avtoritet-delo.ru Юридический портал
Главная > Защита прав потребителей > Как заполнить декларацию по водному налогу пример заполнения

Как заполнить декларацию по водному налогу пример заполнения

Защита прав потребителей

Как заполнить декларацию по водному налогу пример заполнения

Как заполнить декларацию по водному налогу


Уплата налога должна производиться ежеквартально, не позже 20-го числа месяца, следующего за прошедший налоговый период. Декларация по водному налогу подается в налоговые органы, соответствующие месту нахождения объекта. Налогоплательщик обязан предоставить документ не позднее следующих сроков: Первый квартал – до 20-го апреля; Второй квартал – до 20-го июля; Третий квартал – до 20-го октября; Четвертый квартал – до 20-го января.

Если особое водопользование применяется в работе физических лиц, а также иностранных граждан, вместе с декларацией необходимо подать копию отчета налоговой инспекции, выдавшей лицензию на осуществление деятельности. Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 являются обязательными для заполнения. Здесь прописываются данные по объекту налогообложения, реквизиты, рассчитывается сумма налога и налоговая база.

Также в налоговой декларации по водному налогу есть дополнительные разделы, которые заполняются в зависимости от характера деятельности. Раздел 2.1 заполняется, только если налогоплательщик использует забор из водного объекта.

Раздел 2. 2 подлежит заполнению в тех случаях, когда в деятельности присутствуют акватории водного объекта.

Раздел 2.3 заполняется, если целью использования водных объектов является гидроэнергетика. Раздел 2. 4 следует заполнять, если водный объект применяется для лесосплава в кошелях и лотах.

Скачать бланк декларации по водному налогу 1. Разрешено оформление документа, как в бумажном, так и в электронном виде.

2. При ручном заполнении документа разрешено использовать только ручки с черными, синими или сиреневыми чернилами. 3. В документе нельзя использовать корректирующие средства; 4. Ошибки исправляются путем перечеркивания значения.

5. Любые исправления должны подтверждаться подписью налогоплательщика; 6. Текст пишется печатными заглавными буквами. 7. Числовые значения сумм прописываются целым числом в рублях; 8.

При отсутствии какого-либо значения ставится прочерк; 9. Сшивание и скрепление документа любыми средствами, способными повредить бумагу, запрещено.

Как и любые документы по налогообложению, декларацию по водному налогу можно подать тремя способами: лично, заказным письмом или в электронном виде. При личной подаче требуется предоставление двух экземпляров документа, один из которых останется у инспектора, а второй вернется налогоплательщику с указанием даты подачи. Если документ передается заказным письмом, необходимо отметить опись во вложении.

Чтобы подать декларацию в электронном виде, нужно заполнить специальную форму на сайте либо же обратиться к услугам специализированных фирм. Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.840 (Москва)+7 (812) 426-14-07 доб.419 (Санкт-Петербург)Это быстро и бесплатно!

Источник: http://bs-life.ru/finansy/nalogy/deklaratsiya-po-vodnomu-nalogu.html Наряду с оплатой налога на плечи налогоплательщиков ложится обязанность по предоставлению отчётности.

Лица, занимающиеся лицензированной деятельностью по специальному водопользованию, платят водный налог и заполняют специальную форму декларации.

Пример заполнения декларации на водный налог

Её форма предусматривает применение любых коэффициентов и показателей, а также порядок расчёта налога в зависимости от вида использования вод в рамках установленных нормативов и сверх них.

Порядок заполнения декларации по водному налогу Декларация по налогу на воду, как и декларации любых других систем налогообложения, имеет типовую форму, состоящую из титула и нескольких разделов с подразделами. Заполнение происходит с соблюдением некоторых правил, с учётом вида водопользования и вида самого объекта.

Содержание документа

  1. 2 лист – сведения о физическом лице, не являющемся ИП (для лиц, не указавших ИНН и иностранных граждан);
  2. 2.1 ____ при заборе воды;
  3. 2.2____при использовании водного объекта.
  4. 4-5 лист – 2-й раздел «Расчёт налоговой базы и суммы водного налога» с подразделами:
  5. 3 лист – 1-й раздел «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  6. 1 лист – титульная страница;

Бланк декларации можно скачать здесь. Правила и инструкция При заполнении декларации по ВН налогоплательщик должен руководствоваться следующими правилами:

  • Первый раздел заполняется отдельно для каждого объекта вод в пользовании по соответствующим КБК и ОКТМО, поэтому в него допустимо добавлять нужное количество дополнительных страниц.
  • Только дробные значения и даты указываются так, как они есть, в соответствующих строках.
  • Использовать только одностороннюю печать.
  • Первый подраздел второго раздела заполняется, если налогоплательщик пользуется водами для их забора. Заполнение раздела учитывает специфику водопользования, в том числе сверхлимитное потребление и отсутствие измерительных приборов.
  • Нельзя скреплять листы декларации степлером или сшивать нитью.
  • В каждой строке числа записываются слева направо, если остаются незаполненные места, то там указываются прочерки в виде тире.
  • Не исправлять опечатки с помощью корректирующих жидкостей и штрих-лент, допустимо только перечёркивание неверного значения с заверительной подписью налогоплательщика.
  • Второй подраздел заполняют организации, имеющие лицензию на остальные виды водопользования: для гидроэнергетики, для сплава, для использования акватории, отдельно по каждому из них с указанием соответствующего кода.
  • Писать шариковыми ручками только с чёрной или синей пастой. При заполнении на компьютере использовать шрифт Courier New размером 16 или 18.
  • Рассчитанные суммы округляются до целых рублей.
  • Нумеровать листы сквозным способом.

Пример и образец

  1. ООО «Авангард» в лице своего руководителя Богданова А.В. предоставляет в налоговый орган декларацию по водному налогу.

    Титульный лист заполняется с указанием ИНН и КПП лица, полного наименования, вида экономической деятельности, контактных данных, числа страниц документа и даты предоставления.

  2. Юридическое лицо указывает ИНН, не является иностранной компанией, имеет свой юридический адрес на территории страны, поэтому второй лист декларации не заполняет.

Декларация по водному налогу пример заполнения 2017

 Все пользователи водными ресурсами на основании положений налогового права, в частности гл. 25.2 НК РФ, должны перечислять в бюджет водный налог.

Налог относится к категории федеральных и требования его уплаты распространяются на всю территории страны. Помимо того, что плательщики налога, имеющие как статус юридических, так и физических лиц должны осуществлять уплату бюджетного платежа, у них возникает необходимость составлять и сдавать в инспекцию ФНС декларацию по налогу.

Налоговый отчет призван продемонстрировать, насколько правомерно произведен расчет налога и идентична ли сумма налога, указанная в документе, фактически перечисленной в казну.

Форма декларации по водному налогу 2017 утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/497 от 09 ноября 2015г.

Декларацию по водному налогу (пример заполнения 2017 и форма) доступна для скачивания по указанной ниже ссылке.

Содержание Отчитываться по указанному налогу обязаны все пользователи природных ресурсов данной категории.

Соответственно, в роли плательщиков налога выступают:

  • Компании, то есть юрлица;
  • Граждане (физлица), в том числе индивидуальные предприниматели.

Налоговым правом установлено, что формировать и предоставлять отчетность по налогу необходимо в те же сроки, что указаны и для перечисления платежа в государственную казну. Налоговым периодом при исчислении налога выступает квартал.

Таким образом, все плательщики налога, как организации, так и предприниматели, должны сдавать отчет по результатам каждого квартала, а именно до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Соответственно, сроки сдачи декларации по водному налогу в 2017 году установлены как 20.04., 20.07., 20.10. Декларация по водному налогу представляет собой утвержденный документ, который состоит из титульной страницы и двух разделов.

Раздел № 1 используется для раскрытия информации об исчисленном налоге, который плательщик должен перечислить в доходы федерального бюджета. Раздел № 2 применяется для отражения сведений об исчислении расчетной базы по налогу, а также определении суммы бюджетного платежа. Второй раздел состоит из двух подразделов, каждый из которых должен быть заполнен в зависимости от того, осуществлялся ли компанией забор ресурсов или же нет.

Декларацию по водному налогу 2017 (бланк) можно скачать по ссылке: Формирование декларации по водному налогу (образец заполнения будет рассмотрен ниже) в большинстве случаев не сопряжено с трудностями для бухгалтера.

Рассмотрим, какие сведения необходимо внести в каждый лист налогового отчета.

  1. Титульный лист состоит из двух страниц. При этом необходимо отразить следующую информацию:
  • ИНН и КПП плательщика;
  • Наименование плательщика;
  • Номер корректировки (в зависимости от того, сдается отчет в первый раз или это «уточненка», нужно указать порядковый номер);
  • Год и период составления отчета;
  • Код вида деятельности;
  • Контактный телефон;
  • Информация о лице, представляющем отчет в инспекцию, с указанием документа, подтверждающего полномочия, а также подпись и дата.

Если налоговый отчет сдает физлицо, которое не имеет статуса ИП, возникает необходимость внести сведения и во вторую страницу титульного листа. В ней отражаются сведения о самом гражданине, документе, удостоверяющем личность и прописке.

Самая важная для инспекторов информация отражается в первом и втором разделах отчета.

Налоговую декларацию по водному налогу (пример заполнения) можно скачать, пройдя по ссылке в конце статьи. Раздел № 1 должен раскрыть для налоговиков сведения о каждом отдельном объекте налогообложения водным налогом с указанием КБК, ОКТМО и величины налога к уплате в бюджет.

Для этого предназначены строки 010-030. Заполнять их в соответствии с налоговым правом необходимо для каждого объекта при наличии оснований. При внесении сведений в третий раздел отчета плательщик налога отталкивается от того, какой именно вид деятельности он реализует на практике. Если пользователь ресурсов производит забор воды из водоемов, то ему необходимо заполнить первый подраздел второго раздела.
В нем следует отразить следующую информацию:

  • ОКТМО и КБК;
  • Название водного объекта;
  • Лицензия на использование данного вида ресурсов;
  • Код водопользования;
  • Общий V ресурсов, забор которых был осуществлен в течение периода;
  • V воды, который не выступает как основание для исчисления налога;
  • Код целей забора ресурсов;
  • Определенный для плательщика предел на забор воды;
  • Забор ресурсов в пределах применяемого ограничения;
  • Забор ресурсов сверх применяемого ограничения;
  • Расчетная ставка за пользование ресурсами в пределах предусмотренного ограничения;
  • Расчетная ставка за пользование ресурсами сверх установленного ограничения;
  • Показатель-дефлятор;
  • Величина платежа в казну.

В той ситуации, когда операции с водными объектами не связаны с забором воды, плательщик должен внести данные во второй подраздел второго раздела отчета. В нем следует раскрыть информацию:

  • ОКТМО и КБК;
  • Название объекта природопользования;
  • Информация о договоре и полученной лицензии на ведение деятельности;
  • Код водопользования;
  • S полученной для ведения деятельности водной территории;
  • V полученной энергии;
  • V сплавляемого сырья, то есть древесины);
  • Расстояние, на которое осуществляется сплав
  • Применяемая ставка;
  • Показатель-дефлятор;
  • Величина бюджетного платежа к перечислению.

Форму декларации по водному налогу 2017 скачать бесплатно .

Образец заполнения налоговой декларации по водному налогу доступен для скачивания по Составление отчета за применение в деятельности водных ресурсов не вызывает значительных трудностей среди работников бухгалтерии.

Важно учитывать изменения законодательства и использовать только актуальные формы бланков.

Налоговая декларация по водному налогу за 9 месяцев – пример

При этом фирма эксплуатирует акваторию Азовского моря.

Расчет суммы налогового обязательства за квартал будет осуществляться по следующим исходным данным:

  1. компания проработала полный 3 квартал;
  2. в 2020 году нормами п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ утвержден коэффициент 2,01, корректирующий тариф налогообложения.
  3. предприятию выделено 5 кв. км поверхности Азовского моря;
  4. базовая ставка налогообложения равна 44,88 тыс. руб. в год за каждый кв. км эксплуатируемой морской акватории;

Как оформляется декларация по водному налогу в данном случае: Нумерация начинается с титульного листа в формате «001»:

  1. на титульной странице ставится код, обозначающий первичный отчет («0—»); для «уточненки» указывают порядковый номер уточненной декларации («1—», «2—» и т.д.);
  2. тот факт, что декларация формируется по итогам 3 квартала, фиксируется шифром «23» (Приложение № 1 к Порядку заполнения);
  3. указывается полное наименование субъекта хозяйствования, контактные данные (номер телефона), код вида деятельности (для морского рыбоводства по справочнику ОКВЭД 2 это код 03.21).
    Если предприятие в процессе осуществления хозяйственной деятельности эксплуатирует акваторию водного объекта без забора воды, налог рассчитывается путем перемножения годовой налоговой ставки, коэффициента и площади используемой акватории с последующим делением полученной суммы на 4.

  4. так как предприятие подает отчет с привязкой к месту нахождения эксплуатируемого водного объекта, это отражается кодом «255» (Приложение № 1 к Порядку заполнения);

Второй страницей в отчете будет Раздел 1, в котором фиксируется итоговая сумма налогового обязательства – вводится код КБК, ОКТМО и сумма налоговых начислений. Он заполняется после произведения расчетов в Разделе 2:

  1. в строку 110 вводится налоговая ставка (базовая), в графе 120 отображается действующий в конкретном году коэффициент;
  2. так как водозабор компанией не осуществляется, подраздел 2.1 не заполняется;
  3. для случаев, когда налог взимается за использование акватории моря, заполняется подраздел 2.2;
  4. в строке 070 подраздела 2.2 отражается площадь выделенной для предприятия акватории – 5 кв. км; строки 080-100 заполнять не надо, так как фирма не осуществляет деятельность в сфере гидроэнергетики и не сплавляет древесину;
  5. ставка налогообложения, указываемая в отчете, должна соотноситься не только с типом водного объекта (Азовское море), но и с видом водопользования, который обозначается в графе «Код водопользования» — под условия примера подходит шифр «22040» (п. 2.2 Приложения № 4 к Порядку заполнения);
  6. при заполнении подраздела 2.2 надо идентифицировать водный объект – это осуществляется указанием кода ОКТМО и названия объекта (Азовское море), данные об эксплуатации акватории моря подтверждаются реквизитами договора (или лицензии);
  7. в графе 130 выводится сумма налогового обязательства за квартал.

Gvmp

Если, например, учреждение только качает воду, но акваторию не использует, в инспекцию нужно будет сдать только «титульник», разделы 1 и 2 и подраздел 2.1.

Разделы 1 и 2 сдают все без исключения. У титульного листа есть вторая страница – она предусмотрена для тех, у кого отсутствует ИНН. В обязательных к представлению разделах «один» и «два», а также в титульном листе указываются все сведения по объекту, реквизиты, налогооблагаемая база и итоговая сумма к уплате.

При заполнении декларации нужно следовать ряду базовых правил:

  1. отчет сдают в бумажном или электронном формате;
  2. при заполнении от руки разрешается писать только черными, синими или фиолетовыми чернилами;
  3. стоимостные значения указываются в рублях, целиком;
  4. применение корректоров не допускается;
  5. вся информация вносится заглавными печатными буквами;
  6. ошибку можно исправить посредством обычного зачеркивания;
  7. скрепление и сшивание страниц средствами, повреждающими бумагу, запрещено.
  8. если показателя нет, делается прочерк;
  9. рядом с любым исправлением нужно расписаться;

Заполнение титульного листа:

  • Контактный номер телефона.
  • Полное название юрлица или ФИО физического лица.
  • Код по месту нахождения. Если документ сдается по месту нахождения водоема, указывается код «255».
  • Отчетный период.
  • Номер корректировки. Для первичного отчета – «0», для уточненной декларации – порядковый номер сдачи («1», «2» и т.

    п.).

  • ИНН и КПП реорганизованного учреждения.
  • Код типа реорганизации (ликвидации).
  • ИНН/КПП. Если идентификационный номер состоит из десяти цифр, в первых двух полях нужно поставить нули. В документе указывается КПП, присвоенный налоговой по месту сдачи отчетности.

    Если фирма сдает декларации по своему местонахождению, нужно прописать ИНН/КПП, указанные в свидетельстве о постановке на налоговый учет, из уведомления (форма №9/КНУ – крупнейшие плательщики) или свидетельства для зарубежных компаний по форме №11СВ/Учет.

  • Число листов подтверждающих бумаг.
  • Код налогового периода.
  • Число страниц декларации.
  • Код инспекции, куда сдается декларация.

    Прописан в свидетельстве о постановке на учет.

  • Код ОКВЭД.

На титульном листе расписывается руководитель компании, им же проставляется дата заполнения и ставится печать.

Если информацию указывает представитель фирмы, к отчетности нужно приложить нотариальную доверенность.

Физические лица просто расписываются и ставят дату. При отсутствии ИНН гражданин заполняет страницу 2 «титульника». Заполнение строк раздела 1:

  1. 020 – ОКТМО местности, где уплачивается сбор (можно посмотреть в общероссийском классификаторе), в оставшихся свободных ячейках ставится прочерк;
  2. 030 – суммарное значение налога по всем типам водопользования (в пределах одного ОКТМО).
  3. 010 – КБК налога на водопользование;

Второй раздел включает два подраздела, которые заполняются в зависимости от налогооблагаемого объекта.

Как заполнить декларацию по водному налогу

, они также сдают копию отчетности в инспекцию, которая выдала лицензию.

Льготы по водному сбору законом не предусмотрены. Налогоплательщик по истечении отчетного периода самостоятельно производит расчет налога, руководствуясь положениями . Для этого налогооблагаемую базу необходимо умножить на ставку и соответствующий коэффициент, который указан в . Отчетность сдают все плательщики сбора за водопользование (т.
е. организации и граждане, использующие водный объект по лицензии). Форма утверждена . Документы для скачивания (бесплатно) Нужно учитывать, что налоговую не интересует, велась деятельность в конкретный период или нет.

Даже если ресурс никак не использовался, следует сдать «нулевую» отчетность (с прочерками в соответствующих графах). Если учредитель решил прекратить деятельность, нужно просто аннулировать лицензию.

В противном случае за неподанные вовремя декларации будут начисляться штрафы.

Информация по этой теме представлена в статьях и НК РФ.

Отчетность по водному сбору состоит из следующих элементов:

    титульный лист;

    блок 1 (сумма платежа для перечисления в госбюджет); блок 2 (определение базы и суммы сбора); подраздел 2.1 (определение базы и налога в случае перекачивания воды из водоема); подраздел 2.2 (определение базы и сбора при задействовании объекта в работе, но за исключением водозабора).

Все четыре подраздела заполняются исходя из того, как именно используется объект. Если, например, учреждение только качает воду, но акваторию не использует, в инспекцию нужно будет сдать только «титульник», разделы 1 и 2 и подраздел 2.1.

Разделы 1 и 2 сдают все без исключения.

У титульного листа есть вторая страница – она предусмотрена для тех, у кого отсутствует ИНН.

В обязательных к представлению разделах «один» и «два», а также в титульном листе указываются все сведения по объекту, реквизиты, налогооблагаемая база и итоговая сумма к уплате. При заполнении декларации нужно следовать ряду базовых правил:

    отчет сдают в бумажном или электронном формате; при заполнении от руки разрешается писать только черными, синими или фиолетовыми чернилами; применение корректоров не допускается; ошибку можно исправить посредством обычного зачеркивания; рядом с любым исправлением нужно расписаться; вся информация вносится заглавными печатными буквами; стоимостные значения указываются в рублях, целиком; если показателя нет, делается прочерк; скрепление и сшивание страниц средствами, повреждающими бумагу, запрещено.

Заполнение титульного листа: ИНН/КПП. Если идентификационный номер состоит из десяти цифр, в первых двух полях нужно поставить нули.

В документе указывается КПП, присвоенный налоговой по месту сдачи отчетности. Если фирма сдает декларации по своему местонахождению, нужно прописать ИНН/КПП, указанные в свидетельстве о постановке на налоговый учет, из уведомления (форма №9/КНУ – крупнейшие плательщики) или свидетельства для зарубежных компаний по форме №11СВ/Учет.

Номер корректировки.

Как заполнить декларацию по водному налогу

указанная ставка умножается на пять (294 х 5 = 1470). Коэффициент равен 1,75. Согласно лицензии, лимит использования равен 26 тыс. куб. м. Всего за второй квартал забрано 30 тыс.

куб. м воды. Сумма налога в пределах лимита = 26 х 294 х 1, 75 = 13 377 рублей Сумма налога сверх лимита = 4 х 1 470 х 1, 75 = 10 290 рублей Итого водный налог = 13 377 + 10 290 = 23 667 рублей. В письме от 19.10.2016 № СД-4-3/19785 ФНС сообщила, что водный налог уплачивается по местонахождению объекта налогообложения. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют все декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Согласно порядку заполнения декларации по водному налогу при заполнении титульного листа крупнейшие налогоплательщики проставляют КПП на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе юрлица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме № 9-КНУ.

Если водопользование происходит на территории субъекта РФ, отличного от того, в котором налогоплательщик состоит на учете в качестве крупнейшего, то на титульном листе декларации указывается код налогового органа по местонахождению водного объекта в ином субъекте РФ.

ФНС сделала вывод, что декларацию следует представлять в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, вместе с тем, на титульном листе декларации указывается код налогового органа по месту нахождения водного объекта.

В целях идентификации платежей реквизиты (КПП, ОКТМО), указанные в декларации, должны совпадать с реквизитами, указанными в платежных документах на уплату водного налога.

Поскольку отчётность по водному налогу – ежеквартальная, к заполнению декларации водного налога следует относиться особо внимательно.

Рассказываем об основных моментах, на которые следует обратить внимание. В 2017 году заполнение налоговой декларации по водному налогу производят на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 09 ноября 2015 года № ММВ-7-3/497. Его форма по КНД – 1151072: С нашего сайта скачать бесплатно эту форму можно по следующей ссылке.

Проводить заполнение декларации по водному налогу в 2017 году можно и в электронной форме для последующей отправки в аналогичном виде в ИФНС. Упомянутым приказом Налоговой службы России № ММВ-7-3/497 также закреплён электронный формат этой декларации. Помимо бумажной формы и электронного формата приказом ФНС № ММВ-7-3/497 закреплён порядок заполнения декларации по водному налогу.

Внести необходимые сведения необходимо в следующие части декларации:

  1. данные о физлице (не ИП);
  2. Раздел № 2 – расчет налоговой базы и величины налога.
  3. Раздел № 1 – размер налога к отчислению в бюджет;
  4. титульный лист;

Заметим, что у второго раздела есть 2 подраздела:

  1. 2.2 – расчет базы и размера водного налога при использовании объекта (без забора воды).
  2. 2.1 – расчет базы и величины водного налога при взятии воды из водного объекта;

В зависимости от видов водопользования, на которые у предприятия (ИП) есть лицензия, заполняют один или оба подраздела Раздела 2 декларации.

Декларация по водному налогу

Если декларацию подает индивидуальный предприниматель, дублировать его ФИО не нужно.

  • Если декларацию подписывает представитель налогоплательщика, то указывается его фамилия, имя и отчество.

    Если таковым представителем является организация, то указывается ФИО ее руководителя, а в следующих строках указывается наименование организации-представителя.

  • В случае подписи декларации представителем, физическим или юридическим лицом, в двух последних строках указываются сведения о документе, подтверждающем его полномочия.
  • Рижняя часть титульного листа Сведения о физическом лице, не являющемся ИП Этот раздел заполняют только физические лица, которые не являются предпринимателями, признаваемыми в соответствии со статьей 333.8 НК РФ плательщиками водного налога. Такие лица указывают свои ФИО, дату рождения, код страны гражданства, сведения о документе, удостоверяющем личность (вид документа, его серию и номер, информацию о выдаче), статус налогоплательщика, адрес места жительства в РФ.

    Заполнение этой части декларации не представляет трудностей.

    Упомянем лишь о некоторых реквизитах:

    • Код региона нужно взять из приложения № 3 к Порядку.
    • Статус налогоплательщика. Резиденты указывают код 1, нерезиденты — 2.
    • Код вида документа берется из приложения № 2 к Порядку. Паспорт гражданина РФ соответствует коду 21.
    • Код страны гражданства указывается в соответствии с общероссийским классификатором стран мира. Для России это код 643.

    Этот лист заполняется физическими лицами (не ИП) Раздел 2 В разделе 2 производится расчет базы по водному налогу и его суммы. Этот раздел следует заполнить до Раздела 1, поскольку последний содержит результаты расчета, которые проводятся в Разделе 2. Подраздел 2.1 Подраздел 2.1 служит для расчета базы и суммы налога теми налогоплательщиками, которые осуществляют забор воды из водного объекта.

    Построчно этот раздел заполняется так:

    • Строка 030. Наименование водного объекта. Если этот объект относится к подземным водам, указывается номер артезианской скважины.
    • Строка 080.
    • Строка 060. Суммарный объем воды в тыс. кубических метров, который был взят из данного объекта за налоговый период по конкретному коду водопользования. Показатель рассчитывается так: Строка 70 + Строка 100.
    • Строка 010. Указывается код бюджетной классификации, в соответствии с которым налог будет зачисляться в бюджет.
    • Строка 070. Отражается фактический объем воды, взятой в целях, не признаваемых объектом налогообложения по пункту 2 статьи 3.9 НК РФ.
    • Строка 060. Указывается код водопользования из диапазона 11011–13140, взять который нужно из приложения № 4 к Порядку. Исключение составляют водные объекты Крыма и Севастополя — для них предназначены коды 50091 и 50092.
    • Строка 020. Код ОКТМО по месту нахождения объекта водопользования.
    • Строка 040. Отражаются сведения о лицензиях налогоплательщика. Нужно указать серию, номер и вид лицензии, разделяя их знаком «;».

    Как составляется налоговая декларация по водному налогу: пример заполнения


    Здесь требуется указание суммы платежа в отдельности по каждому из видов и объектов водопользования.

    В подразделе 2.1 требуется отдельное оформление лицензии персонально по каждому объекту с учетом целевых задач, которые ставит перед собой субъект водопользования.

    В строках 010 и 020 плательщику требуется записать кодовые показатели КБК и ОКТМО соответственно.

    В строчке 030 нужно внести данные о полном наименовании водного объекта — водоема, артезианской скважины и т.

    д. В графе 040 прописываются базовые реквизиты лицензии. Кодовые значения по водопользованию необходимо отобразить в рамках строчки 050.

    Объемы питьевой и технической жидкости, которые были позаимствованы в пределах лимитов и более подлежат детальному отражению в строчках 060, 070, 100. Причем сумма двух последних строк должна совпадать со значением графы 060. В стр. 110-150 фигурируют сведения по налоговым коэффициентам и ставкам.

    А по строчке 160 происходит описание суммы налога, фиксированием которого занимается ответственное лицо.

    Подраздел 2.2. начинается с ведения строчек 010-040, их заполнение осуществляется по аналогии с первым подразделом. В строчке 050 происходит указание реквизитов по соглашению, а строкой ниже отображается код водопользования. Исходя из итога прошедших данных, нужно заполнять строки 070-100.

    В ряде ситуаций вместо них проставляется прочерк. Здесь дается детальная оценка количественных показателей с указанием выработанной электроэнергии, объема древесного материала или расстояния лесосплава, например. Строки 120 и 130 содержат в себе соответственно данные по коэффициенту и сумме налога на базе отдельного водного объекта.

    Таким образом, внесение сведений в эту бумагу является простой процедурой, не включающей в себя никаких сложностей. Перечисление водного налога осуществляется в бюджет на ежеквартальной основе.

    В качестве крайнего срока для отправки денежной величины, которая была рассчитана, выступает 20-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.

    Соответственно подача декларационного документа осуществляется в те же временные периоды:

      возможность подачи отчетности за 1-й квартал – включительно до 20-го апреля; срок на предоставление декларации за 2-й квартал – до 20-го июля; период, в который нужно уложиться, подавая документы за 3-й квартал – до 20-го октября; 4-й квартал – до 20-го января.

    Игнорирование требования о необходимости своевременной сдачи бумаг карается штрафными санкциями. Декларационный документ, подаваемый по водному налогу, выступает в качестве обязательного элемента, принимающего непосредственное участие в системе обложения организаций и ИП налоговыми взносами, сборами.

    То есть лица, которые официально и законодательно признаны плательщиками водного налога, обязаны внести его в казну государства. Место, в которое отправляется отчет, пребывает в зависимости от признака налогоплательщика.

    Образец заполнения декларации по водному налогу

    Поскольку отчётность по водному налогу – ежеквартальная, к заполнению декларации водного налога следует относиться особо внимательно.

    Рассказываем об основных моментах, на которые следует обратить внимание. В 2017 году заполнение налоговой декларации по водному налогу производят на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 09 ноября 2015 года № ММВ-7-3/497.

    Его форма по КНД – 1151072: С нашего сайта скачать бесплатно эту форму можно по следующей .

    Проводить заполнение декларации по водному налогу в 2017 году можно и в электронной форме для последующей отправки в аналогичном виде в ИФНС. Упомянутым приказом Налоговой службы России № ММВ-7-3/497 также закреплён электронный формат этой декларации. Помимо бумажной формы и электронного формата приказом ФНС № ММВ-7-3/497 закреплён порядок заполнения декларации по водному налогу.

    Внести необходимые сведения необходимо в следующие части декларации:

    • титульный лист;
    • данные о физлице (не ИП);
    • Раздел № 1 – размер налога к отчислению в бюджет;
    • Раздел № 2 – расчет налоговой базы и величины налога.

    Заметим, что у второго раздела есть 2 подраздела:

    • 2.1 – расчет базы и величины водного налога при взятии воды из водного объекта;
    • 2.2 – расчет базы и размера водного налога при использовании объекта (без забора воды).

    В зависимости от видов водопользования, на которые у предприятия (ИП) есть лицензия, заполняют один или оба подраздела Раздела 2 декларации.

    В отношении сумм налога важно правильно проставлять коды ОКТМО.

    Они должны соответствовать территориям муниципалитетов, подведомственным налоговой инспекции и где расположены используемые водные объекты.

    На наш взгляд, образец заполнения декларации водного налога не сильно отличается от составления остальной налоговой отчётности.

    Только не забывайте, что:

    • допустимы только большие буквы;
    • в пустых строках и ячейках должны быть прочерки;
    • все показатели – в целых рублях (до 50 коп. в расчёт не берут, а от 50 – считают, как 1 рубль);
    • сквозная нумерация листов (даже если заполняете не все части) по принципу: 001, 011 и т. д.;
    • нельзя использовать корректирующие средства;
    • не допустима печать с двух сторон и скрепление листов;
    • заполнять нужно ручкой классических цветов – черного, фиолетового или синего;
    • в каждой ячейке – один показатель. Исключение: дата и десятичная дробь;
    • шрифт Courier New 16 – 18 кегля.

    ПРИМЕР Объем забранной ООО «Гуру» воды в пределах установленного лимита составил 25123,589 тыс.

    куб. м. Данный показатель заполняют по формату: 8 знакомест для целой части и 3 – для дробной. Следовательно, в декларации он должен выглядеть так: Согласно действующему порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу:

    • подраздел 2.1 заполняют отдельно по каждому водному объекту и каждой лицензии с учетом целевого использования забранной воды;
    • подраздел 2.2 тоже заполняют отдельно по каждому виду пользования водными объектами, объекту и каждой лицензии (договору).

    Если по водному объекту действуют разные ставки налога, оба подраздела должны включать такое число листов, которое соответствует количеству расчетов налога по каждой ставке.

    Также см. «». По строке 030 надо указать название водного объекта. Так, для подраздела 2.1 при заборе воды из подземных объектов вносят регистрационный номер артезианской скважины. Например: артезианская скважина № _________.

    А по строке 030 в подразделе 2.2 просто пишут название реки, озера, водохранилища и так далее.

    Ниже разобран стандартный пример заполнения декларации водного налога в 2017 году. ПРИМЕР ООО «Гуру» во II квартале 2017 года забрало из артезианской скважины 150 000 куб.

    м воды. Из них – 100 000 куб. м в пределах квартального лимита, а 50 000 куб.

    м – сверх того. Скважина предприятия расположена в селе, которое находится рядом с бассейном реки Кубань. Это Северо-Кавказский экономический район.

    Базовая налоговая ставка для этих подземных вод составляет 570 рублей за тысячу кубических метров. Итоговая налоговая ставка равна: 570 руб.

    за тыс. куб. м × 1,52 (коэффиц.

    в 2017 г.) = 866,4 рубля за тыс. куб. м. Сумма налога за II квартал 2017 года: 100 тыс. куб. м × 866,4 руб. за тыс. куб.

    м + 50 тыс. куб. м × 866,4 руб. за тыс. куб. м × 5 = 303 240 рублей.

    Далее с полученными цифрами за II квартал 2017 года показан образец заполнения декларации по водному налогу в 2017 году. СОВЕТ В любом образце заполнения налоговой декларации по водному налогу не должно быть противоречий.

    Поэтому рекомендуем сопоставить его с контрольными соотношениями для отчетности по водному налогу. Они зафиксированы письмом ФНС от 07 сентября 2016 года № СД-4-3/16671.

    Вот некоторые из них: Строка 060 = строка 070 + строка 100 Строка 100 = строка 101 + строка 102 Строка 160 = строка 101 × строка 110 × строка 130 × строка 140 × строка 150 + строка 102 × строка 120 × строка 130 × строка 140 × строка 150. Также см. «». Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Как составляется налоговая декларация по водному налогу: пример заполнения

    д.

    В графе 040 прописываются базовые реквизиты лицензии.

    Кодовые значения по водопользованию необходимо отобразить в рамках строчки 050. Объемы питьевой и технической жидкости, которые были позаимствованы в пределах лимитов и более подлежат детальному отражению в строчках 060, 070, 100.

    Причем сумма двух последних строк должна совпадать со значением графы 060. В стр. 110-150 фигурируют сведения по налоговым коэффициентам и ставкам. А по строчке 160 происходит описание суммы налога, фиксированием которого занимается ответственное лицо.

    Подраздел 2.2. начинается с ведения строчек 010-040, их заполнение осуществляется по аналогии с первым подразделом. В строчке 050 происходит указание реквизитов по соглашению, а строкой ниже отображается код водопользования. Исходя из итога прошедших данных, нужно заполнять строки 070-100.

    В ряде ситуаций вместо них проставляется прочерк. Здесь дается детальная оценка количественных показателей с указанием выработанной электроэнергии, объема древесного материала или расстояния лесосплава, например. Строки 120 и 130 содержат в себе соответственно данные по коэффициенту и сумме налога на базе отдельного водного объекта.

    Таким образом, внесение сведений в эту бумагу является простой процедурой, не включающей в себя никаких сложностей.

    Перечисление водного налога осуществляется в бюджет на ежеквартальной основе.

    В качестве крайнего срока для отправки денежной величины, которая была рассчитана, выступает 20-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.

    Соответственно подача декларационного документа осуществляется в те же временные периоды:

      возможность подачи отчетности за 1-й квартал – включительно до 20-го апреля; срок на предоставление декларации за 2-й квартал – до 20-го июля; период, в который нужно уложиться, подавая документы за 3-й квартал – до 20-го октября; 4-й квартал – до 20-го января.

    Игнорирование требования о необходимости своевременной сдачи бумаг карается штрафными санкциями. Декларационный документ, подаваемый по водному налогу, выступает в качестве обязательного элемента, принимающего непосредственное участие в системе обложения организаций и ИП налоговыми взносами, сборами. То есть лица, которые официально и законодательно признаны плательщиками водного налога, обязаны внести его в казну государства.

    Место, в которое отправляется отчет, пребывает в зависимости от признака налогоплательщика.

    Вот перечень инстанций, которые гипотетически принимают подобные платежи:

      инспекция, ответственная за вопросы, связанные с налогами и сборами (обращение осуществляется по территориальному расположению объекта водопользования); инспекция межрегионального значения, занимающаяся взаимодействием с крупнейшими плательщиками налогов, если лицо занимается ведением крупного бизнеса; налоговая структура, предоставившая лицензионное разрешение на осуществление водопользования, если речь идет об иностранных предприятиях.

    Образец заполнения декларации по водному налогу

    Платежи нужно вносить по истечении каждых трех месяцев до 20 числа месяца, идущего за кварталом. Отчетные материалы сдают в инспекцию по месту расположения используемого объекта или по месту регистрации плательщика.

    Декларации подаются в установленные законом сроки (статья 333.15 НК РФ): Нет видео. Видео (кликните для воспроизведения).

    1. за IV – до 20 января следующего года.
    2. за III – до 20 октября;
    3. за II – до 20 июля;
    4. за I квартал – до 20 апреля;

    В аналогичные сроки необходимо произвести уплату налога в бюджет.

    Если особое водоиспользование участвует в работе физлиц (в т. ч. иностранных граждан), они также сдают копию отчетности в инспекцию, которая выдала лицензию. Льготы по водному сбору законом не предусмотрены.

    Налогоплательщик по истечении отчетного периода самостоятельно производит расчет налога, руководствуясь положениями статьи 333.13 НК РФ.

    Для этого налогооблагаемую базу необходимо умножить на ставку и соответствующий коэффициент, который указан в статье 333.12 НК РФ. Отчетность сдают все плательщики сбора за водопользование (т. е. организации и граждане, использующие водный объект по лицензии).

    Форма утверждена Приказом Минфина России №29Н. Нужно учитывать, что налоговую не интересует, велась деятельность в конкретный период или нет.

    Даже если ресурс никак не использовался, следует сдать «нулевую» отчетность (с прочерками в соответствующих графах). Если учредитель решил прекратить деятельность, нужно просто аннулировать лицензию. В противном случае за неподанные вовремя декларации будут начисляться штрафы.

    Информация по этой теме представлена в статьях 333.8 и 333.15 НК РФ.

    Отчетность по водному сбору состоит из следующих элементов:

    1. подраздел 2.2 (определение базы и сбора при задействовании объекта в работе, но за исключением водозабора).
    2. подраздел 2.1 (определение базы и налога в случае перекачивания воды из водоема);
    3. блок 2 (определение базы и суммы сбора);
    4. титульный лист;
    5. блок 1 (сумма платежа для перечисления в госбюджет);

    Все четыре подраздела заполняются исходя из того, как именно используется объект.

    Если, например, учреждение только качает воду, но акваторию не использует, в инспекцию нужно будет сдать только «титульник», разделы 1 и 2 и подраздел 2.1. Разделы 1 и 2 сдают все без исключения. У титульного листа есть вторая страница – она предусмотрена для тех, у кого отсутствует ИНН.

    В обязательных к представлению разделах «один» и «два», а также в титульном листе указываются все сведения по объекту, реквизиты, налогооблагаемая база и итоговая сумма к уплате. При заполнении декларации нужно следовать ряду базовых правил:

    1. отчет сдают в бумажном или электронном формате;

    Образец заполнения декларации по водному налогу

    , они также сдают копию отчетности в инспекцию, которая выдала лицензию.Льготы по водному сбору законом не предусмотрены.Налогоплательщик по истечении отчетного периода самостоятельно производит расчет налога, руководствуясь положениями статьи 333.13 НК РФ.

    Для этого налогооблагаемую базу необходимо умножить на ставку и соответствующий коэффициент, который указан в статье 333.12 НК РФ.Отчетность сдают все плательщики сбора за водопользование (т.

    е. организации и граждане, использующие водный объект по лицензии). Форма утверждена Приказом Минфина России №29Н.Нужно учитывать, что налоговую не интересует, велась деятельность в конкретный период или нет. Даже если ресурс никак не использовался, следует сдать «нулевую» отчетность (с прочерками в соответствующих графах).Если учредитель решил прекратить деятельность, нужно просто аннулировать лицензию.

    В противном случае за неподанные вовремя декларации будут начисляться штрафы. Информация по этой теме представлена в статьях 333.8 и 333.15 НК РФ.Отчетность по водному сбору состоит из следующих элементов:

      титульный лист;блок 1 (сумма платежа для перечисления в госбюджет);блок 2 (определение базы и суммы сбора);подраздел 2.1 (определение базы и налога в случае перекачивания воды из водоема);подраздел 2.2 (определение базы и сбора при задействовании объекта в работе, но за исключением водозабора).

    Все четыре подраздела заполняются исходя из того, как именно используется объект.

    Если, например, учреждение только качает воду, но акваторию не использует, в инспекцию нужно будет сдать только «титульник», разделы 1 и 2 и подраздел 2.1.Разделы 1 и 2 сдают все без исключения. У титульного листа есть вторая страница – она предусмотрена для тех, у кого отсутствует ИНН.В обязательных к представлению разделах «один» и «два», а также в титульном листе указываются все сведения по объекту, реквизиты, налогооблагаемая база и итоговая сумма к уплате.При заполнении декларации нужно следовать ряду базовых правил:

      отчет сдают в бумажном или электронном формате;при заполнении от руки разрешается писать только черными, синими или фиолетовыми чернилами;применение корректоров не допускается;ошибку можно исправить посредством обычного зачеркивания;рядом с любым исправлением нужно расписаться;вся информация вносится заглавными печатными буквами;стоимостные значения указываются в рублях, целиком;если показателя нет, делается прочерк;скрепление и сшивание страниц средствами, повреждающими бумагу, запрещено.

    Заполнение титульного листа:ИНН/КПП. Если идентификационный номер состоит из десяти цифр, в первых двух полях нужно поставить нули.