avtoritet-delo.ru Юридический портал
Главная > Дарение > Как заполнять кудир для ип на усн 15

Как заполнять кудир для ип на усн 15

Дарение

Как заполнять кудир для ип на усн 15

КУДиР для ИП и ООО в 2020 году


При доходе:

  • Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 10.10.19 п/п №100, либо 10.10.19 выписка банка №100.
  • Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или расписки (при этом в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус).
  • Если средства поступили по БСО (), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 10.10.19 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня.
  • Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер Z-отчета, который снимается в конце рабочего дня. Например, 10.10.19 чек Z-отчет №0001.

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: товарный чек, накладная, платежное поручение, Z-отчет и прочее. Например, 10.10.19 чек №0001, 10.10.19 товарная накладная №0001, 10.10.19 п/п №0001, 10.10.19 Z-отчет №0001 и т.д. Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.

ГРАФА №3. Содержание операции.

Данная графа не обладает слишком большой важностью.

Примеры заполнения при доходе:

  1. Получен доход. Торговая выручка за 10.10.2019″.
  2. Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.
  3. Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 10.10.2020.
  4. Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.10.2020 за оказание рекламных услуг.

Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  1. Перечислен НДФЛ с заработной платы.
  2. Перечислен аванс работникам.
  3. Перечислена заработная плата.

ГРАФА №4.

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4).

ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».

В «Справке к разделу I» заполняется:

  1. на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).
  2. на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов. Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг.

Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?

Если же ошибка была обнаружена, когда регистр был распечатан, исправление производится на основании п.

1.6 Порядка (заверяется подписью руководителя и печатью (при ее наличии) с проставлением даты внесения корректировки).

Регистр, который в течение года велся в электронном формате, должен быть распечатан по завершении налогового периода. Листы его нумеруются, сшиваются и скрепляются подписью руководителя — юридического лица или ИП и печатью (при ее наличии).

Отправка книги в ИФНС в электронном формате с цифровой подписью указанным Порядком не предусмотрена.

Каждая хозяйственная операция, совершаемая налогоплательщиком на УСН в налоговом периоде, которая оказывает влияние на формирование налогооблагаемой базы, должна регистрироваться в книге.

Записи производятся в хронологическом порядке. По итогам каждого квартала и в конце года подбиваются итоги.

В графе 4 раздела I отражаются доходы, перечень которых содержится в ст.

249–250 НК РФ. Соответственно, сюда не заносятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также те, которые облагаются налогом на прибыль у юридических лиц или НДФЛ у ИП. Доходы, полученные в натуральной форме, отражаются по рыночной цене поступившего имущества.

Налогоплательщики, избравшие объект учета «доходы минус расходы», вносят в графу 5 этого же раздела свои затраты (их перечень указан в ст. 346.16 НК РФ). «Упрощенцы», уплачивающие налог от объекта «доходы», указывают в этой графе свои расходы, произведенные в рамках реализации бюджетных программ по безработице, а также затраты, которые были произведены из субсидированных на развитие предпринимательства средств. Раздел II, касающийся основных средств, заполняют упрощенцы, избравшие объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Раздел III также оформляют налогоплательщики, работающие с объектом «доходы минус расходы», если у них по итогам предшествующих лет есть убытки, которые можно учесть, рассчитывая налог за текущий год. Раздел IV заполняется налогоплательщиками, которые рассчитывают единый налог от объекта «доходы». Здесь регистрируются все уплаченные страховые взносы, которые оказывают влияние на снижение суммы начисленного налога.

С 2020 года книга доходов и расходов дополнена еще разделом V, в котором налогоплательщики, избравшие объектом налогообложения «доходы», отражают уплаченные суммы торгового сбора, которые влияют на размер налога, подлежащего уплате в бюджет. Также об этом изменении можно прочитать в материале . Подробнее о различиях в порядке заполнения книги в зависимости от выбранного объекта налогообложения читайте в материале .

Скачать бланки книги расходов и доходов, применяемых до и после 2020 года можно на нашем сайте. Скачать бланк книги доходов и расходов, применяемый в 2013-2017 годах: Скачать бланк книги доходов и расходов за 2020 год: Возможность проверить правильность ведения книги доходов и расходов есть в программе «1С: Бухгалтерия». Для этого предусмотрена специальная функция «Помощник заполнения книги».

С ее помощью бухгалтер может запускать регламентные операции и анализировать полученные результаты.

Книга расходов и доходов ИП на УСН

При «упрощенке» применяется – то есть для признания доходов денежные средства должны быть получены (наличными или безналом, зачетом взаимных требований или другим способом), а расходы реально совершены. О том, как правильно указывать стоимостные показатели – в целых рублях или рублях с копейками — в Порядке заполнения ничего не говорится, поэтому налогоплательщик вправе выбрать для себя наиболее удобный способ.

Чтобы окончательный результат получить более точным, без потерь на арифметическом округлении и без искажения , лучше данные указывать дробными значениями (в рублях с копейками), а для налога округлить уже итоговые цифры.

Но в декларации по УСН все показатели приводятся только в полных рублях. Налогоплательщики с объектом «доходы» используют следующие разделы КУДиР:

  1. Раздел I – заполняется по полученным доходам, но cправка к разделу I не заполняется. В графах 1 – 4 указываются данные документа, на основании которого внесена запись, содержание, полученная сумма. В графе 5 – расходы не указываются, кроме затрат по содействию занятости безработных граждан по выплатам из бюджета по госпрограммам, и расходов по субсидиям, полученным по Закону № 209-ФЗ от 24.07.2007. ИП вправе в 5 графе указать и иные расходы, уменьшающие доходную часть (п. 2.5 Порядка заполнения).
  2. Раздел V необходим плательщикам торгового сбора для уменьшения налога по УСН на уплаченные в отчетном периоде суммы.
  3. Раздел IV — для отражения расходов, уменьшающих налог: взносов по обязательным видам страхования (ПФР,ФФОМС, ФСС), пособий по нетрудоспособности, взносов по договорам личного страхования.

Приведем пример заполнения Книги для ИП Смирнова, по следующим данным: Смирнов применяет УСН с объектом «доходы» и не имеет работников. Он заключил договор поставки № 5 от 09.01.2020 с ООО «Фиалка» и получил от общества на расчетный счет денежные средства:

  1. 08.11.2020 по платежному поручению № 87 в сумме 45 000 рублей.
  2. 09.08.2020 по платежному поручению № 65 в сумме 60 000 рублей;
  3. 10.06.2020 по платежному поручению № 48 в сумме 70 000 рублей;
  4. 10.01.2020 по платежному поручению № 12 в сумме 40 000 рублей;
  5. 06.03.2020 по платежному поручению № 23 в сумме 35 000 рублей;

В последний рабочий день каждого квартала Смирнов уплачивал фиксированные взносы «за себя»: в ПФР по 7000 рублей и в ФФОМС по 1500 рублей.

ИП без работников вправе без ограничения уменьшать налог 6% на сумму уплаченных фиксированных страхвзносов. Предприниматель с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», заполняет следующие разделы формы:

  1. Раздел II – заполняется по расходам на основные средства и НМА.
  2. Раздел I- заполняется в части полученных доходов и совершенных расходов, учитываемых при расчете единого налога. В графах раздела указываются данные документа, на основании которого совершается запись, содержание операции и сумма.
  3. Справка к разделу I – содержит итоговые сведения о полученных доходах/расходах.

Книга учета доходов и расходов для УСН в 2020 году

Сюда можно внести только расходы подтвержденные документы Почему так сложно? Стоимость основного средства списывается в расходы равными частями в течение года.

Но должны быть выполнены условия, которые и описаны в разделе 2. Основное средство списывается в расходы на последнее число квартала.

Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу» Этот раздел заполняют только организации и ИП на УСН 15% в том случае, когда в прошедших годах были убытки, которые можно перенести на следующий налоговый период. Указываются суммы убытка за предыдущие годы, если есть. Потом эти данные включаются в справку к разделу 1.

Если вы получили убыток в 2020 году, укажите его в Справке к Разделу 1. Третий раздел будет необходимо заполнить только в 2020 году.

Раздел 4

«Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах».

В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы». ИП в этом разделе указывает и взносы, которые платит за себя. Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога» Этот раздел для упрощенцев на «доходах».

Его ввели с января 2020 года. Указывайте в нем суммы торгового сбора или его части, в день уплаты. Сумма сбора вносится на основании официального документа из налоговой, в котором указано, что предприниматель обязан его уплачивать.

А теперь подробнее о практике ведения КУДиР. Онлайн-сервис для ведения КУДиР — Контур.Бухгалтерия!

В общем правиле доходы отражаются кассовым методом: на дату поступления на расчетный счет, в кассу или иным способом. Для денег все понятно: есть дата платежного поручения или приходного кассового ордера и сумма. Но если доход поступил в виде имущества: компьютера, например?

Натуральный доход в виде имущества, материалов и прочего учитывается по рыночной стоимости.

Как ее определять, можно посмотреть в . Отражать поступление нужно в деньгах на дату передачи имущества.

Подтверждающим документом станет накладная или акт на передачу. Пример отражения натурального дохода в КУДиР: Доходы и расходы Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 15.11.2018 Акт приема-передачи №5 Поступление товаров от ООО «Ай-ай-ка» по договору №11/2 от 10.11.2018 25000 Это единственный случай, когда упрощенец-доходник может что-то вписать в графу 5 «Расходы» и учесть эти расходы при расчете налога. Расходы вы записываете по мере их осуществления и одновременно вписываете равную сумму полученной субсидии в доходы.

Таким образом, если вы потратите всю субсидию в один год, у вас сумма дохода в размере субсидии компенсируется суммами понесенных расходов. Первичные документы для дохода — платежка. Первичные документы для расходов — акты, накладные и т д.

Возврат аванса минусует ранее полученный доход в виде суммы аванса.

КУДиР: образцы заполнения

Пример: 25.01.2018 п/п №503 Поступления в кассу, пишем дату поступления дохода и номер Z-отчета.

Пример: 29.04.2018 Чек Z-отчет №00000001 Пени и штрафы, в КУДИР или в декларации УСН нигде не отображаются. Возврат: вы продали что-то(оказали услугу), вам заплатили больше и потом вы вернули излишне уплаченную сумму покупателю.

Тогда нужно вписать начальную сумму полностью, а потом уменьшить графу «Доходы», т.е. отражаете(на дату возврата) в графе Доходы сумму возврата с минусом.

Возврат излишне уплаченной суммы: услуг за Декабрь 2020 г. по договору ПР-1356-10/18 При упрощенке действует кассовый метод ведения учета доходов при котором доход вписывается датой поступления денег, а не заключения договора.

Получен доход: Оплата услуг за Декабрь 2020 г.

по договору ПР-1356-10/18 или Поступление в кассу: выручка по ККМ за 29.04.2018 Z-отчет №00000001.

Содержание доходной операции не так важно для налоговой, из-за ошибок и неточностей вам налогооблагаемый доход уж точно не уменьшат.

Пополнение собственного счета ИП в книге не отображается.

Для организаций: беспроцентный заем и увеличение уставного капитала также не считается доходом и не отображается в книге. Если применяется БСО? Для каждой должна быть отдельная запись в КУДИР. Если в течение дня было выписано несколько , то можно составить единый ПКО(в нём нужно будет указать номера всех ) и внести единую запись в КУДИР.

Однако объединять в один ПКО можно только один рабочий день(одну дату).

Достаточно одной записи в конце рабочего дня, сделанной на общую сумму выручки по за день. А вот делать в Книге учета доходов и расходов одну запись на основании нескольких бланков строгой отчетности, выданных в течение нескольких дней или недели, не допускается. Что поделать если позиций много? Нужно расширять КУДИР на необходимое число позиций(и возможно больше страниц).
Итог пишется по целому кварталу только вконце.

Получен доход: Оплата услуг за 18 ноября 2020 г, по договору ПР-1356-10/18. БСО 12-15. при этом «по договору ПР-1356-10/09» писать не обязательно если вы не используете договора.

В «Справке» заполняем только 010 с 4 кв. Итого за год. «Раздел 2» и «Раздел 3» не заполняем С 2013 года заполняется новый раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период».

Заполняется только на УСН Доходы.

Обращаем внимание что в данном разделе указываются не все страховые взносы, а только те которые уменьшают упрощенный налог.

В таблице 4 в графе 3

«Период, за который произведена уплата страховых взносов, выплата пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренных в графах 4 – 9»

указывать «2013 год» или «январь 2013 года». Пример . Пример . IV раздел заполняют только те кто на УСН доходы Отражаются в IV.

Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса. Они отражаются только если они уменьшают налог.

Как вести книгу учёта доходов и расходов для ИП на УСН в 2020 году

Главное, чтобы Книга систематически велась и содержала полные сведения по всем операциям, которые влияют на расчёт налоговой базы.Есть несколько ключевых моментов ведения этого документа, которые влияют на правильность налогового учёта, на них нужно остановиться подробнее:

  • Предоплата за услуги или продукцию не считается доходом до того момента, пока не будет получена полная стоимость по договору. Это отражено в , которая чётко устанавливает, что все авансовые платежи, а также залоги, задатки и т. п. не могут быть отнесены к прибыли при ведении налогового учёта.
  • В доходную часть нужно включать и минусовые суммы при возврате авансовых платежей контрагентам ИП. В этом случае в графу доходов ставятся отрицательные цифры. Здесь «минусовой доход» работает на предпринимателя.Отрицательный результат — тоже результат, как говорят PR-щики, но в случае учёта доходной части минусы сокращают налог, работая на ИП
  • Доход предпринимателя на УСН (при базе и 6%, и 15%) считается по так называемому кассовому методу. Это значит, что в налоговый учёт включаются только те суммы, которые поступили на р/счёт ИП, причём это могут быть не только денежные средства, но и ТМЦ, товары и пр. (это отражено в п. 1 статьи 346.17 НК). То есть если товар отгружен, а деньги ещё не получены, прибыль в Книге не отражается. Это касается и доходов, и расходов бизнеса.
  • Полный и своевременный контроль прибыли важен для бизнеса на УСН, прежде всего в связи с тем, что ключевой задачей налогового учёта в этой части является контроль максимально возможной суммы годовой прибыли упрощенцев. Ведь здесь для ИП есть жёсткие ограничения — как только доход коммерсанта превысит 150 млн рублей, он обязан перейти на общий налоговый режим. Поэтому, ведя налоговый учёт, ИП обязан контролировать этот пункт. Аналогичное требование относится и остаточной стоимости базовых производственных средств.В КУДиР ведётся внутренний контроль за основными условиями применения УСН

Стандартная Книга учёта должна состоять из четырёх основных разделов:

  1. I раздел КУДиР содержит доходы и расходы ИП;
  2. II раздел — бизнес-затраты на приобретение основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА);
  3. III раздел содержит убытки прошедших лет, уменьшающие налоговый сбор;
  4. V раздел — нововведение 2020 года, здесь предприниматели, которые уплачивают торговый сбор, должны отражать эти платежи в региональный бюджет.
  5. IV раздел посвящён расходам, сокращающим сумму налога на уплаченные в бюджет страховые взносы;

Что касается нового раздела, введённого с января 2020 года, согласно , все предприниматели, применяющие объект «доходы / 6%», имеют право сокращать сумму своего налога за счёт взноса, уплаченного ими за торговый сбор.

Данные в новый раздел вносятся по аналогии с предыдущими разделами:

  1. сумма
  2. период, за который проведена платёжка;
  3. полные реквизиты платёжного документа (в данном случае — по перечисленным авансовым платежам торгового сбора);

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) для ИП и ООО в 2020 году

На УСН 6% столбец 5 не заполняют.

Записывать нужно только те суммы доходов и расходов, которые участвуют в расчете налога. Например, получение и погашение займов, оплата уставного капитала, и взнос собственных средств – все это не считается налогооблагаемым доходом, поэтому вносить такие операции в КУДИР не нужно. Полный перечень доходов и расходов, которые влияют на величину налога приведен в статьях 346.15 и 346.16 НК РФ, а порядок признания – в статье 346.17.

В какой момент заносить доходы На УСН применяется кассовый метод, а значит все поступления вносят в КУДиР в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу. В какой момент заносить расходы (только для УСН 15%) Здесь все зависит от характера расходов.

  • Расходы на покупку товаров, предназначенных для перепродажи, вносят только по мере их реализации. То есть закупочную стоимость товаров, которые еще не проданы и лежат на складе, в расходах для налогообложения учитывать нельзя.
  • Материальные затраты вносят тогда, когда материалы и отгружены, и оплачены. То есть в КУДиР будет стоять наиболее поздняя дата. Если материалы уже оплачены, но еще не получены, или наоборот, сумма расходов в налогообложении пока не участвует и запись в КУДиР не вносят.
  • Траты на основные средства (покупку, сооружение, изготовление) и нематериальные активы вносят последним числом квартала на основании расчетов из раздела II.

В справке в конце раздела I на УСН 6% заполняют только строку 010.

На основе итоговых данных КУДиР по кварталам и по году рассчитывают авансовые платежи и годовой налог, заполняют налоговую декларацию по УСН.

Этот раздел предназначен только для упрощенцев с объектом «Доходы минус расходы». Данные в него вносят только по тем основным средствам, которые уже введены в эксплуатацию и только в пределах оплаченных сумм.

Затраты нужно распределить равномерно по кварталам, оставшимся до конца календарного года. Например, если основное средство купили в феврале, то есть в первом квартале, за 200 тысяч рублей, то затраты будут списываться по 50 тысяч последним числом первого, второго, третьего и четвертого кварталов. А если покупку совершили в июле, то есть в третьем квартале, за 300 тысяч, то по 150 тысяч нужно списать в третьем и четвёртом кварталах.

Расходы на ОС, купленное в четвертом квартале, одной суммой спишутся последним числом четвертого квартала. Рассчитанную сумму к списанию за текущий квартал из графы 12 раздела II вносят в графу 5 раздела I на последнее число квартала.

Графы 7, 8, 14 и 15 предназначены для тех случаев, когда основное средство купили до перехода на упрощенную систему налогообложения.

Эта часть тоже предназначена только для тех, кто применяет УСН 15%, имел в прошлых периодах убытки и может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму этих убытков. Этот раздел заполняют те, кто применяет УСН 6%.

В него вносят сумму страховых взносов, больничных, выплаченных за счет работодателя, взносов на добровольное страхование сотрудников, т.е. те суммы, на которые потом будет уменьшен налог УСН 6%.

Заполнение КУДиР при УСН


В этом приложении четко прописано, как и что заполнять. В книге доходов и расходов содержатся следующие столбцы:

  1. столбец 4 «доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы». Для исчисления налога необходимо знать сумму дохода. Эта информация отражается именно в этом столбце;
  2. столбец 2 «дата и номер первичного документа». Здесь указываются номера и даты документов, которые подтверждают произведенную хозяйственную операцию;
  3. столбец 3 «содержание операции». В этом столбце подробно расписываются хозяйственные операции, случившиеся в данной организации за налоговый период;
  4. столбец 5 «расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы». Здесь соответственно отражаются расходы организации или ИП.
  5. столбец 1 «№ п/п» – номер порядкового записи;

Как видим заполнение данного документа несложная задача. Первичные документы – это документы, отражающие хозяйственные операции (события) происшедшие в организации.

На основании этих документов и заполняется книга доходов и расходов.

К первичным документам относятся:

  • Документы, отражающие прибытие, убытие, перемещение, модернизацию и т.д. основных средств в организации;
  • Товарная накладная;
  • Акт зачета взаимных (встречных) требований;
  • Бухгалтерские справки;
  • Также к таким документам можно отнести договоры, счета
  • Банковские документы (платежные поручения);
  • Кассовые документы;
  • Авансовые отчеты;
  • Документы по инвентаризации;
  • Документы по оплате труда (например, расходный кассовый ордер, расчетно-платежные ведомости и т.д.);
  • Акт сдачи приемки товара, работ, услуг;
  • Акт оказания услуг;
  • Акт приема-передачи имущества;

При заполнении необходимо знать, что в налоговом учете применяется кассовый метод, то есть все доходы и расходы признаются таковыми после их оплаты. Это сказано в подпункте 1.2 статьи 346.17 Налогового Кодекса РФ.

Поэтому необходимо помимо документов, подтверждающие расходы организации или индивидуального предпринимателя, иметь документы, подтверждающие оплату этих расходов. К таким документа относятся платежные поручения, приходные, расходные кассовые ордера, чеки. При кассовом методе расходы будут признаны для целей налогообложения в момент их оплаты.Пример.
Рассмотрим пример заполнения книги доходов и расходов на примере организации ООО «Восход», которая находится на УСН «Доходы минус расходы».

То есть ставка налога равна 15% от налогооблагаемой базы. Организация занимается рознично-оптовой торговлей кондитерскими изделиями. За 2020 год ООО «Восход»

  1. за январь 2020 физическим лицам было продано товаров на сумму 250 000 рублей (для удобства не будем разбивать на отдельные суммы);
  2. 02.2020 была выплачена зарплата сотрудникам – 50 000 рублей и НДФЛ в
  3. 02.2020 был оплачена аренда склада и аренда офиса за январь 2020 года– 100 000 рублей;
  4. 01.18 был получен аванс в счет предстоящих поставок от ООО «Лига» в размере 50 000 рублей;

Определение и расшифровка КУДиР

Затем по окончании года страницы распечатывают, нумеруют и сшивают.

Вначале каждого календарного года заводиться новая учетная книга по доходам и расходам. Информация на бумажных носителях о годовой деятельности налогоплательщика должна храниться на протяжении 4 лет. Внимание! Наличие книги не отменяется для налогоплательщиков, не осуществляющих хозяйственную деятельность в отчетных периодах.

Как правильно заполнять Книгу учета доходов и расходов, рассмотрено в следующем видеосюжете: Оформление Ведение КУДиР отличается в зависимости от выбранного вида налогообложения, поэтому нужно выбирать специальную форму для таких систем налоговой отчетности:

    патента; УСН; ЕСХН; ОСНО.

Титульный лист и страницы нумеруют и с помощью шнура объединяют в брошюру. На последнем листе узел запечатывают.

На наклеенном фрагменте бумаги указывается количество страниц в документе, заверенное подписью и печатью при наличии.

Во время внесения данных о платежных операциях могут быть допущены ошибки, но есть возможность их исправить. В принципе ничего страшного здесь ничего нет, т.к.

ошибочные данные можно легко исправить такими способами:

    в электронной записи путем удаления неверных параметров с заменой их правильными сведениями. при рукописном заполнении нужно зачеркнуть показатель и внести достоверную информацию. Каждое исправление подтверждается подписью руководителя с печатью (если она есть).

Какое наказание угрожает налогоплательщику за недостоверность сведений в КУДиР? Если был неправильно рассчитан налог по неверным параметрам, то придется оплатить 20% от его суммы в виде штрафа.

За умышленное сокрытие информации о параметрах, из-за которой сумма внесенных налоговых обязательств была снижена, грозит наказание в размере 40% от налога. Предотвратить применение санкций за недостоверный учет в КУДиР можно в случае своевременно уплаченных налоговых платежей.

Но они должны быть правильно рассчитаны, даже если из брошюры взяты неверные данные. За уплату налога в полном объеме при таких обстоятельствах штраф подлежит отмене.

Заполнять табличные данные о доходах и расходах нужно очень внимательно. Налоговую службу всегда интересует обоснование затратных статей и подтверждающие первичные документы.

Пополнение счета ИП в банке из личных средств не отображают в доходах по данной книге. То же самое касается и увеличение уставного капитала организации за счет поступления беспроцентной ссуды. Пояснения о содержании КУДиР рассмотрены в данном видео материале: Порядок заполнения Книга начинается с титульного листа, в котором отражают:

Примеры заполнения книги доходов и расходов для ИП

Рекомендуем к изучению!

Перейди по ссылке: Раздел 2, приобретение крупных объектов Предназначен для отражения приобретённых дорогостоящих объектов в течение года. Заполняется только при применении УСН с учётом расходов (15%). Изменения в законах в 2020 году не затронули данный раздел, поэтому порядок отражения объектов долгосрочного использования в нём не изменился.

Раздел 3, об убытках Этот раздел также заполняется предпринимателями на УСН 15%. На листе следует отражать информацию об отрицательном финансовом результате, полученном до отчётного периода.

То есть, если в 2017 году итоговый результат бизнеса получился убыточный и этот факт был задекларирован, то такой убыток может уменьшить налоговую базу в 2020 году (а также в 2020 и так до 2028 года включительно, всего в течение 10 лет).

Раздел 4, о страховых взносах Заполняется ИП на УСНО с объектом «Доходы». В графах указываются суммы страховых взносов различных направлений, выплаченные в обязательном и добровольном порядке, а также оплаченные больничные листы.

Все эти суммы правомерно уменьшают базу по налогу при УСН 6%, а потому их отражение в форме следует подкреплять оправдательными документами. С 2020 года для бизнесменов, чья деятельность ведётся без привлечения сторонней рабочей силы, есть право уменьшить базу по налогу на перечисленные страховые взносы «за себя». Рассчитываются такие суммы по порядку, отражённом в статье 430 НК.

Сумма расходов данного вида подлежит занесению в графу 4 указанного раздела.

Раздел 5, о торговом сборе Это новый раздел формы с 2020 года, его оформляют упрощенцы на объекте «доходы».

В нём с учётом хронологии записываются суммы выплаченного торгового сбора, которые вычитаются из суммы налога к уплате. Такой платёж осуществляют бизнесмены, чья деятельность связана с торговлей, причём вестись эта деятельность должна в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе.

В 2020 году торговый сбор уплачивается только торгующими бизнесменами Москвы.

Таким образом, основными нововведениями в 2020 году, коснувшимся КУДиР являются: Рекомендуем к изучению!

Перейди по ссылке:

  1. в четвёртом разделе в графе IV обозначено право ИП отражать страховые взносы «за себя»;
  2. суммы торговых сборов, выплаченные в течение года и уменьшающие налог, нашли своё отражение в новом пятом разделе формы.
  3. в первом разделе не отражаются доходы контролируемых иностранных фирм;

Следует отметить, что в 2020 году нет обязательного правила визировать прошитую книгу печатью, если предприниматель или организация прежде отказались от её применения. В случае отсутствия печати, форма просто визируется руководителем на обороте.

Книга доходов и расходов для ИП на разных налоговых системах несколько отличается, ниже приведён образец заполнения данной формы в каждом варианте применения УСН с разными объектами, а также представлен краткий обзор формы при применении предпринимателем общей системы.

Ключевые моменты и особенности заполнения книги доходов и расходов по объекту «доходы минус расходы».

Это удобнее и в плане самой работы с книгой и в отношении внесения исправления в нее. Необходимо отметить, что сменить форму документа можно в течение года.

Об этом прямо говорится в письме МинФина РФ от 16 января 2007г.: Также стоит отметить, что с 2013 года КУДИР не подлежит заверению в налоговых органах. Это подтверждает МинФин в своем письме: Но не все доходы и расходы включаются в регистр, а лишь те, что предусмотрены упрощенной системой налогообложения и выбранным объектом данного спецрежима.

При переходе с общей системы на упрощенную, необходимо учесть следующее: Если до перехода на УСН организация применяла метод начисления при расчете налога на прибыль и после перехода на спецрежим продолжала исполнять ранее заключенные договора, то оплата по ним подлежит включения в Книгу. Если доходы были отнесены на прибыль, то они не отражаются в регистре, даже если оплата прошла после перехода на «упрощенку».

Это касается также и задолженности, которая была получена на ОСН и гасится уже после перехода на УСН. Расходы подлежат включению в регистр даже в том случае, если доходы отсутствуют полностью.

Это подтверждает и от 31 мая 2010 г. Даже если предпринимательская деятельность не осуществляется вовсе, упрощенцы обязаны вести «нулевую» книгу. Факт отсутствия доходов, расходов не является основанием для освобождения от ее ведения. То есть включение сведений в хаотичном порядке, без соблюдения последовательности не допускается.
Доходы учитываются на момент оплаты (кассовый метод), а расходы после фактической оплаты.

Позиционный способ предполагает отражение каждой операции отдельной строкой. В налоговом законодательстве отсутствует понятие «первичная документация», в связи с этим МинФин дает следующие разъяснения: Таким образом, при внесении сведений подтверждающими документами будут служить чеки, кассовые ордера, платежные поручения, выписки банки и т.д.

Если первичные документы оформлены на иностранных языках, они подлежат обязательному переводу.

В отношении округления показателей КУДИР необходимо отметить следующее.

Налоговый кодекс наряду с не содержит однозначного ответа на вопрос, необходимо ли округлять единицу операции. Финансовое ведомство разъяснило, что все показатели в книге учета доходов и расходов приводятся в полных рублях. В соответствии с Налоговым кодексом все документы бухгалтерского и налогового учета обязаны храниться в организации и у ИП не менее 4 лет.

Утеря, уничтожение или отсутствие КУДИР подлежит привлечению к ответственности в рамках статьи 120 НК РФ. Также в случае непредставления книги по требованию контролирующих органов к лицу будет применен штраф в размере 200 рублей за каждую отсутствующую КУДИР.

На упрощенке «доходы минус расходы» КУДИР состоит из Титульного листа, разделов 1-3 и справки к разделу 1.

Примечание: Кстати, вы можете вести КУДИР электронно в (это очень просто и очень быстро). Первый лист книги содержит основную информацию о юрлице или ИП ее ведущем. На нем указывается объект обложения, данные о налогоплательщике, сведения о банковских счетах.

Как заполнить КУДИР для УСН

346.15 НК РФ упрощенец учитывает в качестве доходов свою выручку и внереализационные доходы – сдачу имущества в аренду и прочие доходы из ст.

250 НК РФ. Перечень же доходов, которые нельзя учесть на УСН, приводится в статьях 224, 251, 284 НК РФ.Этот перечень длинный, большая часть доходов весьма специфические. Укажем наиболее характерные для повседневной деятельности большинства бизнесменов: нельзя считать доходом получаемые из ФСС деньги для возмещения затрат на детские пособия и больничные для сотрудников, возврат авансов или любых излишне уплаченных сумм, суммы полученных кредитов или возврат ссуды, которую выдала сама организация.У ИП еще больше нюансов при налоговом учете доходов, полученных в рамках упрощенной системы.

Предприниматель не учитывает в КУДИР по УСН свой доход в качестве зарплаты по найму, пополнение кассы собственного предприятия. Продажа имущества, не используемого в предпринимательской деятельности (например, машины или квартиры) при расчете налогооблагаемой базы в доход тоже не включается.Как вести КУДИР при УСН 6%?

Поступления доходов отражаются путем регистрации ПКО, платежного поручения или выписки банка. Если выручка сдается по БСО, то на несколько бланков можно сделать один приходный ордер, но при условии, что бланки были выписаны в течение одного рабочего дня. Если же нужно отразить в КУДИР возврат денег покупателю, то такую сумму нужно вписать в графу «доходы» со знаком минус.Еще один нюанс заполнения КУДИР по УСН доходы – заполнение раздела IV.

Поскольку на УСН Доходы налогоплательщик может уменьшить сумму налога на страховые взносы, то размер этих взносов должен быть отражен в IV разделе КУДИР. В книге указывается сведения о платежном документе, период уплаты взносов, категория взносов и их размер. Предприниматели в этом разделе указывают не только взносы за работников, но и на собственное пенсионное и медицинское страхование.

По итогам каждого квартала, а также полугодия, 9 месяцев и календарного года подводятся итоги.ИП Кузнецов И.

М. 11.01.2016 г. купил сырье для производства булочек на 230 000 рублей и реализовал 100 булочек по цене 20 рублей за штуку.

Одну булочку покупатель вернул предпринимателю из-за нарушенной упаковки.

Кроме того, ИП Кузнецов получил аванс от покупателя в размере 10 000 рублей. У Кузнецова работает один кондитер, зарплата которого 30 000 рублей.

За январь 2016 года Кузнецов заплатил страховые взносы за работника – 9 000 рублей.Вот как выглядит на этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 6%.Доходы в КУДИР отражаются одинаково, независимо от выбранного варианта УСН. А вот расходы отражаются в разделе I только при УСН Доходы минус расходы.

Перечень расходов, которые можно учитывать в КУДИР, есть в и в ст.

346.16 НК РФ. Поскольку расходы уменьшают налоговую базу по УСН, налоговики тщательно проверяют траты компании и регулярно выпускают письма и разъяснения: какие расходы можно принять к учету, а какие – нельзя. Общий принцип таков — расходы можно принять только если они экономически

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2020 году

Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом.

Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге.

Вести книгу ИП может и в электронном формате.

При этом он должен ее распечатывать либо по завершении квартала, либо налогового периода. Обязательно представлять ее в налоговую в настоящее время нет нужды. Это делается при поступлении соответствующего требования от ИФНС.

Существует следующие основные правила отражения информации в КУДиР:

  1. Если раздел КУДиР не содержит данных, его также нужно распечатать и сшить в общей пачке.
  2. Каждый год необходимо создавать новую книгу.
  3. КУДиР в бумажном формате необходимо сшивать, пронумеровывать и скреплять подписями ответственных лиц. Если в компании предусмотрено существование печати, ее оттиск должен присутствовать на книге.
  4. Учет расходов и доходов ведется в рублях.
  5. Когда в компании отсутствуют доходы и расходы, регистр все равно надо распечатывать с нулевыми показателями.
  6. При внесении доходов необходимо помнить, что пополнение счета и перечисления в уставный капитал не считаются доходами для определения налога, потому в книгу их заносить не следует.
  7. Сведения в книгу требуется записывать соблюдая хронологию, используя первичную документацию. Такими бланками могут выступать чеки, платежки, рко и т.д.
  8. Книгу можно оформлять как на бумаге, так и в электронном формате. Если она составляется электронно, по завершении года ее необходимо распечатывать.

в формате Word.

скачать бесплатно в формате Excel. Скачать . Рассмотрим подробнее образец заполнения налогового регистра – книги доходов и расходов.

Она включает в себя титульный лист, разделы 1- 5.

Вверху страницы отражается название налогового регистра, чуть ниже записывается налоговый период, за который в книге отражаются сведения. В табличной части проставляется дата формирования книги.

Ниже записывается наименование налогоплательщика, после этого в соответствующей строке указывается номер ИНН субъекта бизнеса. Нужно помнить что книга предназначена для отражения сведений как юрлиц, так и ИП. Если ее заполнение происходит у предпринимателя, он должен записывать только имеющиеся данные.

ИНН у предпринимателя включает в себя 12 цифр. Далее происходит указание объекта налогообложения.

Здесь записывается либо «Доходы», либо «Доходы минус расходы». В следующей строке нужно зафиксировать адрес ИП. После этого указываются номера расчетных счетов и названия банков, где они были оформлены.

Это самый важный раздел книги.

Его заполняют субъекты обеих разновидностей упрощенки. Нужно помнить что те, кто находится на системе «Доходы» вносят информацию только в первые 4 графы.

В графе 1 проставляется порядковое обозначение операции. В графе 2 проставляются дата и номер первичного документа, каким подтверждается доход либо расход.