Как приходовать канцелярию в представительских расходах проводки

Как отразить в учете канцелярские товары

Такие правила установлены пунктом 73 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н. При расчете налога на прибыль стоимость канцтоваров учтите в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп.

24 п. 1 ст. 264 НК РФ). При методе начисления сделайте это сразу в момент приобретения (п. 7 ст. 272 НК РФ). Если организация применяет кассовый метод, расходы на канцтовары учтите, только если они оплачены (п. 3 ст. 273 НК РФ). Подробнее об этом см.

. Совет: во избежание споров с проверяющими стоимость канцтоваров учтите в расходах при расчете налога на прибыль в момент их передачи в подразделение. При включении затрат в налоговую базу они должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода (п.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на приобретение канцтоваров.

Организация применяет общую систему налогообложения 4 апреля секретарю ЗАО «Альфа» Е.В. Ивановой выдано 2 000 руб. на покупку канцтоваров для организации (бумаги, степлеров, ручек и т.

д.). Иванова действует от имени организации по доверенности. 5 апреля Иванова приобрела канцтовары на всю подотчетную сумму.

В этот же день руководитель «Альфы» утвердил ее авансовый отчет, а бухгалтер оприходовал полученные материалы. Вместе с авансовым отчетом Иванова представила в бухгалтерию счет-фактуру с выделенной суммой НДС (305 руб.), накладную и кассовый чек.

7 апреля все канцтовары были переданы в отдел маркетинга на основании требования-накладной. В ней кладовщик указал назначение использования канцтоваров – обеспечение текущей деятельности структурного подразделения.

Поэтому бухгалтер списал их на затраты в момент отпуска со склада. В бухучете «Альфы» сделаны следующие записи. 4 апреля: Дебет 71 Кредит 50 – 2 000 руб.

– принят к вычету входной НДС.

7 апреля: Дебет 26 Кредит 10-9 – 1695 руб. – учтена в составе общехозяйственных расходов стоимость канцтоваров.

В апреле при расчете налога на прибыль бухгалтер «Альфы» включил стоимость канцтоваров (1695 руб.) в состав прочих расходов.

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы на канцтовары, приобретенные в розницу через подотчетника? В товарном и кассовом чеках стоимость материалов отражена в общей сумме без расшифровки их по видам, количеству и цене. Ответ: нет, нельзя. В налоговом учете можно признать лишь те расходы, которые подтверждены (п.

1 ст. 252 НК РФ)

Учет представительских расходов: проводки

Но до их осуществления необходимо составить план проведения мероприятия, утвердить его распоряжением руководителя и сформировать смету расходов. По завершении мероприятия следует отразить реальные расходы в отчете по представительским тратам с приложением всей подтверждающей первичной документации (письмо Минфина РФ № 03-03-06/1/807 от 13.11.2007).

Для компаний, регулярно проводящих представительские мероприятия, целесообразно определить порядок их осуществления в локальном акте фирмы. Оружейная компания ООО «Крона» провела презентацию для заинтересованных в выпускаемой продукции представителей сторонних фирм. В программу встречи включены мероприятия:

1. доставка их на вокзал.
2. размещение гостей в отеле;
3. посещение музея холодного оружия;
4. ужин в ресторане;
5. презентация в бизнес-холле;

Для оплаты ужина, проживания гостей и билетов в музей коммерческим директором получены наличные в сумме 40 000 руб., по другим пунктам средства перечислены в безналичном порядке.

Фактические расходы по проведению встречи составили:

1. проживание в отеле — 7500 руб.;
2. аренда помещения — 29 500 руб. (в т.ч. НДС 4500 руб.);
3. транспортные расходы —2650 руб.
4. стоимость билетов в музей — 4500 руб.;
5. ужин в ресторане — 22 000 руб.;

Учитывающие представительские расходы бухгалтерские проводки будут такими: Операция Д/т К/т Сумма Основание Выдача наличных под отчет 71 50 40 000 РКО Оплата аренды зала 60 51 29 500 Выписка банка, счет Учтены расходы по аренде 26 60 25 000 Договор, акт Входной НДС 19 60 4500 Счет-фактура Стоимость посещения музея 26 71 4500 Авансовый отчет с приложением оправдательных документов Стоимость ужина 26 71 22 000 Оплата расходов проживания 60 71 7500 Списаны представительские расходы по проживанию партнеров в отеле 26 60 7500 Договор, акт Оплата услуг транспортной фирмы 60 51 2650 Выписка банка, счет Учтены расходы по доставке 26 60 2650 Договор, акт Возврат в кассу неиспользованного остатка подотчетной суммы (40000 – 22000 – 4500- 7500) 71 50 6000 ПКО Итак, затраты на проведение презентации составили 66 150 руб. (34 000 руб. наличными и 32 150 руб. безналичным перечислением). При расчете налоговой базы по прибыли не учитываются затраты на посещение музея (4500 руб.), аренды зала (29 500 руб.) и расходов по проживанию в гостинице (7500 руб.).

Поскольку затраты на аренду не принимаются при расчете прибыли, то сумма НДС по ней также не включается в книгу покупок, ее списывают на прочие расходы: Д/т 91.2 К/т 19 на сумму 4500 руб. Рубрики: Tags:

,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

Канцтовары в бухучете — проводки, счет учета, примеры

Сложно представить фирму, которая не печатает документы, не подписывает их и не делает записей.

Другими словами обходится без канцтоваров. Они учитываются в составе материально-производственных запасов.

Отражают данный вид материалов по цене приобретения (указанной в документах), включая затраты на доставку.

В зависимости от вида приобретения счет 10 корреспондирует по кредиту со счетами 60 и 71.

1. Первый способ приобретения канцелярских товаров – покупка у поставщика: Дебет 10 Кредит 60.
2. Второй способ – выдача денежных средств для подотчетнику. Приобретенные ТМЦ ставят на учет: Дебет 10 Кредит 71.

Пример: Организация закупила у поставщика 3 коробки бумаги для печати стоимостью 2250 руб.

(НДС 343 руб.) и 4 упаковки ручек за 327 руб. (НДС 50 руб.). Также были приняты от 3 блокнота стоимостью 294 руб., приобретенные на выданные ему денежные средства.Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 2577 Выписка банка Приняты к учету канцтовары 2184 Товарная накладная, Форма М-4 Учтен входной НДС 393 Товарная накладная, Счет-фактура 19 НДС принят к вычету 393 Счет-фактура 71 50 300 Расходный кассовый ордер 71 Приняты канцтовары от подотчетного лица 294 Товарный чек 50 71 Оставшиеся деньги, выданные работнику, возвращены в кассу 6 Приходный кассовый ордер Списание канцтоваров производится одним из трех методов:

1. Метод ФИФО
2. По средней себестоимости

Использовать метод списания по себестоимости каждой единицы не целесообразно для данного вида МПЗ.

Он составляется в подразделении, которому были выданы эти материалы.

Форма акта разрабатывается фирмой самостоятельно, либо можно использовать унифицированный документ по форме М-11.Пример:Для нужд бухгалтерии организация списала в общехозяйственное производство одну коробку бумаги и одну упаковку ручек на сумму 704 рубля. Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание Оплачены канцтовары поставщику 704 Требование-накладная Читайте также: Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка. Поделиться с друзьями:

Как отразить в учете хозяйственный инвентарь

Выдачу инвентаря отражайте в корреспонденции со счетом 25 «Общепроизводственные расходы», счетом 26 «Общехозяйственные расходы» или счетом 44 «Расходы на продажу».

Одновременно с составлением требования-накладной по форме № М-11 или акта (отчета) делайте проводку: Дебет 25 (26, 44) Кредит 10-9 – отпущен со склада инвентарь.

Об этом сказано в пункте 93 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г.

№ 119н. Стоимость, по которой инвентарь списывается со счета 10-9, определите одним из следующих способов:

1. .
2. ;
3. ;

Об этом сказано в пункте 58 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и в пункте 16 ПБУ 5/01. Метод оценки стоимости списываемого инвентаря и хозяйственных принадлежностей закрепите в учетной политике для целей бухучета. Такие правила установлены пунктом 73 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г.

№ 119н. Поскольку в момент передачи в эксплуатацию стоимость инвентаря переносится на затраты, следует организовать контроль его сохранности. В обязательном порядке нужно контролировать только инвентарь и хозяйственные принадлежности со сроком использования свыше 12 месяцев (абз.

4 п. 5 ПБУ 6/01). Ситуация: как контролировать сохранность инвентаря, переданного в эксплуатацию?

Стоимость инвентаря списана на расходы.

Организация обязана контролировать сохранность инвентаря, учтенного в составе материалов, если срок его полезного использования превышает 12 месяцев. Об этом сказано в абзаце 4 пункта 5 ПБУ 6/01. Поскольку законодательством не урегулирован порядок учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей, переданных в эксплуатацию, организация должна разработать его самостоятельно.

На практике для контроля за движением инвентаря по каждому подразделению (материально-ответственному лицу) можно вести:

1. ведомость учета хозяйственного инвентаря и принадлежностей в эксплуатации по каждому подразделению организации;
2. забалансовый учет.

Выбранный вариант отразите в .

План счетов не предусматривает отдельного забалансового счета для учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей, переданных в эксплуатацию.

Поэтому его нужно открыть самостоятельно.

Списание инвентаря отразите проводкой: Кредит 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» – списан инвентарь.

При выбытии инвентаря следует оформить акт о списании.

Унифицированной формы такого документа нет, поэтому разработайте ее самостоятельно.

Порядок отражения расходов на инвентарь и хозяйственные принадлежности при расчете налогов зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. Инвентарь со сроком полезного использования свыше 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб.

Как отразить учет канцтоваров в бухгалтерии — проводки

п.

1, 2 ст. 171 Налогового кодекса РФ в порядке, установленном п. 1 ст. 172 НК РФ. Предъявленные суммы НДС выделяются отдельной строкой в расчетных документах, первичных учетных документах и в счетах-фактурах (п.

4 ст. 168 НК РФ). Вычет «входного» НДС производится на основании счета-фактуры, выставленного продавцом (п. 1 ст. 172 НК РФ). Стоимость канцелярских товаров включается в прочие расходы на дату их передачи работникам (пп. 24 п. 1 ст. 264 НК РФ). В мае 2015 года работнику выданы из кассы денежные средства под отчет в сумме 2000 руб.

для приобретения канцелярских товаров.

В этот же день в бухгалтерию организации работником представлен авансовый отчет с приложением чека ККМ и товарного чека, подтверждающих расходы на приобретение канцелярских товаров на сумму 2006 руб. (в том числе НДС 306 руб.). Также к авансовому отчету приложен счет-фактура. В учете необходимо сделать следующие записи: Содержание операций Дебет Кредит Сумма,руб.

Первичныйдокумент Выданы денежные средства под отчет для приобретения канцелярских товаров 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 50 «Касса» 2 006 Расходный кассовый ордер Приняты к учету канцелярские товары (2006 — 306) 10 «Материалы» 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 1 700 Авансовый отчет, Приходный ордер по форме М-4 Отражена сумма НДС по приобретенным канцелярским товарам 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 306 Счет-фактура Принята к вычету сумма НДС 68/НДС 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» 306 Счет-фактура Организация, применяющая УСН, уменьшает полученные доходы на расходы, предусмотренные п.

1 ст. 346. 16 НК РФ, к которым, в частности, относятся расходы на канцелярские товары, при условии их соответствия критериям п. 1 ст. 252 НК РФ и в порядке, предусмотренном пп. 24 п. 1 ст. 264 НК РФ (пп. 17 п.

1, абз. 1, 2 п. 2 ст.346. 16 НК РФ). Суммы НДС, уплаченные поставщику при приобретении канцтоваров, стоимость которых подлежит включению в состав расходов в соответствии со ст. 346. 16 и 346. 17 НК РФ, также включаются в состав расходов на основании пп.

8 п. 1 ст. 346. 16 НК РФ. При этом сумма НДС, уплаченная организацией поставщику канцтоваров, отражается отдельной строкой в гр. 5 разд. I книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 22. 10. 2012 N 135н. Таким образом, стоимость канцтоваров и НДС по ним (при наличии счета-фактуры) признаются в расходах после их оплаты (пп.

17 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В мае 2015 г. организация приобрела канцтовары (папки, ручки, кнопки, карандаши и др.) на общую сумму 40 000 руб.

(в том числе НДС). Расчеты с поставщиком производятся в безналичном порядке.

Канцтовары оплачены в месяце их приобретения и переданы для использования в производственной деятельности организации. Организация находится на упрощенном режиме налогообложения.

В учете необходимо сделать следующие записи:

Списание канцтоваров — документальное оформление, бухгалтерский учёт

В том случае, если в документе указывают конечное назначение канцелярских товаров, сам акт на списание можно и не оформлять.

Создание акта о списании. Ему может предшествовать отдельное распоряжение руководителя (в некоторых случаях основанное на направленном заявлении начальника подразделения или же другого должностного лица).

Использование такого акта возможно для тех предприятий, которые работают на общей системе налогообложения или находятся на «упрощенке».

В любом случае, получая канцтовары, предприятие производит их постановку на учет, и они при проведении инвентаризации либо должны находиться в наличии, либо списываться заранее в установленном для таких процедур порядке. Не стоит пускать такой вопрос «на самотек», поскольку отсутствие списания в установленный период времени (даже по таким, казалось бы, незначительным по стоимости ценностям) может в дальнейшем привести к недостачам и проблемам в основании для их списания.

В настоящее время перечень законодательных актов и нормативов, касающихся списания основных средств и материальных ценностей достаточно обширен.

В данном случае стоит непосредственно обратить внимание на Приказ Минфина РФ №162, раскрывающий, в частности, такие моменты:

1. Приложение 1 – отражение счетов, по которым осуществляется учет средств;
2. Приложение 2 – использование счетов бюджетного характера.

Кроме того, следует обращать внимание на те внутренние документы организации, которые также регулируют особенности оприходования и списания канцелярских товаров. При проведении списания, кроме учета остальных актов, следует придерживаться пункта 102 Приказа Минфина РФ №157, в котором указывается стоимость, по какой должны списываться товары такого рода. В частности, списание канцтоваров должно производиться с учетом их стоимости при поступлении в организацию и принятия во внимание таких расходов:

• Те средства, которые были потрачены организацией на оказание услуг информационного характера, связанных непосредственно с приобретением товаров.
• Вознаграждения, которые выплачиваются организации, оказавшей посреднические услуги при приобретении такой формы товара.
• Те суммы, которые были потрачены на доставку канцтоваров от места их хранения (доставки, продажи) до непосредственного использования.
• Величина средств, которая выплачена продавцу или поставщику в соответствии с заключенным договором и спецификацией.
• Оплата таможенной пошлины (если подобные расходы имели место).

Основным способом проводки таких товаров являются осуществляемые бухгалтерские операции по счету 10 «Материалы».

Кроме того, подобные списания можно проводить по счету 22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы». Порядок составления документа для списания канцтоваров не имеет обязательной формы, установленной к использованию. Существующие фирмы и организации могут производить их снятие с баланса таким образом:

1. при каждой необходимости списания составлять документ в свободной форме;

Учет представительских расходов — проводки

Также напомним, что в налоговом учете представительские расходы — нормируемые и не могут превышать 4% от суммы заработной платы за текущий отчетный период.

Также список принимаемых затрат при расчете налога на прибыль строго ограничен в ст. 264 НК РФ (применимые для НУ расходы перечислены в 1-м абзаце этой статьи). При этом размер расходов, превышающих лимит и не учтенных при подсчете прибыли в текущем квартале, может быть принят в течение года по мере увеличения затрат на оплату труда (п.

42 ст. 270 НК РФ). Кроме того, сумма входного НДС может быть принята к вычету лишь в том случае, когда представительские расходы учтены при подсчете налогооблагаемой прибыли (п.

7 ст. 171 НК РФ). Если такие затраты не принимаются к расчету прибыли, то и входной НДС с этих трат должен быть списан в расходы, не влияющие на расчет налога, проводкой Дт 91.2 Кт 19. В условиях примера сумма затрат на аренду бизнес-холла не принимается при расчете прибыли (письмо Минфина РФ от 12.03.2003 №04-02-03/29), соответственно, и сумма входного НДС не может быть включена в книгу покупок, даже при наличии корректно оформленных документов. Таким образом, бухгалтеру нужно будет списать НДС в размере 4 168,22 руб.

в прочие расходы: Дт 91.2 Кт 19 — 4 168,22 руб.

Более подробно о налоговом учете представительских затрат читайте в статье .

Все принятые к учету представительские затраты должны быть подтверждены корректно заполненными первичными документами. План проведения мероприятия необходимо зафиксировать приказом руководителя и составить смету расходов мероприятия, а по окончании встречи отразить все расходы в отчете об осуществлении представительских затрат.

Данная позиция Минфина закреплена в письме от 13.11.2007 № 03-03-06/1/807.

Однако в письме от 10.04.2014 № 03-03-Р3/16288 Минфин немного смягчил свои требования, указав в числе необходимых документов лишь отчет и сопутствующую первичку. Тем не менее существенная часть коммерсантов предпочитает оформить полный пакет бумаг, ориентируясь на более ранний список, рекомендованный Минфином.

О том, как документально подтвердить представительские расходы, подробно рассказано в статье .

Образец сметы см. в материале .

Если же фирма постоянно проводит представительские мероприятия, то порядок их проведения можно закрепить в соответствующем положении. Образец такого положения ищите в публикации .

Представительские расходы в бухгалтерском учете принимаются в полной мере и отражаются в составе текущих расходов по дебету общехозяйственных или коммерческих затрат в зависимости от вида деятельности компании.

Согласно требованиям Минфина все расходы должны быть экономически оправданы и документально подтверждены не только первичкой, но и приказом руководителя, сметой расходов и отчетом о проведенном мероприятии. Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Советуем прочитать Последнее с форума

Как приходовать канцелярию в представительских расходах проводки

Если проблема с настройкой 1С , то вопрос-то почему опять в бухфоруме звучит?

Sheri-lady 04.04.2012, 15:53 ООО на ОСНО, опт.торговля канцтовары счет затрат 44.2 ставлю, а месяц не закрывается На 44.1 надо… ZloiBuhgalter 04.04.2012, 15:55 Sheri-lady, сильно не повлияет. Не верно настроена политика распределения расходов.

Чем это может обернуться, выяснила Наталья Семенова, бухгалтер компании «Альтаир».Искажения в учетеОдни специалисты предлагают учитывать канцелярские товары, разделив их на однородные группы. Другие предлагают всю поступившую партию разноименных товаров приходовать как одну единицу и одновременно списывать в эксплуатацию без разделения по наименованиям. НК РФ). Расчеты с поставщиком производятся в безналичном порядке.

Канцтовары оплачены в месяце их приобретения и переданы для использования в производственной деятельности организации.

Организация находится на упрощенном режиме налогообложения. В учете необходимо сделать следующие записи: Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ Отражены расходы на приобретение канцтоваров (с учетом НДС) 10 «Материалы» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 40 000 Отгрузочные документы поставщика, Приходный ордер по форме М-4 Перечислена поставщику плата за канцтовары 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 51 «Расчетный счет» 40 000 Выписка банка по расчетному счету Отражена передача канцтоваров для использования по назначению 20, 25, 26,44 и др.

Важно Если организация признает расходы на приобретение канцтоваров, оприходованных на склад, но еще не списанных в подразделения, проверяющие могут их оспорить (как затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода).

Во избежание этого стоимость канцтоваров относите на расходы только после оформления их отпуска для использования в деятельности (по требованию-накладной по форме № М-11 или акту (отчету)). Входной НДС по приобретенным канцтоварам тоже включите в состав расходов (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Дебет 19 Кредит 60– 305 руб.

– учтен НДС по приобретенным канцтоварам; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19– 305 руб. – принят к вычету входной НДС.

7 апреля: Дебет 26 Кредит 10-9– 1695 руб. Каждое офисное здание оборудовано системой водоснабжения и каждый работник или посетитель имеет свободный доступ к жидкости в неограниченном количестве.

Однако практика показывает, что вода, которая течет из-под крана, больше похожа на техническую, а не на питьевую.

В большинстве случаев жидкость не соответствует требованиям, которые предъявляет к ней СанПиН.

Целесообразность расходов на покупку воды можно доказать, получив заключение Госсанэпиднадзора о том, что жидкость из-под крана не удовлетворяет требованиям СанПиН. Если такая справка будет отсутствовать, налоговики могут посчитать, что несение подобных расходов нецелесообразно.

Если компания осуществляет отчисления в пользу государства по УСН, а объектом налогообложения выступают доходы за вычетом расходов, учесть траты на приобретение воды не получится.

Как приходовать канцелярию в представительских расходах проводки

Здесь можно создать группу «Канцтовары», где указываются наименование товара по наименованию: «скоросшиватель», «папка с завязками» и пр. Д-т 10 К-т 60,71 и др. На каком субсчете учитывать канцтовары в этом случае?

В принципе, большой разницы здесь нет, но важно закрепить данную позицию в учетной политике.

Данный вариант учета канцтоваров является самым достоверным.

Он позволяет отследить потребности компании в определенном виде канцтоваров в какой-то момент времени. Так, например, в отчетный период у компании возрастают потребности в бумаге и ручках. Это экономически обоснованно, и у налоговиков не возникнет никаких вопросов.

Методических указаний по учету МПЗ).

Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок: Проводка Операция Д 10 — К 60 (71) Оприходованы канцтовары Д 26 (44) — К 10 Канцтовары переданы работникам Предъявленные суммы НДС выделяются отдельной строкой в расчетных документах, первичных учетных документах и в счетах-фактурах (п. 4 ст. 168 НК РФ). Вычет «входного» НДС производится на основании счета-фактуры, выставленного продавцом (п.

1 ст. 172 НК РФ). Стоимость канцелярских товаров включается в прочие расходы на дату их передачи работникам (пп.

24 п. 1 ст. Важно Отражена стоимость представительских расходов в части транспортных расходов 2 109 xx 290 2 302 91 730 3 000 Отражена стоимость представительских расходов в части расходов на питание 2 109 xx 290 2 302 91 730 10 000 Пример 2.

Бюджетное учреждение в рамках выполнения государственного задания проводит конференцию.

Для участников мероприятия был организован фуршет. Подотчетному лицу были выданы денежные средства на организацию фуршета в сумме 14 000 руб. По окончании мероприятия подотчетным лицом был представлен авансовый отчет, в соответствии с которым сумма расходов на питание составила 13 950 руб.

В государственный университет приезжает делегация из Германии для урегулирования вопросов обучения иностранных студентов в нашем учреждении.

В рамках мероприятия были произведены расходы на сумму 13 000 руб., из них транспортные расходы для встречи гостей — 3000 руб., организация обеда — 10 000 руб.

Денежные средства были уплачены организаторам мероприятия безналичным путем за счет приносящей доход деятельности. В бухгалтерском учете данные операции будут отражены следующим образом: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. 60 8 500 Приняты к учету затраты на гостиницу Договор, акт выполненных работ Не принимаются 60 51 2 856 Оплата услуг транспортной компании Выписка банка 26 60 2 856 Приняты к учету транспортные затраты Договор, акт выполненных работ Принимаются Таким образом, затраты на проведение мероприятия обошлись фирме ООО «Версаль» в 77 421,88 руб.

Также напомним, что в налоговом учете представительские расходы — нормируемые и не могут превышать 4% от суммы заработной платы за текущий отчетный период.

Представительские расходы в бухучете — основные проводки

Представительские встречи и деловые переговоры являются одним из основных инструментов взаимодействия организации с действующими бизнес-партнерами и потенциальными клиентами.

Проведение таких встреч, как правило, требует затрат, которые принято называть представительскими расходами. В статье Вы узнаете, какие расходы относят к представительским, как они отражаются в бухгалтерских проводках и какими документами оформляются.Под представительскими расходами понимают расходы на обслуживание и официальные приемы представителей других организаций (действующих и потенциальны деловых партнеров). Целью проведения подобных мероприятий является проведения переговоров для установления и поддержания взаимного сотрудничества.В бухгалтерском учете расходы могут быть отнесены к представительским, если:

• организацией был проведен официальный прием для представителей других компаний, в результате чего организацией были понесены расходы;
• предприятие понесло транспортные расходы в связи с организацией представительской встречи;
• в перечень расходов на проведение мероприятия включены затраты на буфетное обслуживание (шведский стол, выездной банкет и прочее);
• организацией была проведена официальная встреча с представителями иностранной компании, в связи с чем был нанят переводчик.

Важно знать, что при проведении официальных встреч организация не может компенсировать деловыми партнерами расходы, понесенные ими на проживание, оформление виз (для представителей компаний-нерезидентов), а также передавать в виде сувенира продукцию собственного производства.В бухгалтерском учете расходы на представительские встречи относят к расходам по обычным видам деятельности в сумме фактических затрат, которые были понесены предприятием за отчетный период.Рассмотрим примеры отражения в учете расходов на проведение представительских мероприятий.Сотрудник ООО «Магнит» Свиридов К.Л.

был направлен в командировку в г. Саратов для проведения переговоров с представителями ООО «Металлист».

Цель проведения переговоров — совместный выпуск и продвижение продукции. Согласно приказу руководителя, Свиридов оплачивает расходы на проведение деловой встречи.Расходы на проведение мероприятия (обед в ресторане) составили 7450 руб., НДС 1136 руб.В учете ООО «Магнит» представительские расходы были отражены следующими проводками: Дт Кт Описание Сумма Документ 71 Учтены представительские расходы, понесенные Свиридовым во время командировки (7450 руб. — 1136 руб.) 6314 руб. Авансовый отчет, Отчет о переговорах, Акт об осуществлении представительских расходов, Счет-фактура из ресторана 19 71 Учтена сумма НДС по представительским расходам, которые были понесены Свиридовым во время командировки 1136 руб.

Авансовый отчет, Отчет о переговорах, Акт об осуществлении представительских расходов, Счет-фактура из ресторана В октябре 2015 ООО «Фиалка» была организована деловая встреча с бизнес-партнерами, программа которой включала обед в ресторане «Парус» и посещение театра. Для проведения мероприятия сотруднику ООО «Фиалка» Катаеву С.Р. были выданы средства под отчет в размере 74 000 руб.Фактические расходы на проведение делового мероприятия составили 57 200 руб., в том числе:

• обед в ресторане «Парус» 32 000 руб., транспортные услуги на доставку партнеров в ресторан 5 200 руб.;
• билеты в театр 14 500 руб., транспортные услуги на доставку партнеров в театр 5 500 руб.

Остаток неиспользованных средств был возращен Катаевым в кассу ООО «Фиалка».Бухгалтер ООО «Фиалка» сделал в учете такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 71 50 Катаевым С.Р.

получены средства под отчет 74 000 руб. Расходный кассовый ордер 44 71 Учтены представительские расходы на обед и посещение театра (32 000 руб.

+ 14 500 руб.) 500 руб. Авансовый отчет, Отчет о переговорах, Акт об осуществлении представительских расходов, Счет-фактура из ресторана 50 71 Остаток неиспользованных средств возращен Катаевым в кассу (74 000 руб. — 500 руб.) 27 500 руб. Приходный кассовый ордер 44 76 Транспортной компанией выставлен счет на оплату услуг доставки (5 200 руб.

+ 5 500 руб.) 10 700 руб. Счет-фактура 76 Перечислены средства в счет оплаты за услуги доставки 10 700 руб. Платежное поручение Следует отметить, что согласно НК РФ расходы на проведение культурного мероприятия (посещение театра 14 500 руб.), а также связанные с ним транспортные расходы (5 500 руб.) в налоговом учете представительскими расходами не признаются. Читайте также: Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка.

Поделиться с друзьями:

Примеры проводок по списанию канцтоваров и бумаги + образец акта

Канцтовары должны быть списаны в тот момент, когда осуществляется передача их сотрудникам на пользование (основанием выдачи будет требование-накладная по форме М-11 или собственная форма подобного документа с реквизитами компании).ОперацияБухгалтерская проводкаКанцелярские товары переданы на пользование сотрудникамД 26 (44) К 10Если на фирме, в которой ведётся бухгалтерский учёт в упрощённом порядке, канцелярские принадлежности списываются в расходы по обычным видам деятельности сразу при их приобретении, тогда бухгалтерские проводки не нужны при выдаче предметов сотрудникам на пользование. Фирмы на упрощённом режиме налогообложения цены на канцтовары признают в затратах только после осуществления оплаты, если имеется счёт-фактура.На предприятии на общем режиме налогообложения (ОСНО) цены канцтоваров идут в затраты на день их передачи сотрудникам, а НДС будет принят к вычету после прихода счёта-фактуры от поставщика.Отделу кадров потребовались канцтовары, их списали в общехозяйственное производство в количестве двух упаковок бумаги и одной коробки карандашей на сумму 800 рублей.ОперацияСумма (руб.)Основание для списанияДебетКредитОплата за канцелярские товары поступила поставщику800Требование-накладная2610.01Рекомендуется изучить следующие документы:ДокументНазваниеп.

93 Методических указаний по учёту МПЗО списании канцтоваров при передаче работникам на основании требования-накладной по форме № М-11п. 13.3 ПБУ 5/01, Информационное сообщение Минфина от 24.06.2016 № ИС-учётО списании канцтоваров в расходы по обычным видам деятельности в момент покупки без бухгалтерских проводок (при упрощённом бухучёте)п. 73 Методических указанийО закреплении выбранного метода списания канцтоваров в учётной политике компанииОшибка №1.

Учёт затрат на заправку картриджей в составе расходов на канцелярские принадлежности.Министерство финансов настаивает на учёте заправки картриджей в составе материальных расходов.Ошибка №2.

Затраты на канцелярские принадлежности были учтены не в том отчётном периоде, в каком были закуплены.Расходы на канцтовары нужно учитывать строго в том отчётном периоде, в котором их купили.Вопрос №1.

В фирме канцелярские товары приобретаются работниками, которые зачастую предъявляют товарные чеки без расшифровки с записью “канцтовары” и числом купленных единиц. Как проводить это документы?Разрешается принимать канцелярские принадлежности к учёту как единицу, не разбивая на отдельных позиции. Однако, имеется риск того, что налоговая инспекция будет оспаривать включение таких расходов в список затрат.Вопрос №2.

Нужно ли списывать канцелярские товары, которыми пользуются при работе сотрудники, но которые были выпущены с целью проведения рекламной акции и содержат логотипы и слоган компании?Да, такие канцтовары также списываются в общем порядке. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

На какой счет оприходовать канцтовары

Выдают канцтовары из кладовой по требованию-накладной формы № М-11, или разработанному в компании и закрепленному в учетной полтитике документу.

Стоимость канцтоваров включается в расходы на дату их передачи работникам. Бухгалтерская запись: Д/т 26 (44) К/т 10 – на сумму канцтоваров, переданных в эксплуатацию.

Мы рассказали, на каком счете учитывать канцтовары на предприятиях, работающих на ОСНО. Другой алгоритм у фирм-«упрощенцев». Закон позволяет им списывать КТ на затраты обычной деятельности сразу же после приобретения.

Поэтому оформлять передачу их в использование сотрудникам уже не придется. Стоимость КТ и НДС по ним (при предъявлении счета-фактуры) признаются расходами после их оплаты. Возможность возврата приобретенных канцтоваров определяется, в основном, условиями покупки.

В частности, имеет большое значение, кем приобреталась, не подошедшая по каким-то параметрам, «канцелярка».

Если покупка состоялась в частном порядке, т. е. физическим лицом для бытовых, например, школьных, нужд, то в действие вступает закон «О защите прав потребителей», позволяющий, при соблюдении определенных условий обменять, либо сдать качественные, но не подошедшие товары.

Существует условие:

1. иметь целую упаковку;
2. период возможности возврата не должен превышать 14 календарных дней.
3. товары должны сохранять первоначальный товарный вид;

Заметим, что имеется Перечень качественных товаров, которые не подлежат обмену, но канцелярские товары не относятся к этой категории, а значит, вернуть или обменять их при соблюдении всех условий, можно. Если в момент обращения в продаже отсутствуют нужные товары и обмен осуществиться не может, то продавец обязан вернуть деньги в трехдневный срок.

При оформлении покупки предприятием, возврат канцелярских товаров становится весьма проблематичным, поскольку Гражданским Кодексом РФ не предусматривается возможность возврата или обмена качественной продукции, а упомянутый выше закон в таких случаях не применяется. Здесь остается надеяться на добрую волю продавца. Рубрики: Tags:

,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Декретный отпуск Страховые взносы ПФР Пенсионеры Декретный отпуск Декретный отпуск Налоги и взносы Пенсионеры, Транспортный налог Пенсионеры Прием на работу Налоги и взносы | 12:00 7 октября 2023 Проверки Транспортный налог Бухгалтерская отчетность Пенсионеры

Представительские расходы — учет и проводки

получены средства под отчет 74 000 руб. Расходный кассовый ордер 44 71 Учтены представительские расходы на обед и посещение театра (32 000 руб.

+ 14 500 руб.) 46 500 руб. Авансовый отчет, Отчет о переговорах, Акт об осуществлении представительских расходов, Счет-фактура из ресторана 50 71 Остаток неиспользованных средств возращен Катаевым в кассу (74 000 руб. — 46 500 руб.) 27 500 руб. Приходный кассовый ордер 44 76 Транспортной компанией выставлен счет на оплату услуг доставки (5 200 руб. + 5 500 руб.) 10 700 руб. Счет-фактура 76 51 Перечислены средства в счет оплаты за услуги доставки 10 700 руб.

Платежное поручение Следует отметить, что согласно НК РФ расходы на проведение культурного мероприятия (посещение театра 14 500 руб.), а также связанные с ним транспортные расходы (5 500 руб.) в налоговом учете представительскими расходами не признаются.

Источник: https://saldovka.com/provodki/drugoe/predstavitelskie-rashodi.html К представительским расходам командированного сотрудника можно отнести затраты:

1. на официальный прием и (или) обслуживание (в т. ч. буфетное) представителей других организаций, а также официальных лиц самой организации;

1. на транспортное обеспечение доставки к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно;

1. на оплату услуг переводчиков (не состоящих в штате организации) во время проведения представительских мероприятий.

К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.

Такие правила установлены пунктом 2 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: можно ли отнести к представительским расходам затраты на алкогольную продукцию, закупленную для организации встречи (банкета и т.

п.)? Ответ: да, можно. Налоговый кодекс РФ разрешает учесть в составе представительских расходов затраты на проведение официальных приемов, не уточняя при этом перечень подобных затрат (п. 2 ст. 264 НК РФ). Поэтому затраты на алкогольную продукцию можно учесть без применения дополнительных лимитов (с учетом только ограничений, установленных в законодательстве для представительских расходов). Аналогичной точки зрения придерживается Минфин России в письмах от 25 марта 2010 г.

№ 03-03-06/1/176, от 16 августа 2006 г. № 03-03-04/4/136. Подтверждает ее арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 15 января 2013 г. по делу № А55-14189/2012, Уральского округа от 10 ноября 2010 г.

№ Ф09-7088/10-С2 и др.). В бухучете представительские расходы в полном объеме спишите на затраты по обычным видам деятельности (п.

5, 7 ПБУ 10/99). При этом в учете составьте следующие проводки: Дебет 26 (44) Кредит 71 – отражены представительские расходы; Дебет 19 Кредит 71 – учтен НДС по расходам, понесенным через подотчетное лицо.

Представительские расходы, понесенные в командировке, оплачивает сотрудник.