avtoritet-delo.ru Юридический портал
Главная > Патенты > Как правильно заполнить книгу продаж образец

Как правильно заполнить книгу продаж образец

Патенты

Как правильно заполнить книгу продаж образец

Оглавление:

Как формируется книга продаж, и какие особенности имеет ее заполнение?


Книгой продаж называется разновидность отчёта при реализации разного рода товаров и услуг путём занесения в неё счетов-фактур, контрольных лент и форм строгой отчётности. Книгу продаж обязаны вести все предприятия и ИП, начисляющие и уплачивающие налог по общей системе, а также выступающие в качестве налоговых агентов и занимающиеся экспортной и комиссионной торговлей.

Обычно заносятся сведения из счетов-фактур при продаже продукции по безналичному расчёту, из лент ККМ.

Данные по кассовым лентам заносятся прямо в книгу, на эти операции других видов документации не предусмотрено. Занесение счетов-фактур требуется для при:

  • предоставлении товаров и услуг;
  • и любых поступлений, расширяющих налоговую базу;
  • осуществлении возврата товаров, принимаемых к учёту;
  • передаче товара, исполнении работ или предоставлении услуг в интересах собственного предприятия;
  • ;
  • осуществлении финансовых и других операций в роли налогового агента;
  • осуществлении деятельности, освобождаемой от начисления налогов.
  • Вначале оформляется верхняя часть книги продаж: туда вписываются реквизиты или , указывается идентификационный номер, и налоговый период.
  • Далее сведения вносятся в отдельные графы: в каждой из граф 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б, 9 следует подсчитать итоговые величины на конец каждого из истекших налоговых периодов.

просты, но иногда в книге продаж требуется произвести преобразования.

В таких случаях , куда вписывается вновь полученная информация по ошибочному счёту.

  • Необходимо проследить, чтобы окончательная сумма совпадала с размером выплат в . Он оформляется на тот же период, что ошибочный до того, как в него были внесены изменившиеся сведения.
  • Счета-фактуры фиксируются в порядке их поступления в течение периода, когда появляются обязанности по уплате налогов.

Если операции проводятся с получением бланков строгой отчётности, они также вносятся в книгу. Иногда вводятся обобщённые данные по таким документам с составлением описи по итогам таких операций за месяц. Как в 1С сформировать книгу продаж, смотрите в этом видеоролике: На каждой странице ставится её номер по порядку, подпись руководителя и .

Затем листы следует сшить нитью. После сшивания книга хранится 5 лет.

Книга продаж (образец заполнения) Руководитель и главный бухгалтер несут ответственность за соблюдения правил ведения и хранения книги продаж. При осуществлении экспортных операций не существует особых правил по заполнению книги продаж, записи осуществляются по счетам-фактурам, как при проведении других операций.

Разница состоит в том, что при проведении экспортных операций продавец, получив авансовую плату за экспортные поставки, не предоставляет предварительные счета-фактуры.

  • Счета-фактуры оформляются в течение 5 суток со дня отгрузки. в том периоде, когда возникло обязательство по выплате налога.
  • Налоговое обязательство появляется в последний день квартала, за который предоставлена вся документация с подтверждением экспорта. Если документы в срок собрать не удаётся, то обязательство появляется в день фактической отгрузки.
  • По экспортным операциям право на появляется в момент исчисления базы налогообложения.

предприятия розничной торговли исчисляют и выплачивают налог по общим правилам. Но счета-фактуры и регистры по НДС оформляются по своим правилам.

  • Если предприятие реализует продукцию за наличный расчёт, при этом не оформляются счёта-фактуры, то требуется использовать и зафиксировать сведения по ККТ за искомую дату.
  • Если такой ленты нет, то возможно использовать любой другой документ, выдаваемый покупателю вместо чека. В разделе «» (гр. 2) следует проставить код 26 (по и физлицам).
  • При продаже за безналичный расчёт оформление счёт-фактуры обязательно.

    Она составляется в единственном экземпляре после налогового периода.

  • При оформлении книги при получении средств наличными и безналичными требуется исключить стоимость продукции, проданной по безналичному расчёту, из общей суммы итоговой выручки по ККТ.

Следовательно, при реализации продукции и услуг физическим лицам по наличному расчёту запись в книгу продаж заносится на основе ККТ. Если требуется внести изменения до конца налогового периода, то не нужно оформлять новый дополнительный листок: ошибочные данные корректируются прямо в книге покупок. Используется следующий порядок действий:

  1. Счёт-фактура признаётся недействительной, то есть в книгу вносится его минусовое значение.
  2. Счёт-фактура с новыми скорректированными значениями вносится в книгу.

Если исправления производятся после закрытия налогового периода (квартала), требуется завести дополнительный лист.

Он заносится в книгу за тот налоговый период, когда была составлена содержащая неверные сведения счёт-фактура. Необходимость в этом возникает редко, только по требованию налоговых органов для проверки уплаты налогов конкретным контрагентом. В этом случае составляется в бумажном и .

Правила составления:

  1. В правом верхнем углу – реквизиты местного управления ФНС, , ИНН, КПП предприятия-продавца.
  2. Месяц сделки.
  3. Сумма сделки.
  4. Отметки о том, какая часть сделки охватывается НДС по разным размерам ставок.
  5. Часть сделки, освобожденная от НДС.

Все столбики подсчитываются и заверяются подписью и печатью. Общие правила:

  1. Выписка заполняется только на одного контрагента.
  2. Каждый лист выписки заверяется печатью и подписью .
  3. Листы требуется пронумеровать и прошнуровать.

Документ составляет главный бухгалтер. Его следует отправить заказным письмом либо отнести в налоговую инспекцию лично.

Заполнение книги покупок и продаж в 1C 8.2 отражено в видео ниже: Если требуется , величина суммы к восстановлению заносится в книгу продаж. Требуется использовать счета-фактуры, использованные при вычете входного налога.

  • Это означает, что для восстановления определённой суммы к вычету требуется зафиксировать счета-фактуры на общую сумму, аналогичную размеру средств к восстановлению.
  • При непригодности или утере этих счетов-фактур записи осуществляются по бухгалтерской справке, в которой рассчитывается размер НДС к восстановлению.
  • В случае восстановления НДС из-за снижения стоимости приобретённой продукции следует зафиксировать в книге .
  1. В разделе «Отчёты» следует найти «Книгу продаж» и занести в неё все данные за отчётный период, после чего возможно увидеть реализацию за данный период.
  2. Следующий шаг – это составление декларации по НДС. Для этого следует зайти в «Анализ учёта по НДС». Его также следует заполнить за отчётный период, после чего наглядно видны все начисления и вычеты.

    Выводится сумма НДС к оплате.

  3. Все данные выводятся с расшифровкой, для расшифровки нужно щёлкнуть на нужном поле.
  4. В итоге появляется отчёт.

В последнее время необходимо предоставлять все отчёты в налоговую инспекцию в электронном виде. Поэтому и продаж также требуется составлять и хранить в виде файлов.

При ведении бумажных возможны ошибки при переносе сведений в компьютер, поэтому требуется регулярно проверять и сопоставлять сведения в книгах продаж. Хранить документы в электронном виде удобнее, составлять отчёты легче.

При необходимости предоставления сведений для отчёта возможно проставить электронную подпись руководителя. Заполнение графы 19 книги продаж в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 — тема видео ниже:

Как выглядит пример заполнения книги покупок в 2022 году

Сквозную нумерацию ставить нельзя.

  • Если документ составляется в электронном формате, то по истечению налогового периода его стоит распечатать и прошить.
  • За тем, правильно ли составляется отчет, должен следить руководитель организации или другое доверенное должностное лицо.
  • При заполнении отдельных граф стоит учесть некоторые особенности. Если регистрируется полученный от продавца счет-фактура на перечисления (в том числе частичные) в счет оплаты ожидающихся поставок, передачи прав на имущество, графы 4, 6, 8а, 9а остаются не заполненными.

    Видео: обучение 1С 7.7, Книга Покупок В них плательщики ставят прочерк. В каждом отчетном периоде в Книге стоит подвести итоги по пунктам 7 – 12, так как данные из них будут использованы при подготовке налоговой отчетности в виде декларации по НДС. Стоит учесть и такой нюанс: заполнять графу 7 стоит только в ситуациях, предусмотренных .

    В соответствии с действующей нормативной базой, основание для принятия налога на добавленную стоимость – счет-фактура и принятие на учет имущественного объекта. Но есть и такие случаи, когда необходима оплата по факту, и только тогда вычет можно использовать ():

    1. при принятии к вычетам НДС оплаченной при импорте продукции;
    2. при принятии к вычетам по авансовым платежам за покупаемую продукцию.

    То есть в таких ситуациях в графе 7 книги покупок является необходимым отражение реквизитов, что являются подтверждением уплаты налога на добавленную стоимость после перечисления сумм. Как выглядит новая форма (бланк) Книги покупок в 2022 году?

    Приведем пример отчета и сам бланк для заполнения: Даже у опытных специалистов иногда остаются открытыми определенные вопросы.

    С чем чаще всего возникают сложности? Налоговые агенты должны выписывать счета-фактуры сами себе. Их оформляют в двух варианта: 1-й стоит зарегистрировать в Книге продаж Это будет основание для начислений НДС в государственные структуры 2-й – в Книге покупок Это – основание для получения вычета Но чтобы получить право воспользоваться вычетом, плательщики должны:

    • Лицо должно получить счета-фактуры.
    • Принять продукцию к учету (ст. 172 п. 1 НК). Должна иметься соответствующая документация, которая подтвердит наличие прав.
    • Продукция должна быть использована в деятельности, что облагается НДС, или будет в дальнейшем перепродана ().

    Без выполнения таких условий принять налог к вычету нельзя.

    Но есть и исключение. Сумма НДС, что платится налоговым агентом, о которых идет речь в , может приниматься к вычету на основании документации, что подтвердит факт оплаты налога. При этом счета-фактуры не обязательно иметь.

    Такого обязательства не имеют и налоговые агенты, что являются покупателями имущественных объектов, принадлежащих банкротам.

    Составленные счета-фактуры налоговым агентом относительно НДС, что платится при или прав на имущество банкрота (конфиската) для применения вычета – не повод для налогового органа отказать в таковом.

    Стоит придерживаться такого порядка создания документов при формировании Книги:

    • Документ, что отражает поступившие товары и услуги для НДС.

    (образец заполнения) Книга покупок и продаж 2022

    При заполнении этой графы в графе 3 указываются данные из первичного учетного документа, подтверждающего совершение факта хозяйственной жизни. При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге покупок данных по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала), в графе 5 указывается порядковый номер и дата корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала). При заполнении этой графы в графе 3 книги покупок указываются данные из документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала); и) в графе 6 — порядковый номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а корректировочного счета-фактуры.

    Графа не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1а корректировочного счета-фактуры; к) в графе 7 — номер и дата документа, подтверждающего уплату налога или оплату счета-фактуры (в том числе корректировочного), в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

    При ввозе товаров на территорию Российской Федерации в графе указываются реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату таможенному органу налога на добавленную стоимость.

    При ввозе на территорию Российской Федерации с территории государства — члена Евразийского экономического союза товаров, в отношении которых взимание налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми органами в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.), в этой графе книги покупок указываются реквизиты документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость.

    В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость или оплату счета-фактуры (в том числе корректировочного), в этой графе указываются номера и даты таких документов через разделительный знак «;» (точка с запятой); л) в графе 8 — дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав. В случае одновременного отражения нескольких дат принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав по одному документу, указанному в графе 3 книги покупок, в этой графе указываются даты принятия на учет таких товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав через разделительный знак «;» (точка с запятой); м) в графе 9 — наименование продавца. При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)

    Как выглядит образец заполнения книги продаж с 2022 года

    164 п.

    4 НК;

  • подведение итога по продажам в соответствии с данными счетов-фактур, если используется ставка 0%;
  • Суммы по строкам 120 в разделе 3 налоговой отчетности должны соответствовать данным, что прописаны в Книге продаж.

    В бухучете по НДС, что должен быть перечислен в бюджет, стоит использовать проводку по Кт 68. Для возможности начислить НДС будет достаточным факт продажи или осуществления авансового платежа.

    В программе 1С обязательство реализуется так: Дт 90 (91) Кт 68.02 Проводится документ «Реализация товара и услуг» с использованием проводки Дт 62 Кт 90 (91) Дт 76.АВ Кт 68.02 Если получено предоплату, то плательщик выставляет счет-фактуру, а при формировании документа по счетам-фактурам, что были выданы Чтобы сформировать Книгу продаж и отразить начисления в отчетности, проводок мало.

    Необходимо также создание и проведение документа «Формирование записи книги продаж».

    Заполнение с использованием комплексной автоматизации будет состоять из таких этапов:

    • При формировании записей, БЭСТ-5 проверит все условия, которые являются основанием для формирования записи. При отсутствии ошибок записи отражаются в книге. Сумма, число записи и регистрационные реквизиты могут не совпадать. При формировании только на часть средств из записей, что регистрируются, остатки будут учитываться при создании следующих записей.
    • Осуществляется создание регистрационной записи (по отгрузкам, поступлениям, оплате). Может создаваться на основании документа или самостоятельно.

    Запись при получении аванса будет сформирована таким образом: открывается «Журнал операций».

    1. создается документ «Счет-фактура выданный»;
    2. при необходимости отразить НГСМ и НП, указывают в пункте «Учитывать Налоги с продаж». Отразите, как будут выводиться сведения (колонками, строками, в акцизах);
    3. если грузоотправителем является стороннее предприятие, то стоит нажать «Грузоотправитель» и выбрать контрагентов;
    4. производится установка переключателя налога на добавленную стоимость включена в пункт «Сумма без учета налога», если размер должен рассчитываться по определенным ставкам вместо тех, что отражены в документе.
    5. заполняют запрашиваемые реквизиты;
    6. далее стоит выбрать документ на отгрузку, нажимают «Ввод на основании» (панель инструментов);

    Если используется метод определения выручки по отгрузкам, то документ сразу после того, как будет сохранен, регистрируется в Книге продаж. Видео: книга продаж — семь важных правил При показателе по оплате в документе отражают дату, когда внесено сумму и сохраняют записи.

    В Книге отразятся сведения. Корректирующие записи формируют на основании «Счетов-фактур выданных»:

    1. нажмите ОК.
    2. открывается данный документ (по счетам, что выдаются);
    3. откроется документ «Запись Книги продаж». Поставьте в пункте отрицательные значения;
    4. далее стоит нажать «Ввести на основании»;

    Образец Книги продаж с 1 января 2022 выглядит так:

    Книга продаж в 2022 году

    В этих графах фиксируется наименование организации-посредника, его ИНН и КПП.

  • Особенно тщательно должна заполняться графа 11 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату». Раньше данные из этой графы в отчетность не попадали, поэтому ошибки в них не считались критичными.

    Однако заполнять этот пункт стоит не всегда, а лишь в тех случаях, когда начисление НДС напрямую зависит от оплаты. На данный момент таких ситуаций насчитывается 5:

    1. Восстановление «авансового» НДС при получении услуг, товаров или работ. Должны быть указаны данные документа на перечисление аванса.
    2. Компания удерживает НДС, выступая как налоговый агент, при покупке или аренде муниципального имущества. Тогда в графе 11 указываются реквизиты документа на оплату аренды или покупку. Эти же данные нужно указать в графе 5 счета-фактуры.
    3. Начисление НДС с предоплаты (аванса). В этом случае указывается дата и номер «авансового» платежного поручения, которым была перечислена предоплата. На это указывает письмо Министерства финансов РФ 03-07-11/60221 от 26 ноября 2014 г.
    4. Поставщику необходимо рассчитать НДС с полученных от покупателя сумм, связанных с оплатой товаров. Указываются данные входящего платежного документа.
    5. Организация обязана удержать НДС при получении товаров или услуг, приобретенных на территории России у иностранного поставщика. Отражаются дата и номер платежного поручения на оплату.

    При регистрации документа на отгрузку графа 11 не заполняется.

  • Также в книгу продаж была добавлена графа 12 «Наименование и код валюты». Коды, используемые для заполнения, указаны в Общероссийском классификаторе валют.

    В этой графе информацию фиксируют компании, занимающиеся экспортом. Для остальных она необязательна.

  • Графа 13 разделена на столбцы «а» и «б». 13а подлежит заполнению компаниями, которые ранее в графе 12 указали валюту, отличную от рубля.

    Они должны проставить сумму «итого с НДС» счета-фактуры в валюте документа.

    В графу 13б проставляется сумма с НДС в рублях.

  • Графы 14-18 заполняются согласно их наименованиям. Все суммы должны быть указаны в российских рублях.
  • Графу 19 «Стоимость товаров, освобождаемых от налога» должны заполнять только налогоплательщики, которые освобождены от уплаты НДС по выручке статьей 145 НК РФ, а также резиденты научно-экономической зоны Сколково. Операции по реализации, которые в соответствии со ст.

    149 НК РФ, не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, в книге показывать не следует. Статья 169 НК РФ освобождает компании от составления счетов-фактур при вышеупомянутых сделках.

  • При необходимости внесения изменений в сформированную книгу составляется дополнительный лист. Он подлежит включению в периоде регистрации первичной счета-фактуры.

    Итоговые суммы обязательно должны быть идентичны данным, представленным в сданной декларации по налогу на добавленную стоимость.

    Вы здесь:

    Книга продаж Документы, Торговые05.01.2016publisher Для того чтобы организация смогла определить размер своего обязательства перед бюджетом по НДС, она должна составить книгу продаж, в которой отражаются все выставленные ею счет-фактуры на реализованные товары, услуги и работы с выделенным налогом. Книга покупок и продаж являются главными документами, на основании которых заполняется декларация по НДС.

    С 2015 года их обязательно нужно прикладывать к декларации при отправлении в налоговую. Оглавление статьи

    • 1 Книга продаж, ее назначение и порядок заполнения
    • 2 Образец заполнения книги продаж
    • 3 Нюансы составления книги продаж
    • 4 Скачать бланк книги и образец

    Книга продаж, ее назначение и порядок заполнения [ads-pc-3] [ads-mob-3] Книга продаж — это налоговый регистр, в котором предприятие регистрирует все исходящие счет-фактуры и прочие документы с выделенным НДС, если они должны отражаться в ней (например, бланки строгой отчетности, ленты ККМ). Его обязаны составлять все организации-продавцы, находящиеся на ОСНО, а также фирмы, применяющие УСН и ЕНВД, если они своим заказчикам выставили счет-фактуры с выделенным НДС.

    Порядок ее ведения, а также обязательная для всех форма книги определены Постановлением от 26 декабря 2011 года № 1147.

    Она может заполняться на бумажном носителе (например, типографская книга) или электронно с использованием компьютера. В специализированных программах по бухгалтерскому учету, при соблюдении процедуры выписки исходящих счет-фактур, книга продаж создается в автоматическом режиме.

    Регистрация документов осуществляется в момент их составления. В книге продаж отражаются корректировочные и исправительные счет-фактуры, а также документы, стоимостные показатели которых выражены в иностранной валюте. В данный регистр обязательно включаются счет-фактуры, составленные на предоплату или частичную оплату за товар, услуги, работы.

    Для аннулирования записей могут выписываться документы с отрицательными значениями. Если по истечению налогового периода, предприятию необходимо зарегистрировать счет-фактуру, относящуюся к этому времени, или внести изменения, то тогда оно должно заполнить дополнительный лист к книге продаж за прошедший период, который является важной составляющей частью данного регистра.

    Организации, работающие по договорам (агента, комиссии или поручения) в интересах третьих лиц, отражают в книге продаж только счет-фактуры, выставленные за свои услуги. Документы, составленные покупателям по договорам агента, комиссии, поручения и т. д., они в данном регистре не отражают.

    По завершении отчетного периода до 20 числа месяца, следующего за ним, книга распечатывается (если она велась электронно), сшивается, нумеруется, заверяется и подписывается руководителем фирмы. На нем же лежит обязанность проверки правильности заполнения регистра. Книга продаж должна хранится в течение 4 лет с момента последней ее записи.

    Необходимо помнить, что книга продаж включает только исходящие счет-фактуры, для регистрации входящих документов применяется книга покупок.Образец заполнения книги продаж [ads-pc-3] [ads-mob-3] Книга продаж образец заполнения рассмотрим ниже подробнее. В верхней части регистра указывается название предприятия (полное или сокращенное), его ИНН и КПП, которые можно посмотреть в свидетельстве, выдаваемом налоговым органом в момент постановки компании на учет. Здесь же указывается дата начала и конца налогового периода, в рамках которого происходит регистрация счет-фактур.

    Каждая запись в книге продаж должна иметь свой номер по порядку. Далее указывается код операции, который можно посмотреть в перечне, определенном ФНС.

    Потом заполняются данные о номере и дате счет-фактур, в том числе корректировочных, исправительных, а также исправлении корректированного счета-фактуры. Потом записываются название покупателя (полное или сокращенное), его ИНН и КПП.

    Для компаний, использующих услуги агентов и комиссионеров, необходимо в графах 9 и 10 указывать их наименования и ИНН с КПП. В столбце 11 в случаях предусмотренных законодательством необходимо записывать данные платежных документов. Графа 12 заполняется если регистрируемая счет-фактура выписана в иностранной валюте.

    Здесь нужно записать код валюты по ОКВ и ее название. В столбце 13 указывается полная стоимость товаров, услуг, работ с НДС. При этом, если используются стоимостные показатели в иностранной валюте их заносят в графу 13 а, и следующем столбике заполняют их эквивалент в рублях.

    Далее необходимо в соответствующей графе, согласно применяемой ставке, указать облагаемую НДС стоимость товаров, услуг, работ. Заполняя данный раздел надо помнить, что по ставке 0 записываются данные счет-фактур, для которых согласно НК РФ она предусмотрена.

    Если налогоплательщик оформил и применяет освобождение от НДС, то ему необходимо заполнить графу 19. В следующих столбцах указывается сумма НДС, предъявленная покупателям по соответствующим ставкам.

    По завершении отчетного периода графы со стоимостью, облагаемой НДС, и сумма налога суммируются, а их итоги заносятся в декларацию по данному налогу. Нюансы составления книги продаж Выписываемая счет-фактура может содержать несколько видом операций, поэтому в книге продаж в графе 2 нужно указывать все их коды используя знак «;».

    В случае выставления счет-фактуры на полученную предоплату или аванс графы 14-16, 19 заполнять не надо. Графы 13-19 могут содержать отрицательное значение только в случае аннулирования ранее выписанного счет-фактуры.

    Скачать бланк книги и образец

    Бланк книги продаж скачать в формате Word.

    Скачать бланк книги продаж в формате Excel.

    Книга продаж бланк в формате Pdf.

    Книга продаж образец заполнения скачать.

    Инструкция по порядку заполнения книги покупок и продаж. Вам также может понадобиться

    Счет на оплату.

    : Торговые документы Предыдущая запись Производственная характеристика на сотрудника Следующая запись Благодарственное письмо Похожие записи Товарная накладная торг 12 27.12.2015publisher Товарно-транспортная накладная форма 1-Т 26.12.2015publisher Счет-фактура 28.12.2015publisher

    Книги покупок и продаж: правила ведения и требования к документации

    В документе следует фиксировать каждый документ, в котором отражены финансовые сведения, помогающие рассчитать необходимые к уплате налоги.Что такое журнал учета огнетушителей и как его правильно вести на предприятии, вы можете прочесть Книга покупок ведется в течении всего отчетного периода и в ней должны быть зарегистрированы все документы, указывающие на оплату НДС.Не указываются в документе следующие счет-фактуры, полученные:

    1. путем оформления разницы в суммах поставщиком;
    2. при проведении процедуры продажи или покупки брокером ценных бумаг;
    3. от комитента на покупку или реализацию продукции.
    4. при выполненной безвозмездно, бесплатно работе;

    Книги покупок – это документ, который можно вести, как в бумажном (страницы документа нумеруются, шнуруются, заверяются печатью), так и в электронном виде. После внесения в документ последней записи, хранить документ ИП нужно 4 года, а иным организациям — 5 лет.На титульном листе и в верхней части каждой страницы указываются:

    1. наименование компании-покупателя;
    2. КПП и ИНН.

    Как правило, заполнение граф документа не вызывает трудностей, за исключением нескольких пунктов, на которые стоит рассмотреть подробнее:

    1. Графы 8-11 отражают суммы покупок и НДС, исчисленные по установленным налоговым ставкам.

      Данные графы (за исключением 10) состоят из двух частей — в первой указывается стоимость проданной продукции без НДС, а во второй — сумма НДС.

    2. В 10 графе указывается полная сумма покупок, которая облагается 0% НДС. Заполняется столбец теми налогоплательщиками, которые занимаются экспортом продукции и сами непосредственно связаны с реализацией и производством вывозимых товаров.
    3. В 1 графу вносится отметка о порядковом номере записи о счет-фактуре.
    4. В 6 графе запись оставляется только в случае регистрации документов, выписываемых при реализации продукции, ввезенной на территорию России — указывается страна, откуда прибыл товар и номер таможенной декларации.

      Если реализуется российский товар, то указывается только страна-производитель.

    Любые изменения должны вноситься на отдельном дополнительном листе, каждый из которых является неотъемлемой частью документа. В верхней части дополнительного листа обязательно указывается дата его составления.Индивидуальным предпринимателям и организациям, которые выбрали упрощенную систему налогообложения разрешается не вести Книгу покупок, кроме этого — вместо самого ИП счет-фактуры могут подписывать доверенные лица, на основании нотариально заверенной доверенности.Министерством Финансов подготовлены изменения, которые послужат основанием к изменению правил ведения документации для посредников.К примеру, лица, занимающиеся посреднической деятельностью, но не обязанные уплачивать НДС, обязаны вести данную документацию и фиксировать в ней все счет-фактуры и иные финансовые документы, к ним приравненные.Во избежание возникновения сложностей со сдачей отчетов, деклараций и при проведении проверок

    Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по НДС

    > > > 26 августа 2022 Книга продаж и покупок используется для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Сведения из книги продаж и покупок включаются в НДС-декларацию.

    Разберемся, кому вести такую книгу и как ее оформлять.

    Вам помогут документы и бланки: Чтобы избежать санкций при расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, налогоплательщикам следует обеспечить такой порядок ведения учета, который в полной мере раскроет информацию, представленную в декларации по НДС. Для накопления и систематизации информации из первички используются специальные регистры бухгалтерского и налогового учета. Бухгалтерские регистры по учету входного и исходящего НДС:

    • законодательно обязательной формы не имеют и могут быть разработаны компанией самостоятельно в соответствии со ст. 10 ;
    • оформляются на бумаге или в электронном виде с возможностью распечатки.

    Налоговые регистры по учету НДС:

    • оформляются в законодательно утвержденной форме книг покупок и продаж, с помощью которых обобщаются сведения о входящих и исходящих счетах-фактурах;
    • подлежат обязательному заполнению всеми плательщиками налога на добавленную стоимость.

    Как правило, в бухгалтерском учете используются формы книг покупок и продаж, установленные для налогового учета.

    О требованиях к регистрам и правилах закрепления их в учетной политике читайте в статье . Для учета НДС применяются стандартные проводки: Поводка Содержание операции Дебет Кредит 19 60 Учет входящего НДС при поступлении товаров, услуг или иных материальных ценностей от поставщиков 68 19 Предъявление входного НДС к вычету (включение его в книгу покупок) 90 68/НДС Отражение в учете НДС, начисленного при реализации товаров, работ, услуг По итогам квартала:

    • дебетовое сальдо счета 68 по НДС подлежит возмещению;
    • кредитовое — уплате в бюджет.

    Итоговые обороты за квартал по кредиту 68 счета по НДС должны быть равны исходящему НДС по книге продаж, а по дебету — входящему НДС, зафиксированному в книге покупок.

    Пример ООО «Смайлик» приобрело товары для продажи на сумму 120 000 руб. (включая 20 000 руб. НДС). Данные товары были проданы на сумму 144 000 руб.

    (включая 24 000 руб. НДС). Проводки: № п/п Дт Кт Сумма (руб.) Описание проводки 1 41 60 100 000 Поступил товар для продажи 2 19 60 20 000 Зафиксирован входящий НДС 3 68 19 20 000 Входной НДС включен в книгу покупок и предъявлен к вычету 4 62 90 124 000 Отражена реализация товаров покупателям 5 90 68 24 000 Начислен исходящий НДС с реализации Рассмотрим обороты по счету 68 (НДС): Дт 20 000 Кт 24 000 — сальдо 4 000 кредитовое. То есть ООО «Смайлик» заплатит в бюджет НДС в сумме 4 000 руб. (24 000 – 20 000). Рассмотрим форму и алгоритм заполнения книг продаж и покупок.

    Бланки книги продаж и покупок, а также правила их заполнения определены в постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137:

    • бланк книги покупок— в приложении 4;
    • бланк книги продаж — в приложении 5.

    Важно! С 01.04.2022 года применяется обновленный бланк книги продаж, утвержденный Постановлением Правительства от 19.01.2022 №15. Что изменилось в форме читайте .

    Этим же постановлением утверждены и формы дополнительных листов книги продаж и покупок, с помощью которых в книги вносятся исправления за предыдущие налоговые периоды.

    Напомним, что с 4 квартала 2017 года книга покупок и доплисты составляются по форме, утв. постановлением Правительства РФ № 1137 в редакции постановления Правительства от 19.08.2017 № 981. А книга продаж и ее доплист с 01.04.2022 утв.

    постановления Правительства РФ от 19.01.2022 № 15. Скачайте действующие бланки книги покупок и книги продаж здесь: Книга предназначена для расчета налоговых вычетов по НДС (п.

    1 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

    Поэтому ведение книги покупок — обязанность тех, кто эти вычеты применяет, а именно плательщиков НДС. См. материал . См. также материал .

    Книга покупок не нужна тем налогоплательщикам, которые:

    • освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
    • реализуют товары, работы, услуги только вне территории РФ;
    • осуществляют только операции, не облагаемые НДС согласно ст. 149 НК РФ;
    • работают на спецрежимах.

    Подробнее об операциях, не облагаемых НДС, узнайте .

    В этой книге рассчитывается НДС к уплате.

    Заполняется она во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога (п.

    3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

    Ведение книги продаж обязательно:

    • для плательщиков НДС, включая освобожденных от обязанностей плательщика (последним книга необходима для подтверждения права на освобождение (пп. 3 и 6 ст. 145 НК РФ));
    • налоговых агентов по НДС, в том числе тех, которые не являются налогоплательщиками («упрощенцев», «вмененщиков»).

    Нюансы работы с НДС налогоплательщиков на спецрежимах узнайте из материалов:

    • ;
    • .

    Книги продаж и покупок можно вести как в бумажном, так и в электронном виде (п.

    1 Правил ведения книги покупок, п. 1 Правил ведения книги покупок и книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Способ налогоплательщик выбирает самостоятельно. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Книги покупок и продаж направляются в ФНС вместе с декларацией по НДС исключительно в электронном виде (п.
    5 ст. 174 НК РФ). По окончании квартала, до 25 числа следующего месяца бумажные варианты книг покупок и продаж необходимо:

    • подписать (это делает руководитель организации или уполномоченное им лицо, либо индивидуальный предприниматель);
    • прошнуровать;
    • пронумеровать страницы.

    Организация также должна скрепить страницы книг печатью (при наличии). С книгами продаж и покупок, составленными в электронном виде, ничего делать не требуется: их не нужно распечатывать и подписать придется только в случае отправки в налоговый орган (при этом следует использовать усиленную квалифицированную электронную подпись).

    О том, как подписать документ электронной подписью, читайте . Хранить книги продаж и покупок— как бумажные, так и электронные — следует не менее 4 лет с даты последней записи. Такие нормы установлены п. 24 Правил ведения книги покупок и п.

    22 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Сведения из книги покупок и книги продаж не только используются для формирования отчетных показателей, но и включаются прямо в декларацию.

    Так, показатели книги покупок отражаются в разделе 8, а книги продаж — в разделе 9 декларации, составляемой по форме, утв.

    приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 28.12.2018). Причем отражаются построчно.

    И данные каждой записи из книг участвуют в формировании цифр в соответствующих разделах декларации. Чтобы избежать проблем при камеральной проверке, стоит позаботиться о правильном заполнении книг покупок и продаж.

    При этом важную роль играют коды книги покупок и книги продаж – с 01.07.2016 для заполнения графы 2 используются коды видов операций из перечня, утвержденного приказом ФНС России от 14.03.2016 № С 2022 года этот приказ до внесения в него изменений применяется с учетом разъяснений, содержащихся в письмах ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@, от 16.01.2018 № СД-4-3/480. В системе КонсультантПлюс вы можете увидеть подробные правила заполнения и , а также узнать все тонкости регистрации счетов-фактур в этих книгах.

    Как в книге продаж отражать счета-фактуры в валюте, читайте в этом . Книга покупок и продаж — налоговые регистры по учету входящего и исходящего НДС.

    Бланки книг покупок и продаж и алгоритм их заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. С 01.04.2022 действует обновленный бланк книги продаж, утв.Постановлением Правительства от 19.01.2022 № 15.

    Формирование книги покупок и книги продаж обязательно для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, поскольку показатели данных регистров отображаются в 8 и 9 разделе декларации. Обо всех обновлениях в части оформления книг продаж и покупок мы рассказываем в рубриках:

    • ;
    • .

    Следите за новостями и будьте в курсе последних требований законодательства.

    Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

    Предыдущая статья Советуем прочитать Последнее с форума

    Как оформить книги покупок и продаж

    Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

    • Сервисы:

    Книги покупок и продаж — это учетные регистры, которые обязана вести каждая бюджетная организация, если она платит НДС.

    Разберемся с особенностями оформления книг покупок и продаж в 2022 году.

    9 января 2022 Автор: Задорожнева Александра Если организация начисляет и уплачивает НДС, то ее прямой обязанностью является ведение книги покупок и продаж. Первая, например, применяется для расчета налоговых вычетов по НДС.

    При этом необходимо внимательно следить за порядком оформления.

    Во время камеральных проверок налоговых органов эти документы обязательно предоставляются.

    В статье вы найдете актуальный образец книги покупок и продаж с 1 января 2022 года. Учреждения вправе отказаться от ведения такого регистра при условии, что они:

    • освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
    • реализуют товары, работы или услуги только за пределами территории РФ;
    • исполняют только те операции, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ.

    Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации (ст.

    10 402-ФЗ). Налоговые регистры формально строго регламентированы ПП РФ № 1137 от 26.12.2011. Они коснулись книги продаж. С 1 января изменилась ставка НДС, теперь она 20 %, поэтому понадобилось внести коррерктивы в утвержденную форму:

    • в колонках «14» и «17» исправили ставку налога на актуальные 20% — сюда вписывайте данные по сделкам 2022 года;
    • добавили столбцы «14а» и «17а» — в них отображайте информацию по сделкам, которые проводились из расчета ставки НДС 18 %.

    В остальном правила заполнения не изменились. Документацию можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде — на усмотрение налогоплательщика (п.

    1 Правил ведения книг покупок и продаж, утвержденных ПП РФ от 26.12.2011 № 1137). Однако в территориальные органы ИФНС требуемые документы направляются только электронно, наравне с декларацией НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ). Если учреждение ведет бумажный документооборот, то по факту окончания квартала, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, экземпляры налоговых регистров необходимо подписать, прошнуровать, пронумеровать каждую страницу и закрепить их «живой» печатью.

    Подписывает бумажный экземпляр руководитель учреждения либо ответственное лицо, назначенное непосредственно руководителем.

    Если документация ведется в электронном формате, процедура оформления значительно упрощается: печатный экземпляр к предоставлению не требуется, а при отправлении в локальный налоговый орган через электронную систему документооборота сформированный пакет подписывается посредством ключа усиленной квалифицированной электронной подписи. Согласно положениям Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, данные, отраженные в регистрах, указываются напрямую не только в бухгалтерской, но и в налоговой отчетности — в разделах 8 (покупки) и 9 (продажи) декларации по налогу на добавленную стоимость построчно. Каждая запись за определенный квартал соответствует отдельному разделу в декларации.

    С 01.04.2018 правила составления книги покупок и продаж изменены (Постановление № 98 от 01.02.2018). Ключевые нововведения связаны с системой Tax-free.

    Теперь компании вправе включать в КП данные по чекам, выписанным иностранцам, для получения компенсации НДС (п. 1 ст. 169.1 НК). Отметим, что данную информацию о чеке необходимо регистрировать в КП на дату возникновения права на вычет по налогу на добавленную стоимость, в соответствии с пунктом 11 статьи 172 НК РФ.

    Как регистрировать данные:

    • в 3 графе указываем номер и дату чека, выписанного по системе Tax-free;
    • в 7 графе проставляем порядковый номер, а также дату фискального чека Tax-free;
    • 13 графа — указываем сведения о проставленной отметке представителя Таможенной службы, сделанной на чеке Tax-free;
    • в 15 графе прописываем стоимость товаров из фискального чека. Указываем стоимость с учетом НДС;
    • в 16 графе проставляем сумму НДС, указанную в чеке Tax-free, и которые подтверждены отметкой таможни.

    Напомним, что данные правила обязаны применять только те организации, которые реализовали товары иностранцам по системе «Такс-фри».

    Остальные налогоплательщики формируют книги покупок и продаж по общим правилам. Срок хранения документов как в бумажном, так и в электронном формате составляет минимум 4 года с даты внесения последней записи. Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Счет-фактура — это бланк, дающий основание продавцу передать товар, а покупателю — получить его.

    Без счетов-фактур невозможно подтвердить расходы и право на вычет НДС.

    Разберемся, как изменились бланки счетов-фактур в 2022 году и как правильно их заполнить. Скачать образец счета-фактуры 2022 года можно в конце материала. 18 февраля 2022 Кассовая книга — это внутренний документ, который иллюстрирует совокупность всех операций в организации за конкретный рабочий день.

    Она бережет от штрафных санкций, которые могут достигать 50 000 рублей.

    Узнайте, как правильно ее оформить и заполнить. 18 февраля 2022 Приказ об инвентаризации — это один из ключевых документов, которые нужно оформить в ходе процедуры.

    Разберемся, что такое инвентаризация, для чего она нужна и как проводится, а также предоставим образец приказа об инвентаризации в бюджетном учреждении 2022 года. 11 января 2022 Служебная записка на командировку — не обязательный документ. Но в ряде случаев без нее не обойтись.

    Разберемся, как составить этот документ. 6 октября 2017 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю Подписаться

    Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж в случае предоплаты, а также при выставлении корректировочного счета-фактуры

    В связи с этим «авансовый» счет-фактура был повторно зарегистрирован у «Поставщика» и у «Покупателя» (см.

    табл. 3). Таблица 3 Повторная регистрация «авансового» счета-фактуры № А100010331 В книге покупок за 3 квартал 2016 года у ООО «Продавец» Наименование графы Код вида операции Наименование продавца Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках Номер графы 2 9 15 16 Значение 22 ООО «Поставщик» 291 000,00 27 000,00 В книге продаж за 3 квартал 2016 года у ООО «Покупатель» Наименование графы Код вида операции Наименование покупателя Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры в рублях и копейках Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов Номер графы 2 7 13б 14 17 Значение 21 ООО «Покупатель» 291 000,00 150 000,00 27 000,00 Случается, что стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав меняется задним числом.

    Это происходит по обоюдному согласию поставщика и покупателя при уменьшении или увеличении цены, либо при уточнении количества (объема) товаров, работ, услуг. В этом случае согласно пункту 3 статьи НК РФ поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру (о правилах заполнения этого документа см. «»). Регистрация корректировочного счета-фактуры зависит от того, в какую сторону изменилась стоимость поставки и величина налога:

    1. при уменьшении стоимости поставки и НДС корректировочный счет-фактура регистрируется в книге продаж покупателя и в книге покупок у продавца;
    2. при увеличении стоимости поставки и НДС корректировочный счет-фактура регистрируется в книге продаж у продавца и в книге покупок у покупателя.

    В любом из названных случаев и в книге продаж, и в книге покупок в качестве кода вида операции необходимо указывать 18.

    Пример 2 Во втором квартале 2016 года ООО «Поставщик» выставил в адрес ООО «Покупатель» счет-фактуру № ЛН0008239 от 22.06.16 на сумму 1 200 000 руб., в т.ч. НДС 18% — 183 050,84 руб. В третьем квартале 2016 года «Поставщик» предоставил «Покупателю» ретро-скидку на сумму 787 501,06 руб., в т.ч.

    НДС 18% — 120 127,28 руб. В результате первоначальная цена поставки изменилась в меньшую сторону. В связи с этим «Поставщик» принял к вычету НДС в размере 120 127,28 руб., а «Покупатель» начислил НДС в размере 120 127,28 руб.

    «Поставщик» выставил в адрес «Покупателя» корректировочный счет-фактуру № 8452 от 21.07.16 к счету-фактуре № ЛН0008239 от 22.06.16.

    Как оформить книги покупок и продаж

    Например, таможенные декларации на покупку товара, импортируемого в Россию.

    Записывать документы о покупке следует по мере получения этого права. По счетам-фактурам, оформленным с нарушениями, вычет применять запрещено. Техническое формирование книги покупок осуществляется схоже с внесением записей в книгу продаж.

    Заполнение происходит аналогично, только используются данные входящих счетов-фактур.

    За каждый квартал подводится итог значений по столбцу 16, который используется в декларации по налогу на добавленную стоимость.

    Обратите внимание, что по правилам, действующим с октября 2017 года, вместо данных из счета-фактуры в ситуации, когда налогоплательщики не стали его составлять, в книгу покупок следует вносить данные из первичного документа, подтверждающего сделку.

    Аналогичная норма действует и для книги продаж. Еще один важный момент: из правил ведения книги покупок был исключен пп. «д» п. 19. В связи с этим в журнал разрешено вносить сведения из счетов-фактур (в том числе корректировочные, исправленные), «полученных на сумму оплаты покупки, частичной оплаты покупок в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов за покупки».

    Чтобы пользоваться только актуальным, обновленным бланком, нужно скачать бесплатно бланк книги покупок 2022 года.

    Покупатель: ООО «Пример». Идентификационный номер и код причины постановки: 7777777777/770000000.

    Покупка за период с 01.04 по 30.06.2022.

    Если налогоплательщик обнаружил, что данные счетов-фактур отражены неверно, он должен внести исправления. Для осуществления исправлений существуют два способа.

    Если ошибка найдена до окончания квартала, неправильную запись надо отразить с отрицательными значениями. Потом снова зарегистрировать счет-фактуру с правильными показателями.

    Если ошибка была в прошедшем квартале и декларация по НДС уже сдана, надо выполнить действия, описанные в первом способе, но уже в дополнительном листе книги продаж или покупок. После этого необходимо сдать уточненную декларацию. Формы дополнительных листов также утверждены Постановлением № 1137, однако они претерпели незначительные изменения в 2022 году.

    Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

    БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ КАДРОВИКУ: СТАТЬИ Подпишитесь на ежедневную рассылку Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите!

    Подписаться Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

    Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2022 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании

    Примеры отражений записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций

    Используется в книге покупок и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур 12 20 Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории Импорт (кроме стран-государств Евразийского экономического союза).

    Используется книге покупок и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур 13 21 Операции по восстановлению сумм налога, указанные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171.1 Кодекса, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость Используется только в книге продаж 14 22 Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Кодекса Используется только в книге покупок 15 23 Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Кодекса Используется только в книге покупок 16 24 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171 Кодекса Используется только в книге покупок 17 25 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, а также в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 172 Кодекса Используется только в книге покупок 18 26 Составление продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; регистрация указанных документов в книге покупок в случаях, предусмотренных пунктами 6 и 10 статьи 172 Кодекса Используется в книге покупок и книге продаж 19 27 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Кодекса, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур 20 28 Составление счета-фактуры

    Как правильно заполнить книгу продаж, книгу покупок и журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при комиссионной торговле

    с указанием НДС 18% на сумму 54 000 руб. Этот документ был зарегистрирован у «Комитента» и «Комиссионера» (см.

    табл. 2). Таблица 2 Регистрация счета-фактуры № 1112 Таблица 2 представлена .

    Если посредник от своего имени закупает товар для комитента (принципала), поставщик должен выставить счет-фактуру на имя посредника. Этот счет-фактуру посредник регистрирует в части 2 журнала.

    В книге покупок посредника данный счет-фактура не регистрируется.

    Помимо этого данный счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге продаж поставщика.

    Затем посреднику необходимо перевыставить счет-фактуру на имя комитента (принципала), и в качестве продавца указать настоящего поставщика. Перевыставленный счет-фактура регистрируется в части 1 журнала посредника и в книге покупок комитента (принципала).

    При этом и в книге продаж поставщика, и в книге покупок комитента (принципала), и в обеих частях журнала посредника следует ставить один и тот же код вида операции — 01.

    Посредник одновременно приобретает товар для комитента (принципала) и для себя Случается, что посредник выступает сразу в двух ролях: комиссионера (агента) и покупателя. В этом случае он закупает у поставщика товар для комитента (принципала) и одновременно — для себя. Порядок действий будет следующим.
    Поставщик выставляет на имя посредника счет-фактуру, где указывает весь товар: и тот, что предназначен для комитента (принципала), и тот, что предназначен для посредника. Этот счет-фактура регистрируется:

    1. в части 2 журнала посредника с кодом КВО 15. В графе, предназначенной для НДС, указывается не весь налог, а только налог по товару, приобретенному для комитента (принципала);
    2. в книге покупок посредника с кодом КВО 15. В графе, предназначенной для НДС, указывается не весь налог, а только налог по товару, приобретенному посредником для себя.
    3. в журнале продаж поставщика с кодом КВО 01;

    Затем посредник перевыставляет счет-фактуру на имя комитента (принципала), и в качестве продавца указывает настоящего поставщика.

    В этом документе отражается не весь товар, а только тот, что предназначен для комитента (принципала). Перевыставленный счет-фактура регистрируется:

    1. в книге покупок комитента (принципала) с кодом КВО 01.
    2. в части 1 журнала посредника с кодом КВО 15;

    Пример 2 ООО «Посредник» приобрел товар у ООО «Поставщик».

    При этом часть товара была приобретена для АО «Комитент» в рамках посреднического договора. Стоимость закупок для «Комитента» составила 708 000 руб.

    (в т.ч. НДС 18% — 108 000 руб.). Оставшуюся часть товара «Посредник» приобрел для себя.

    Стоимость товара, закупленного для «Посредника», составила 472 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 72 000 руб.).

    «Поставщик» выставил на имя «Посредника» счет-фактуру № 1003 на сумму 1 180 000 руб.(708 000 + 472 000) с указанием НДС 18% на сумму 180 000 руб.(108 000 + 72 000).