть» равняется 3,48, что по общим нормативам достаточно высоко. Сравним предприятие с аналогичными предприятиями, имеющими схожий вид деятельности и размер. Вид деятельности ОАО «Транснефть» — Нефтегазовая промышленность, Нефтепродукты — продажа, транспортировка, Нефть и газ — добыча.
Для ОАО «Транснефть» выручка от продаж превышает 1000 млн.

руб. Итоговый расчет среднеотраслевого значения показателя представлены в таблице ниже. Было рассчитано значение текущей ликвидности для аналогичных предприятий, которое составило 2,76.

Как мы видим, ОАО «Транснефть» имеет более высокую платежеспособность по отношению к среднему по отрасли. Это говорит о хорошем финансовом состоянии данной компании. Пример сравнения коэффициента текущей ликвидности предприятия с отраслью Наименование показателя Значение показателя компании Значение показателя для ОКВЭД: Транспортирование по трубопроводам нефти и нефтепродуктов, Объем выручки компаний более 10000 млн.

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

→ → Актуально на: 12 декабря 2017 г.

Бухгалтерский баланс – основная форма бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату (). Кроме того бухгалтерский баланс выступает в качестве информационной базы анализа, в процессе которого определяются различного рода коэффициенты, а в результате принимаются управленческие решения.

Одним из направлений анализа этой формы отчетности является анализ ликвидности баланса.

Напомним, что ликвидность – это их способность превращаться в деньги. Соответственно, чем выше скорость такого превращения, тем активы считаются более ликвидными.

Абсолютно ликвидные активы организации – это деньги. Расскажем об основных коэффициентах, рассчитываемых при оценке ликвидности баланса. Анализ ликвидности баланса начинается с определения степени ликвидности тех или иных активов.

Для этой цели активы организации делятся на 4 группы – от наиболее ликвидных до труднореализуемых активов.

Представим такую группировку в таблице: Группа ликвидности Строка баланса Наиболее ликвидные активы 1240

«Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)»

+ 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» Быстро реализуемые активы 1210 «Запасы» + 1230 «Дебиторская задолженность» (в части краткосрочной дебиторской задолженности) + 1260 «Прочие оборотные активы» Медленно реализуемые активы 1220 «НДС по приобретенным ценностям» + 1230 «Дебиторская задолженность» (в части долгосрочной дебиторской задолженности) Труднореализуемые активы 1100 «Итого по разделу I» В рамках выделенных групп ликвидности активов организации может проводиться .

При расчете показателей ликвидности стоимость активов соотносится с величиной обязательств в пассиве бухгалтерского баланса. Для коэффициента ликвидности формула по балансу может быть такая (): КАЛ = (строка 1240 + строка 1250) / (строка 1510 + строка 1520 + строка 1540 + строка 1550) где КАЛ – коэффициент абсолютной ликвидности; строка 1510 – «Заемные средства»; строка 1520 – «Кредиторская задолженность»; строка 1540 – «Оценочные обязательства»; строка 1550 – «Прочие обязательства». Коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность организации погашать свои текущие обязательства за счет наиболее ликвидных активов.

Нормативное значение КАЛ e 0,2. Когда необходимо определить способность организации погашать свои текущие обязательства за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов, рассчитывается коэффициентом быстрой ликвидности (КБЛ), рекомендуемое значение для которого – от 0,7 до 1: КБЛ = (строка 1210 + строка 1230* + строка 1240 + строка 1250 + строка 1260) / (строка 1510 + строка 1520 + строка 1540 + строка 1550) * строка 1230 – в части краткосрочной дебиторской задолженности.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как просчитывается коэффициент текущей ликвидности по формуле, согласно балансу

Результат выше 2,5 – , ведь говорит о не оптимальном задействовании капитала и медленной оборачиваемости средств. Для текущей ликвидности по балансу используют следующую формулу: Обозначения в ней берутся с бухгалтерского баланса, а именно:

  1. П1 – ст. 1520 – самые срочные обязательства. Это задолженность перед поставщиками, по налоговым платежам, перед .
  2. А1 – строка 1250 или высоколиквидные активы – деньги, ценные бумаги.
  3. П2 – ст. 1510 – среднесрочные обязательства, краткосрочные кредиты банков.
  4. А2 – ст. 1230 – быстрореализуемые – те что уже представлены в наличном выражении или может очень быстро в него быть переведено. К примеру: задолженность дебиторов до 12 месяцев, депозиты в банке, готовые товары на складе, отгруженные покупателям.
  5. А3 – ст. 1220 – медленно конвертируемые. Задолженность дебиторов больше 12 месяцев, возврат НДС.

Существует также формула расчета по новой форме баланса, которая начала действовать в 2011 году.

Экономическая суть осталась та же, а вот названия строк изменились.

В этом случае формула выглядит так: КТЛ= ст. 1200/ ст. 1510+ст. 1550Важно! Если общий объем оборотных активов больше обязательств, то это указывает на наличие у компании запаса.

Как раз за счет него возможна компенсация убытков, что возникают в процессе работы. При показателе 2 и более можно утверждать о том, что у юрлица имеются в двух и более кратном объеме больше обязательств. То есть проблемой, расплатиться с краткосрочными обязательствами не будет.

Есть также особенности размера коэффициента в зависимости от сферы деятельности, а именно:

  • Промышленные предприятия. Тут норма – 3, так как для них характерна специфика производства, при которой у предприятия имеется слишком большой объем запасов и незавершенного производства.
  • Розничная торговля, общепит – норма это 1, так как у этих предприятий достаточно большой объем краткосрочных обязательств.

Также на коэффициент во многом оказывает влияние качество используемых в расчет показателей.

В отечественных нормативных актах показателем, который считается нормальным, называют именно 2. Что касается , то тут норма находится в пределах 1,5-2,5. В таблице ниже, представлено сравнение коэффициентов по российским и международным нормативам.

Для того чтобы повысить показатель коэффициента текущей ликвидности, можно использовать такие методы:

  1. Увеличение объема оборотных активов.
  2. Уменьшить объемы задолженности. Удобнее всего , при которой срок займа может быть увеличен и он перейдет со статуса краткосрочные в среднесрочные. Еще один вариант – это оказание взаимных услуг или списание долга, как невостребованного.
  3. Снижение и оборотных активов, и кредиторской задолженности. Этот вариант считают оптимальным, так как это единственный путь к действенному повышению текущей ликвидности.

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по балансу

Тогда формула коэффициента текущей ликвидности примет вид: ТЛ = ОА / (КК + ККЗ + ОО + ПО), где: ОА — оборотные активы; КК — привлеченные краткосрочные займы; ККЗ — кредиторская задолженность; ОО — размер оценочных обязательств; ПО — прочая краткосрочная задолженность, не вошедшая в предыдущие группы.

Например: в формулу вписаны активы, которые реально не можно считать ликвидными – это сомнительные ценные бумаги, неликвидные запасы. В этом случае показатель будет необоснованно завышен и не даст достоверной картины ситуации на предприятии.

  1. Исключая из раздела 5 баланса, помимо доходов будущих периодов, сумму оценочных обязательств, которые формально также затруднительно причислить к задолженности. В этом случае расчет коэффициента текущей ликвидности производится так:

ТЛ = ОА / (КК + ККЗ + ПО). Данный алгоритм можно выразить и иначе: ТЛ= ОА / (КО – ДБП – ОО), где: ОА — оборотные активы; КО — краткосрочные обязательства. ДБП — доходы будущих периодов.

Как было сказано выше, в формулах коэффициента текущей ликвидности по балансу используются данные баланса, то есть значения из той или иной строки. Для наглядности можно поменять буквенные обозначения в формулах на номера полей отчетности:

  1. Для первой формулы, которая просто использует итоги разделов, алгоритм примет вид:

ТЛ = стр. 1200 / стр. 1500, где 1200, 1500 — номера соответствующих строк раздела 2 и раздела 5 отчета по форме № 1.

  1. Для второго подхода, исключающего из расчета доходы будущих периодов, формула будет записана так:

ТЛ = стр. 1200 / (стр. 1500 – стр. 1530) или так: ТЛ = стр. 1200 / (стр. 1510 + стр. 1520 + стр.

1540 + стр. 1550).

  1. С применением исключительно краткосрочных долгов без прочих статей, входящих в раздел 5:

ТЛ = стр. 1200 / (стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550), или ТЛ = стр. 1200 / (стр.

1500 – стр. 1530 – стр. 1540). Возможно, что в деловой практике возникнут обстоятельства, требующие использование бухгалтерского баланса, составленного до 2011 года. Тогда действовали другие обозначения строк, поэтому лучше воспользоваться приведенной ниже таблицей соответствия кодов: Название строки/раздела Шифр поля после 2011 года Шифр поля, применявшийся до 2011 года Всего по разделу 2 1200 290 Всего по разделу 5 1500 690 Кредиты и займы с коротким сроком погашения 1510 610 Краткосрочная задолженность перед партнерами 1520 620 и 630 Доходы будущих периодов 1530 640 Оценочные обязательства (резервы) 1540 650 Прочие краткосрочные долги 1550 660 До 2011 года при составлении финансовой отчетности следовало выделять дебиторку со сроком покрытия свыше 1 года.

Исходя из логики исследуемого показателя — коэффициента текущей ликвидности, его необходимо было рассчитывать без учета сумм долгосрочной дебиторской задолженности. Чтобы компания могла расплатиться по своим обязательствам своевременно, сумма оборотных средств должна быть не ниже размера краткосрочных обязательств. Соответственно нужно, чтобы коэффициент был не менее 1.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На практике допускается, чтобы ликвидность оказалась ниже 1. Однако это возможно только для организаций с большой скоростью оборота активов. В

Ликвидность простыми словами: коэффициент текущей по балансу формула

Чаще всего это отчетность за год, но иногда применяют и данные за более короткий промежуток.

Для отслеживания динамики показателя его вычисляют за несколько периодов. При расчете коэффициента текущей ликвидности сравнивают итоги раздела 2 и 5 баланса.

Формулируя алгоритм расчета коэффициента текущей ликвидности, можно сказать, что он получается путем деления объема оборотных активов на краткосрочные обязательства фирмы. При формировании суммы краткосрочной задолженности принято выделять 3 подхода:

  1. Берется общий итог раздела 5 баланса, в этом случае коэффициент текущей ликвидности рассчитывается следующим образом:

ТЛ = ОА / КО, где: ТЛ — текущая ликвидность; ОА — оборотные активы; КО — краткосрочные обязательства.

  1. Используя итог раздела 5 за минусом доходов будущих периодов, которые, даже исходя из их наименования, сложно отнести к обязательствам.

ТЛ= ОА / (КО – ДБП), где: КО — краткосрочные обязательства; ДБП — доходы будущих периодов.

Подобный подход расчета рекомендует Минэкономразвития РФ в приказе от 21.04.2006 № 104.

Тогда формула коэффициента текущей ликвидности примет вид: ТЛ = ОА / (КК + ККЗ + ОО + ПО), где: ОА — оборотные активы; КК — привлеченные краткосрочные займы; ККЗ — кредиторская задолженность; ОО — размер оценочных обязательств; ПО — прочая краткосрочная задолженность, не вошедшая в предыдущие группы.

  1. Исключая из раздела 5 баланса, помимо доходов будущих периодов, сумму оценочных обязательств, которые формально также затруднительно причислить к задолженности. В этом случае расчет коэффициента текущей ликвидности производится так:

ТЛ = ОА / (КК + ККЗ + ПО).

Данный алгоритм можно выразить и иначе: ТЛ= ОА / (КО – ДБП – ОО), где: ОА — оборотные активы; КО — краткосрочные обязательства.

ДБП — доходы будущих периодов.

Как было сказано выше, в формулах коэффициента текущей ликвидности по балансу используются данные баланса, то есть значения из той или иной строки.

Для наглядности можно поменять буквенные обозначения в формулах на номера полей отчетности:

  1. Для первой формулы, которая просто использует итоги разделов, алгоритм примет вид:

ТЛ = стр. 1200 / стр. 1500, где 1200, 1500 — номера соответствующих строк раздела 2 и раздела 5 отчета по форме № 1.

  1. Для второго подхода, исключающего из расчета доходы будущих периодов, формула будет записана так:

ТЛ = стр.

1200 / (стр. 1500 – стр. 1530) или так: ТЛ = стр.

1200 / (стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1540 + стр. 1550).

  1. С применением исключительно краткосрочных долгов без прочих статей, входящих в раздел 5:

ТЛ = стр.

1200 / (стр. 1510 + стр. 1520 + стр.

1550), или ТЛ = стр. 1200 / (стр. 1500 – стр. 1530 – стр. 1540). Возможно, что в деловой практике возникнут обстоятельства, требующие использование бухгалтерского баланса, составленного до 2011 года.

Тогда действовали другие обозначения строк, поэтому лучше воспользоваться приведенной ниже таблицей соответствия кодов: Название строки/раздела

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по балансу

Главная — Справочник предпринимателя — Расчет —  Ликвидность – способность предприятия погашать принятые обязательства как в краткосрочном, так и в долгосрочном периоде. Также под ликвидностью понимается способность и скорость ресурсов оборотного капитала обращаться в денежные средства. Данный показатель важен для предприятий, которые используют различного рода кредиты, займы, отсрочки платежа и т.д.

Оглавление: 1. Что такое коэффициент текущей ликвидности 2. Коэффициент текущей ликвидности: формула расчета по балансу 3.

Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности Что такое коэффициент текущей ликвидности Коэффициент текущей ликвидности (CR – current ratio) – относительный показатель, оценивающий способность организации к погашению краткосрочных (текущих) обязательств исключительно за счет средств оборотных активов (оборотного капитала). Данный показатель также называют коэффициентом покрытия и коэффициентом работающего капитала. Этот коэффициент необходим для правильной оценки возможностей компании, связанных с возвратом заемных средств.

Как финансовый инструмент он помогает правильно сформировать сумму обязательств, исходя из объемов оборотного капитала, который в балансе называется «оборотные активы».

С точки зрения анализа деятельности организации коэффициент ликвидности отражает платежеспособность предприятия в краткосрочном периоде (срок до 12 месяцев) – чем выше значение показателя, тем лучше платежеспособность организации. Слишком высокие значения коэффициента могут говорить о дисбалансе средств компании (слишком большой сумме, находящейся в оборотном капитале). Коэффициент текущей ликвидности: формула расчета по балансу Формула Для количественного измерения коэффициента ликвидности необходима следующая формула: Клт=ОК/ТО, где Клт– коэффициент ликвидности, ОК – величина оборотного капитала, ТО – величина текущих обязательств (со сроком возврата в течение года).

По балансу Все данные, необходимые для расчета коэффициента ликвидности, представлены в бухгалтерском балансе организации. Количественное измерение показателя проводится по следующим строкам баланса:

  • строка 1200 «Итого о разделу II»
  • строки 1510, 1520, 1550.

Коэффициент ликвидности по балансу рассчитывается один раз за период (год). Формула расчета выглядит следующим образом: Клт=с.

1200 / (с. 1510 + с. 1520 + с. 1550), где Ктл– коэффициент; с. 1200 = с. 1210 + с. 1220 + с.

1230 + с. 1240 + с.1250 + с.1260; с. 1510 – «Заемные средства»; с. 1520 – «Кредиторская задолженность»; с.

1550 – «Прочие обязательства».

В строке 1200 указана итоговая величина оборотного капитала, который включает в себя сырье, материалы в запасах, денежные средства в дебиторской задолженности, денежные средства в наличной и безналичной форме, краткосрочные финансовые обязательства и прочие. Строки 1510, 1520 и 1550 относятся к разделу V «Краткосрочные обязательства», то есть их срок погашения не более 12 месяцев.

В данном разделе также существует строка «Доходы будущих периодов», но она не влияет на ликвидность и в расчет не берется. Формула может быть записана по степени ликвидности оборотных активов и срочности погашения обязательств: Клт=Ак1+Ак2+Ак3/(Па1+Па2), где А1 – строки 1240 и 1250 – высоколиквидные активы; А2 – строка 1260 – среднеликвидные активы; А3 – строки 1210, 1220 и 1230 – низколиквидные активы. Чем выше ликвидность оборотных активов, тем быстрее они могут обернуться в денежные средства.

П1 – 1520 – крайне срочные обязательства; П2 – 1510 и 1550 – текущие пассивы (краткосрочная кредиторская задолженность).

Ранее нами была рассмотрена формула рентабельности продукции и как её анализировать. Как происходит расчет аннуитетного платежа можно посмотреть здесь. Что такое аутстаффинг персонала.

Видео — как рассчитать коэффициенты ликвидности и анализировать финансовое состояние организации на примере ОАО «Газпром»: Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности Данные по нормативным значениям определяются по методическим указаниям, которые лежат в основе финансового анализа деятельности предприятий. Нормальной считается величина коэффициента ликвидности в диапазоне от полутора до двух с половиной. Для большинства отраслей значение меньше единицы показывают на существующие проблемы с покрытием краткосрочных задолженностей.

В сферах розничной торговли или общественного питания коэффициент равный единице будет нормой, так как для данных отраслей характерен высокий процент краткосрочных займов. Для промышленных предприятий с большой длительностью производственного цикла нормальным будет значение показателя на уровне 3 и выше, так как у таких предприятий большой объем запасов и незавершенного производства.

Видео — какое значение коэффициента текущей ликвидности можно считать нормой: С этим читают С этим читают Формула расчета рентабельности продажРасчет коэффициента оборачиваемости оборотных средств компанииЧто такое показатель EBITDA и формула расчета по балансу организацииКак рассчитать фондоемкость по балансу (формула)

(28 голос., средний: 4,70 из 5)

Загрузка.

Коэффициент текущей ликвидности предприятия (Curret Ratio). Формула расчета по балансу. Норматив

То есть данный показатель показывает максимальную скорость, с которой предприятие может расплатиться с кредиторами (и другими заемщиками). Коэффициент быстрой ликвидности показывает способность предприятия расплатиться по своим долгам с использования не только высоколиквидных активов, но и быстрореализуемых – это краткосрочная дебиторская задолженность.

На нормативные значения также влияют среднеотраслевые значения коэффициента текущей ликвидности.

Приведем алгоритм расчета показателя текущей ликвидности по любой отрасли. В различных отраслях может быть различные значения коэффициента. Для расчета среднеотраслевых значений используют коды ОКВЭД (Классификатор видов деятельности).

По ним группируют предприятия, занимающиеся одним видом деятельности, рассчитывают по ним значения коэффициента и усредняют. Например, возьмем предприятия нефтегазовой отрасли, предприятия будут иметь следующие виды деятельности. Виды деятельности: Нефтегазовая промышленность, Нефтепродукты – продажа, транспортировка, Нефть и газ – добыча Помимо выбора предприятий по единому коду ОКВЭД, следует также отобрать компании по размеру, для этого используем показатель «Объем выручки от продаж».

Это делается для того чтобы сделать как можно более однородную выборку для анализа. Объем выручки от продаж (млн. руб.) Классификация предприятия по размеру < 60> Микропредприятия 60 – 400 млн.

Малые предприятия 401 – 1000 млн. Средние предприятия > 1000 млн.

Крупные предприятия Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по отрасли следующая: Коэффициент текущей ликвидности отрасли = Коэффициенты текущей ликвидности предприятия (по одному коду ОКВЭД и Объем выручки) / Количество предприятий По всем аналогичным предприятиям по выбранному коду ОКВЭД и размеру рассчитывается коэффициент текущей ликвидности и делается среднеарифметическое усреднение.

Для проведения такого анализа отлично подходит информационная система анализа данных – СПАРК. Для повышения точности можно присваивать различные весовые коэффициенты для различных групп предприятий.

Значения показателя текущей ликвидности на 2009 год для предприятия ОАО «Транснефть» равняется 3,48, что по общим нормативам достаточно высоко. Сравним предприятие с аналогичными предприятиями, имеющими схожий вид деятельности и размер.

Вид деятельности ОАО «Транснефть» – Нефтегазовая промышленность, Нефтепродукты – продажа, транспортировка, Нефть и газ – добыча. Для ОАО «Транснефть» выручка от продаж превышает 1000 млн.

руб. Итоговый расчет среднеотраслевого значения показателя представлены в таблице ниже.

Было рассчитано значение текущей ликвидности для аналогичных предприятий, которое составило 2,76. Как мы видим, ОАО «Транснефть» имеет более высокую платежеспособность по отношению к среднему по отрасли. Это говорит о хорошем финансовом состоянии данной компании.

Пример сравнения коэффициента текущей ликвидности предприятия с отраслью Наименование показателя Значение показателя компании Значение показателя для ОКВЭД: Транспортирование по трубопроводам нефти и нефтепродуктов, Объем выручки компаний более 10000 млн.

Коэффициент текущей ликвидности формула по балансу

Для отслеживания динамики показателя его вычисляют за несколько периодов. При расчете коэффициента текущейликвидности сравнивают итоги раздела 2 и 5 баланса.

Формулируя алгоритм расчета коэффициента текущей ликвидности, можно сказать, что он получается путем деления объема оборотных активов на краткосрочные обязательства фирмы. При формировании суммы краткосрочной задолженности принято выделять 3 подхода:

  1. Берется общий итог раздела 5 баланса, в этом случае коэффициент текущей ликвидности рассчитывается следующим образом:

ТЛ = ОА / КО, где: ТЛ — текущая ликвидность; ОА — оборотные активы; КО — краткосрочные обязательства.

  1. Используя итог раздела 5 за минусом доходов будущих периодов, которые, даже исходя из их наименования, сложно отнести к обязательствам.

ТЛ= ОА / (КО – ДБП), где: КО — краткосрочные обязательства; ДБП — доходы будущих периодов.

Подобный подход расчета рекомендует Минэкономразвития РФ в приказе от 21.04.2006 № 104. Тогда формула коэффициента текущей ликвидности примет вид: ТЛ = ОА / (КК + ККЗ + ОО + ПО), где: ОА — оборотные активы; КК — привлеченные краткосрочные займы; ККЗ — кредиторская задолженность; ОО — размер оценочных обязательств; ПО — прочая краткосрочная задолженность, не вошедшая в предыдущие группы.

  1. Исключая из раздела 5 баланса, помимо доходов будущих периодов, сумму оценочных обязательств, которые формально также затруднительно причислить к задолженности. В этом случае расчет коэффициента текущей ликвидности производится так:

ТЛ = ОА / (КК + ККЗ + ПО). Данный алгоритм можно выразить и иначе: ТЛ= ОА / (КО – ДБП – ОО), где: ОА — оборотные активы; КО — краткосрочные обязательства.

ДБП — доходы будущих периодов. Как было сказано выше, в формулах коэффициента текущей ликвидности по балансу используются данные баланса, то есть значения из той или иной строки.

Для наглядности можно поменять буквенные обозначения в формулах на номера полей отчетности:

  1. Для первой формулы, которая просто использует итоги разделов, алгоритм примет вид:

ТЛ = стр. 1200 / стр. 1500, где 1200, 1500 — номера соответствующих строк раздела 2 и раздела 5 отчета по форме № 1.

  1. Для второго подхода, исключающего из расчета доходы будущих периодов, формула будет записана так:

ТЛ = стр.

1200 / (стр. 1500 – стр. 1530) или так: ТЛ = стр. 1200 / (стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1540 + стр. 1550).

  1. С применением исключительно краткосрочных долгов без прочих статей, входящих в раздел 5:

ТЛ = стр.

1200 / (стр. 1510 + стр. 1520 + стр.

1550), или ТЛ = стр. 1200 / (стр.

1500 – стр. 1530 – стр. 1540). Возможно, что в деловой практике возникнут обстоятельства, требующие использование бухгалтерского баланса, составленного до 2011 года. Тогда действовали другие обозначения строк, поэтому лучше воспользоваться приведенной ниже таблицей соответствия кодов: Название строки/раздела Шифр поля после 2011 года Шифр поля, применявшийся до 2011 года Всего по разделу 2

Коэффициент текущей ликвидности (формула по балансу)

Величина оборотных активов, задействованных в расчете, соответствует общей итоговой цифре, показанной в разделе II бухбаланса, а значение краткосрочных обязательств берут из раздела V.

Формула коэффициента текущей ликвидности представляет собой частное от деления общей величины оборотных активов на одну из сумм, которая принимается за значение краткосрочных обязательств. Определить значение краткосрочных обязательств в зависимости от конкретных данных, используемых для этого, можно 3 способами:

  1. От всей суммы, образующей итог по разделу V (т. е. от суммы всех наличествующих краткосрочных обязательств), тогда формулу расчета возможно представить так:

КЛтек = ОборАкт / КрОбяз, где: КЛтек – коэффициент текущей ликвидности; ОборАкт – общее значение величины оборотных активов; КрОбяз – общее значение величины краткосрочных обязательств.

  1. От всей суммы, образующей итог по разделу V, за исключением доходов будущих периодов, которые, строго говоря, к обязательствам не относятся. Именно такой алгоритм рекомендует применять для расчета этого показателя приказ Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 № 104. Эта формула получится следующей:

КЛтек = ОборАкт / (КрОбяз – ДохБудПер), где: КЛтек – коэффициент текущей ликвидности; ОборАкт – общее значение величины оборотных активов; КрОбяз – общее значение величины краткосрочных обязательств; ДохБудПер – значение, соответствующее величине доходов будущих периодов.

Кроме того, ее можно записать и так: КЛтек = ОборАкт / (КрКред + КрКредЗад + ОценОбяз + ПрОбяз), где: КЛтек – коэффициент текущей ликвидности; ОборАкт – общее значение величины оборотных активов; КрКред – значение, соответствующее сумме краткосрочных заемных средств; КрКредЗад – значение, соответствующее сумме краткосрочных долгов кредиторам; ОценОбяз – значение, соответствующее сумме оценочных обязательств; ПрОбяз – значение, соответствующее сумме прочих краткосрочных обязательств.