Как заполнить рсв если нет сотрудников

Как заполнить РСВ, если выплат работникам не было

| 10:55 15 мая 2023 Налоговый кодекс РФ не освобождает организации от исполнения обязанности по представлению расчетов по страховым взносам в случае неосуществления финансово-хозяйственной деятельности и отсутствия выплат физическим лицам. В связи с этим Минфин России в письме от 16 апреля 2023 г.

№ 03-15-05/27074 разъяснил, как заполнить расчет при отсутствии выплат в пользу работников.

Сообщается, что порядок заполнения утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 № Наряду с данными о начисленных и уплаченных страховых взносах в расчете содержатся персонифицированные сведения о застрахованных лицах в системе обязательного пенсионного страхования, наличие которых необходимо при подтверждении пенсионных прав и назначения страховой пенсии.

Вне зависимости от осуществляемой деятельности плательщики страховых взносов должны включить в состав Расчета:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
• приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

При отсутствии какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 Расчета не заполняется.

Рубрики: Tags:

,

Подпишитесь на рассылку

• Бизнес
• Бухгалтерский учет и отчетность
• Кадры
• Налоги
• Право

Налоги и взносы | 9:36 30 июля 2023 Налоги и взносы Налоги и взносы | 11:37 27 февраля 2023 Налоги и взносы | 10:01 20 мая 2023 Налоги и взносы Налоги и взносы | 10:20 30 апреля 2023 Нулевая отчетность | 10:40 6 апреля 2017 Нулевая отчетность Страховые взносы ПФР | 10:18 22 августа 2023 Налоги и взносы | 11:05 30 июля 2023 Налоги и взносы | 13:16 21 мая 2023 Налоги и взносы Налоги и взносы | 9:46 3 июля 2023 Штрафы | 13:15 1 октября 2023 Налоги и взносы Декретный отпуск Страховые взносы ПФР Пенсионеры Декретный отпуск ЕНВД Бухгалтерская отчетность Декретный отпуск Налоги и взносы Пенсионеры Пенсионеры, Транспортный налог Пенсионеры Прием на работу Прием на работу НДФЛ Пенсионеры Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2023 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Нулевой расчет по страховым взносам в 2023 году — образец

Единый расчет по страховым взносам Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 06 декабря 2023 Расчет по страховым взносам в 2023 году при нулевой отчетности оформляется по определенным правилам.

Разберемся, почему этой обязанности не получится избежать и какие разделы расчета нужно представлять.

Также наши специалисты подготовили образец заполнения нулевого ЕРСВ. Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу.

В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные. Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте .

Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам (письмо ФНС от 12.04.2017 № Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:

• блокировка счета (письмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444), хотя чиновники Минфина с этим не согласны (письмо от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123);
• штраф не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:

• распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
• оформите 3 платежных поручения;
• перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).

Подробности о порядке перечисления штрафа узнайте по . ФНС выпустила (и согласовала с Минфином) разъяснение по поводу оформления страхового отчета при отсутствии деятельности у плательщика взносов (письмо ФНС от 02.04.2018 № Согласно высказанной чиновниками позиции вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности состав расчета следующий:

• титульный лист;
• раздел 1: сводные суммы страхвзносов (подразделы 1.1 по пенсионным взносам, 1.2 по медвзносам, приложения № 1 и 2 к разделу 1);
• раздел 3: персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В письме налоговики напомнили о правилах оформления расчета (п.

2.20 Порядка его заполнения — ознакомьтесь с ним по ссылке). Применяйте следующий алгоритм:

• заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
• оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.

Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.

О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале . Чтобы сдать нулевой расчет страховых взносов в 2023 году, вам потребуется:

• заполнить бланк расчета — скачайте его по ;
• проверить правильность внесенных данных (какие соотношения проконтролировать, узнайте );
• отправить расчет налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

До заполнения отчета заранее уточните:

• данные паспортов, Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц;
• при занесении фамилии обратите внимание на наличие в них букв «е» и «ё» (Соловьёв, Воробьёв) — в них «ё» нельзя заменять на «е», иначе инспекторы расчет не примут.

Схема работы с нулевым расчетом практически не отличается от заполнения этого отчета при наличии выплат сотрудникам — различия заключаются только в объеме заносимых данных. Если у вас уже есть навыки заполнения РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС, особых затруднений не возникнет, так как единый расчет по взносам с 2017 года объединяет их без лишней и дублирующей информации.

Посмотрим на примере, как заполнить расчет по страховым взносам в 2023 году при нулевой отчетности. ООО «Сигма» образовано в начале года. Его единственный учредитель — Кудряшов А.

Л. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна». Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна». Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Сигма» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.

Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Сигма» появились уже после 1 июля. Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Сигма», заполнил по этой фирме уже второй нулевой страховой отчет, используя следующую схему:

• для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Сигма»;
• для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
• для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

Как он это сделал, смотрите в образце нулевого расчета по страховым взносам за 2023 год. Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей.

Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2023 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните. Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Советуем прочитать Последнее с форума

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Ячейки, оставшиеся свободными, прочеркиваются, если документ составляется в бумажном варианте. Законодательно отсутствие прочерков и рамок ячеек допускается при оформлении документа на компьютере с последующей распечаткой.

Форма может предоставляться в бумажном или электронном варианте. Зависит это от количества работающих в компании:

1. при контингенте фирмы не более 25 чел., отчитаться можно, сдав в ИФНС отчет на бумаге.
2. если численность превышает 25 чел., то расчет составляется и сдается электронно;

Детализируем сведения, которые необходимо внести в нулевой расчет страховых взносов в 2023 году. В титуле расчета отражается информация:

1. о плательщике (статус плательщика, его реквизиты – ИНН/КПП, код , контактный телефон);
2. об отчетном периоде.
3. о налоговом органе, куда представляется документ;

Титульный лист подписывается представителем компании (или доверенным лицом), что служит подтверждением предоставленных сведений.

В разделе № 1 фиксируются данные обо всех видах страхования – обязательного и дополнительного, по которым компания уплачивает взносы. Здесь указывают код ОКТМО предприятия, по видам отчислений заполняются соответствующие . В разделе 1 и его подразделах 1.1 и 1.2 вместо цифр выставляются нули в графах сумм начислений по взносам и данным для расчета базы.

Обязательно указывается число застрахованных лиц.

Оно должно соответствовать количеству штатных единиц. Число же лиц, на выплаты которым насчитаны взносы в этом расчете обязательно будет равным нулю.

К примеру, по уволенному до окончания отчетного периода сотруднику, в расчете будут указаны не все месяцы квартала (те, в которых человек не работал, прочеркиваются). Общим правилом оформления расчета является сквозная нумерация страниц, заполненные поля на всех страницах, подпись руководителя (уполномоченного представителя) фирмы и дата.

Вниманию читателей мы предлагаем образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам. Рубрики: Tags: Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку Нулевая отчетность | 10:40 6 апреля 2017 Нулевая отчетность | 10:55 15 мая 2023 Налоги и взносы | 17:16 31 октября 2016 Налоги и взносы | 11:39 6 декабря 2017 Страховые взносы ФФОМС | 10:11 2 марта 2023 Налоги и взносы | 11:05 30 июля 2023 Налоги и взносы | 10:15 27 марта 2023 Нулевая отчетность Страховые взносы ФСС | 16:57 24 августа 2017 Налоги и взносы | 13:56 11 января 2023 Налоги и взносы Налоги и взносы | 13:16 24 декабря 2023

РСВ если нет сотрудников

Если вы больше не планируете использовать труд наемных работников, лучше написать в фонды заявление о снятии с учета, тогда обязанность представлять «нулевую» отчетность в ПФ и ФСС у вас отпадет. Ниже приведен пример сопроводительного письма для организации, которое вы можете приложить к отчетам. Оставьте свой отзыв: ОТПРАВИТЬ Индивидуальные сведения о сотрудниках в Пенсионный фонд РФ обязаны представлять:

1. организации (в т. ч. иностранные, осуществляющие деятельность в России) и их обособленные подразделения;

1. предприниматели (адвокаты, частные детективы, частные нотариусы).

Они должны отчитываться перед Пенсионным фондом РФ по всем сотрудникам, которые выполняют работу на основании трудового или гражданско-правового договора.

И при этом на их вознаграждения начисляются страховые взносы, которые работодатель обязан перечислить в Пенсионный фонд РФ. Это следует из статьи 1, пункта 1 статьи 8 и статьи 15 Закона от 1 апреля 1996 г.

№ 212-ФЗ. Ответственность, предусмотренная статьей 17 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ и статьей 46 Закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ за непредставление сведений персонифицированного учета, к перечисленным категориям страхователей не применяется. Такие разъяснения содержатся в постановлении Пленума ВАС РФ от 22 июня 2012 г.

№ 34, адресованном арбитражным судам. Квартальная отчетность (РСВ-1 ПФР) Начиная с отчетности за I квартал 2014 года сведения персонифицированного учета надо подавать в Пенсионный фонд РФ в составе расчета РСВ -1 ПФР. Для этого в форме предусмотрен специальный раздел 6

«Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица»

.

Подробнее о заполнении этого раздела см.

Как составить и сдать расчет страховых взносов по форме РСВ-1 ПФР. Сведения о пачках документов персонифицированного учета отражаются в подразделе 2.5 Расчета формы РСВ-1 ПФР. Новая ежемесячная отчетность (СЗВ-М) Помимо расчетов РСВ-1 ПФР, начиная с 1 апреля 2016 года организации и предприниматели обязаны ежемесячно подавать в территориальные отделения ПФР следующие данные о своих сотрудниках:

1. страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);

1. идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Сведения включайте в отчет СЗВ-М, форма которого утверждена постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 1 февраля 2016 г.

№ 83п. Ежемесячные отчеты нужно подавать не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным. Первый отчет нужно сдать за апрель 2016 года.

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2023

→ → Актуально на: 23 января 2023 г.

Как быть, если из-за отсутствия деятельности и начислений работникам в 2023 году расчет по взносам, представляемый в 2023 году, получается нулевой?

Сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов, которыми признаются в первую очередь организации и ИП, производящие выплаты физлицам. А если в отчетном периоде выплат не было, нужно ли представлять расчет?

Как указано в , НК РФ не предусматривает освобождение от обязанности представлять расчет в случае неосуществления организацией или ИП финансово-хозяйственной деятельности.

Налоговое ведомство разъясняет, что представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщики тем самым заявляют в налоговый орган об отсутствии в конкретном периоде выплат и сумм страховых взносов, подлежащих уплате. Это, в свою очередь, позволяет налоговым органам отделить плательщиков, не производящих выплат физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок представления Расчета.

Аналогичные разъяснения ранее давал и Минтруд РФ, когда подобный отчет сдавался в ПФР (). Непредставление нулевого расчета грозит организации или ИП штрафом в размере 1 000 рублей (). Форма единого расчета по страховым взносам и Порядок его заполнения утверждены .

А если отчет по страховым взносам нулевой, какие листы должны быть в форме, представляемой в 2023 году? Если в отчетном периоде организация (ИП) не производила выплаты физлицам и, следовательно, не начисляла страховые взносы, заполнению в нулевом расчете по страховым взносам в 2023 году подлежат следующие листы и разделы (): Номер листа (раздела, подраздела) Наименование листа (раздела) Лист 1 Титульный лист Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование Приложение № 2 к разделу 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах Если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты, за предшествующий расчетный (отчетный) период превысила 25 человек, а также если у вновь созданной организации численность превышает 25 человек, расчет должен сдаваться в налоговую инспекцию в электронном виде.

Однако чаще встречается ситуация, когда численность работников у организации (ИП), сдающей нулевой расчет, меньше 25 человек. Следовательно, сдать отчет она может и на бумаге (). Нулевой расчет по страховым взносам, представляемый в 2023 году за предшествующий год, составляется по тем же правилам, что и нулевые расчеты, которые сдавали страхователи в 2023 году.

Пример нулевого расчета, составленного в электронной форме, приведен на странице. Напомним, что в случае компьютерного заполнения и распечатки расчета на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест (, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № Расчет по страховым взносам: нулевой Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

ЕРСВР (расчет по страховым взносам нулевой) предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если крайний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (пункт 7 ).

Период Последний день сдачи 2023 1 квартал 03.05.2018 Полугодие 30.07.2018 9 месяцев 30.10.2018 Год 30.01.2023 2023 1 квартал 30.04.2023 Полугодие 30.07.2023 9 месяцев 30.10.2023 Год 30.01.2023 За непредоставление или несвоевременное предоставление РСВ законодательством РФ установлены штрафные санкции. Даже несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней могут быть применены следующие санкции:

1. минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ();
2. административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ();
3. приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 );
4. штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ().

Обязательно заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2023 должно предусматривать включение в отчет следующих разделов:

1. раздел 3.
2. титульный лист;
3. приложение 2 к разделу 1;
4. подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
5. раздел 1;

В отчете необходимо указать: наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями нужно проставить нули.

В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом, в связи с отсутствием начислений, подраздел 3.2 заполнять не нужно. ООО «Компания» в 2023 году не вела деятельность.

В штате организации имеется лишь один сотрудник, с которым заключен трудовой договор, — генеральный директор, который весь год находился в отпуске за свой счет.

Никаких начислений и выплат директору в течение года не производилось.

Таким образом, с учетом вышеизложенных доводов, организация должна ежеквартально, а также по итогам года сдать РСВ. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: НОВОСТИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подпишитесь на ежедневную рассылку Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите! Подписаться Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

В РСВ включается раздел 3, даже если это «нулевка» и организация некоммерческая

В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется.

Кроме того, ФНС разъяснила некоторые моменты заполнения раздела 3.

В соответствии с пунктом 1 статьи 20 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ

«О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан»

органами управления садоводческим, огородническим или дачным некоммерческим объединением являются общее собрание его членов, правление такого объединения, председатель его правления. Председатель общего собрания членов садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения (собрания уполномоченных) избирается на общем собрании членов такого объединения. Положениями статьи 16 ТК определено, что в случаях и порядке, которые установлены трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, или уставом (положением) организации, трудовые отношения возникают, в частности, в результате избрания на должность.

В соответствии со статьей 17 ТК трудовые отношения в результате избрания на должность возникают, если избрание на должность предполагает выполнение работником определенной трудовой функции. Таким образом, поскольку положениями Федерального закона N 66-ФЗ на председателя правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения возложено выполнение определенных функций на этой выборной должности, то его деятельность можно отнести к трудовой деятельности физлица. Кроме того, следует отметить, что руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, в том числе и председатель правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения, в силу положений Федеральных законов от 15.12.2001 № 167-ФЗ и № 255-ФЗ признаются застрахованными лицами.

Учитывая изложенное, в случае отсутствия в течение расчетного (отчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц к РСВ, представляемому садоводческим, огородническим или дачным некоммерческим объединением за отчетный (расчетный) период, следует приложить раздел 3 на председателя правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения, заполнив в установленном порядке соответствующие строки 010 — 180 подраздела 3.1 расчета. В вышеназванном письме ФНС также затронула вопрос формирования РСВ муниципальным бюджетным учреждением, находящимся в стадии ликвидации. Положениями пункта 15 статьи 431 НК установлено, что в случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией плательщики страховых взносов обязаны до составления промежуточного ликвидационного баланса представить в налоговый орган расчет за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.

Порядок ликвидации муниципального бюджетного учреждения

РСВ без сотрудников

Если в ООО один участник, то он вправе возложить на себя обязанности единоличного директора.

В данной ситуации даже необязательно составление договора. В соответствии с требованиями законодательства, отношения между компанией и ее руководителем не ограничиваются рамками трудовых отношений.

Но, если в положенные сроки не будет предоставлен отчет РСВ, директору будет грозить штраф в размере, как минимум 1000 рублей.

Причем, имеется или нет трудовой договор или договор ГПХ, не будет иметь никакого значения. Порядок уплаты страховых взносов работодателем осуществляется в соответствии со статьями 425-429 НК РФ и законом 179-ФЗ. Действие установленных ставок продляется и на 2023 года в соответствии с законом 419-ФЗ «О трудовых тарифах».

Применение тарифов происходит согласно размеру базы, категории налогоплательщика и вида осуществляемой им деятельности. Вместе с этим социальные взносы уменьшаются на суммы расходов, понесенных плательщиком (это оплата больничных и пособий).

Расчет осуществляется по каждому месяцу, а уплата производится в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Если трудовая деятельность в компании не велась и выплаты отсутствовали, то она не освобождается от необходимости предоставления отчетности по страховым взносам.

В НК РФ нет таких положений, которые освобождают юрлиц от подачи данного отчета. То есть, даже если в компании в течение отчетного периода не велась деятельность и не выплачивалась зарплата сотрудникам, она обязана предоставить нулевой расчет по страховым взносам.

Федеральное ведомство говорит о том, что если организация в отчете подает сведения о том, что облагаемые взносами выплаты отсутствуют, то у нее отсутствуют суммы для начисления взносов.

Такой подход позволяет контролирующему органу выделить тех лиц, которые не уплачивают доход и взносы от тех, кто от уплаты просто уклоняется. Если компания игнорирует требование о предоставлении отчетности, в том числе и нулевой расчет, то ей грозит штраф, равный 1000 рублей. Единый расчет по страховым взносам заполняется в порядке и на бланке, предусмотренном Приказом ФНС №ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016.

Если в течение отчетного периода компания или ИП не осуществляла выплат физлицам и не начисляла страховые взносы, то в нулевой форме РСВ в 2023 году заполняется следующее: Лист/раздел/подраздел Наименование 1 лист «Титульный лист» 1 раздел «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» Приложение 1 к разделу 1, подраздел 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование» Приложение 1 к разделу 1, подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование» Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» 3 раздел «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» Важно!

РСВ предоставляется в налоговый орган на бумажном или электронном носителе. Порядок предоставления расчета будет зависеть от среднего числа сотрудников, числящихся в компании в предыдущем отчетном периоде (до 25 или свыше 25 человек).

Как заполнять раздел 3 нулевого расчета по страховым взносам

Все данные заверяются подписью уполномоченного лица с указанием даты подготовки или сдачи отчета.

Раздел 1 со всеми указанными нами подразделами и приложениями будет содержать нули по всем строкам с суммовыми и количественными показателями и прочерки по оставшимся знакоместам. КБК лучше всего прописать в отведенных для этого полях во избежание проблем с формированием электронной отчетности.

О том, какую информацию нужно внести в раздел 3 нулевого расчета, расскажем в следующем разделе. В раздел 3 вносятся сведения по каждому человеку, застрахованному в системе ОПС. При этом не имеет значения, были начисления в его пользу в отчетном периоде или нет (п.

22.1 Порядка заполнения). Таким образом, в нулевой расчет по страховым взносам в разделе 3 могут быть включены либо работники, не получающие вознаграждение от своего работодателя, например в связи с пребыванием в неоплачиваемых отпусках, либо директор — единственный учредитель, также не получающий заработную плату.

Подраздел 3.1 содержит информацию о том, является ли форма исходной или корректирующей, код отчетного периода, год, порядковый номер и дату сдачи сведений. Далее идет указание всех данных физического лица: ИНН, СНИЛС, Ф.И.О., дата рождения, пол, код и реквизиты документа, удостоверяющего личность, признак застрахованного лица в системах ОПС и ОМС. Подраздел 3.2 содержит сведения о суммах:

1. вознаграждений в пользу физлиц;
2. начисленных взносов на ОПС.

Согласно п.

22.2 указанного выше Порядка при сдаче нулевого расчета подраздел 3.2 не заполняется. Однако можно заполнить и его с нулевыми показателями.

Стандартные настройки большинства бухгалтерских программ таковы, что при отпуске за свой счет подраздел 3.2 автоматически формируется.

Программа проставит:

1. в строке 190 — месяцы отчетного периода;
2. в строке 200 — код «НР»;
3. в строках 210–240 выводятся нули.

Расчеты с подобным оформлением проходят форматно-логический контроль и принимаются налоговиками.

В общих случаях непредставление или опоздание с отправкой расчета по взносам грозит наложением различных санкций со стороны налоговых органов.

Но что будет, если не подать своевременно нулевой расчет? Сможет ли лицо обойтись без штрафа в этом случае, ведь начисления в нем отсутствуют? Ответ: нет, не сможет. Штраф будет обязательно, просто налоговики наложат его в минимальном размере — 1000 рублей, как это предусмотрено п.

1 ст. 119 НК РФ. Учитывая вышеизложенное, организация, не выплачивающая никаких вознаграждений в пользу физлиц, как и все прочие, должна вовремя отчитываться перед контролерами.

Кроме того, если просрочить сдачу отчета больше чем на 10 дней, налоговики заблокируют счет организации — теперь у них . Нулевой расчет по страховым взносам должны сдавать все организации, не выплачивающие заработную плату сотрудникам в течение отчетного периода, и ИП, у которых заключен хотя бы один трудовой договор, но по каким-то причинам также не осуществляющие выплаты по таким договорам.

Заполнение нулевого РСВ за 1 квартал 2023 года

> > > 12 февраля 2023 Все материалы сюжета Нулевой РСВ за 1 квартал 2023 года потребуется оформить тем работодателям, у которых отсутствуют данные для заполнения сведений в обязательных разделах этого отчета.

Рассмотрим, когда нужно сдавать такой отчет и как правильно его оформить.

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных (письмо ФНС России от 12.04.2017 № Такую ситуацию можно охарактеризовать как

«финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась»

.

Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение. Когда в реальности оно может возникать? Например:

• при временной приостановке деятельности;
• сезонно возникающей загруженности;
• еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
• уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

О том, как приостановка деятельности сказывается на взносах ИП, уплачиваемых им за себя, читайте в материале .

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал.

Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых. На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос по исчислению и уплате взносов с заработной платы, а также сдачи отчетности по ним. Например, можно узнать, нужно ли предоставлять в ПФР форму СЗВ-М учредителем при ликвидации организации.

Особенностей у оформления нулевого РСВ немного. Заполнить в нем нужно только обязательные для сдачи листы (титульный, разделы 1, 3 и из приложений к разделу 1 — те, которые предназначены для данных по обязательным платежам, начисляемым по основным тарифам). О размере действующих основных тарифов читайте в статье .

Отчет заполняется абсолютно так же, как и обычный отчет, т. е. в него вносятся:

• данные по отчитывающемуся лицу;
• сведения о периоде отчета (1 квартал имеет шифр 21);
• код принимающего органа;
• КБК платежей, которым посвящен отчет;
• подписи ответственного лица и дата подписания;
• порядковые номера месяцев текущего квартала в разделе 3.

А вот в полях, где должны проставляться количество застрахованных лиц или суммы начислений, будут стоять нули (п. 2.20 Порядка заполнения отчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № При отсутствии информации по прочим данным в отведенных для них полях следует поставить прочерки.

Существует ли образец нулевого РСВ за 1 квартал 2023 года?

Да! Пример заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2023 года скачать можно на нашем сайте. ВНИМАНИЕ! Фискалы планируют обновить бланк ЕРСВ к отчетности за 1 квартал. Подробности см. . Мы обязательно сообщим о выходе нового формуляра.

Следите за новостями в рубрике . Сдача нулевого РСВ также происходит по обычным правилам.

Направить его в налоговый орган нужно обязательно в срок (для 1 квартала 2023 года он истекает 30.04.2019). Несвоевременная подача приводит к штрафу, который в его минимально возможной сумме (1 000 руб.) будет начисляться даже при отсутствии цифровых показателей в основных разделах отчета (п. 1 ст. 119 НК РФ). А вот форму передачи отчета в ИФНС можно выбрать любую из существующих (электронную или бумажную), поскольку ограничение, обязывающее применять только электронный способ, зависит от количества лиц, по данным о выплатах которым формируется отчет.

Для нулевого отчета их количество также равно нулю, т. е. ограничение по численности для такого отчета не имеет силы.

В ситуации отсутствия деятельности у работодателя может сложиться ситуация, при которой в течение 1 квартала года начисление доходов работникам отсутствует. Такое положение не освобождает от сдачи РСВ, но в этом случае надо сформировать нулевой отчет. Оформляется и сдается он по общеустановленным правилам в составе обязательных для заполнения разделов.

Единственным его отличием будет наличие в полях, предназначенных для количественных и суммовых показателей, нулей. Участвуйте в конкурсе на нашем форуме! Советуем прочитать Последнее с форума

Как проводится РСВ, если нет сотрудников

В этой ситуации составление договора не является обязательным пунктом.

Согласно нормам действующего трудового законодательства, взаимодействие, возникшее между фирмой и ее директором, производится вне соблюдения рамок трудовых правоотношений.

Однако игнорирование сроков предоставления РСВ вынудит гендиректора заплатить штраф от 1000 р. Причем тот факт, что трудовой или гражданско-правовой заключенный договор отсутствует, не играет никакой роли.

В качестве законодательной базы выступает в этой ситуации , в частности – его статьи —. Установление тарифов произошло именно в этих документах, а также в г.

Действие этих ставок было продлено на 2023 г.

на базе законодательного акта « г.

Применение тарифов осуществляется на основании размерного показателя базы, типа деятельности и категории, к которой относится плательщик.

Наряду с этим социальные взносы подлежат уменьшению ровно на суммы, расходы по которым плательщик успел понести (оплата больничных отпусков, пособий). Исчисление производится каждый месяц, а фактическая уплата осуществляется не позже 15-го числа следующего месячного периода. Порядок, в котором производится исчисление и внесение СВ, отражен в рамках .

Плательщики, не являющиеся работодателями, обязуются обеспечивать перечисление по двум разновидностям взносов (по пенсионному и медицинскому страхованию). Пенсионные выплаты включают в себя фиксированную и переменную часть.

Что касается ОМС, в них включена лишь фиксированная доля. Переменная часть подлежит перечислению при годовом доходе, составляющем 300 000 р.

Фиксированная сумма может поступать частями на протяжении года в соответствии с любым, удобным для плательщика графиком. Если организацией фактически не осуществляется трудовая деятельность, а выплаты не производились, за ней все равно сохраняется обязательство по сдаче отчетности по страховым. В рамках положений финансового ведомства сказано, что на выплаты сотруднику фирма обязуется делать начисления по страховым взносам в рамках общеустановленного порядка.

Наряду с этим в нормах Налогового кодекса РФ отсутствуют какие-либо положения, способствующие освобождению организации от представления отчетности.

Получается, что если компания не ведет деятельность и не рассчитывается со своими сотрудниками, декларационная бумага подается в нулевом виде.

Ведомство, работающее на федеральном уровне, считает, что организация сообщает об отсутствии облагаемых выплат, поэтому и не имеет сумм, с которых могли бы начисляться взносы.

Данный подход позволяет налоговым службам осуществлять идентификацию касательно лиц, которые не выплачивают доход и не должны платить взносы, от граждан, которые просто-напросто уклоняются от уплаты.

Игнорирование требования о предъявлении отчета (включая бумагу с нулевыми показателями) полагается штрафная санкция, размер которой – 1000 р.