avtoritet-delo.ru Юридический портал
Главная > Защита прав потребителей > Какая сумма подарка не облагается ндфл в 2020

Какая сумма подарка не облагается ндфл в 2020

Защита прав потребителей

Какая сумма подарка не облагается ндфл в 2020

Какая сумма подарка не облагается ндфл в 2020


При этом сделайте проводку: ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51 Организация, являясь налоговым агентом, обязана исчислить НДФЛ по ставке 13%, удержать исчисленную сумму НДФЛ и перечислить ее в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Налоговый агент исчисляет сумму налога на дату фактического получения дохода, которая в рассматриваемом случае определяется в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ как дата передачи коляски работнице (п. 3 ст. 226 НК РФ). Исчисленная сумма НДФЛ составляет 2340 руб.

(18 000 руб. × 13%). Обязательными условиями являются неиспользование наемного труда и непревышение размера земельного участка, установленного для подсобных хозяйств. Для освобождения от налогообложения потребуется справка, выданная органом местного самоуправления (председателем садоводческого кооператива и пр.), подтверждающая происхождение сельхозпродукции. 13.1. Бюджетные выплаты на развитие подсобного хозяйства.

14. Доходы фермеров от сельхоздеятельности в течение первых 5 лет.

14.1. Гранты фермерам на создание хозяйства, стартовое обустройство и на развитие животноводческой фермы.

14.2. Субсидии фермерам. 15. Доходы от реализации заготовок даров леса.

16. Доходы зарегистрированных членов семейных общин среди народов Севера (малочисленных), занятых этническими видами деятельности.

17. Доходы от продажи дичи и пушнины, добытых охотниками.

17.1. Важно После расчёта суммы заполняется декларация и до 30 апреля года, идущего за годом получения дара, передаётся в территориальный орган налоговой (по месту жительства налогоплательщика).

Декларацию можно как заполнять вручную, так и сделать это дистанционно – на сайте инспекции.

Помимо декларации потребуется предъявить документы:

  1. Передать пакет документов можно лично или отправив заказное письмо с уведомлением о вручении. Дальше гражданину отводится срок до 15 июля, на протяжении которого он обязан уплатить пошлину. Все проблемы можно решить, обратившись в ФНС.
  2. Оригинал паспорта и ксерокопию;
  3. Документы непосредственно о подарке (акт приёма-передачи, дарственная и прочие).

Отдельного внимания заслуживает ситуация, когда подарок дарится несовершеннолетнему ребёнку.

Статьей 217 Налогового Кодекса установлено до 80 видов доходов, которые получаются в чистом виде.

Список меняется согласно практике взаимодействия надзорных органов и указаниям Правительства РФ: Налог с доходов граждан – физических лиц, резидентов РФ и нерезидентов Российской Федерации, по общему правилу является прямым начислением.

Базу для исчисления фискальной нагрузки составляют официальные (подтвержденные документально) суммы оплаты труда. Налогообложению подлежат прибыль от продаж имущества и другие направления деятельности, которые по определению подпадают под букву Закона. Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями.

Доходы от ликвидации иностранного юрлица при условии, что процедура ликвидации завершена до 01.03.2019г, а также представления налогоплательщиком заявления с перечнем характеристик полученного имущества. 60.1.

Ндфл с подарков в 2020 году

Поэтому граждане вынуждены прибегнуть к неправомерным методам избавления от уплаты налогов:

  • Подарок через близкого по родству человека. К примеру, дар в виде квартиры своей племяннице тетей облагается налогом. Но если тетя как родная сестра подарит квартиру матери племянницы (родной или не родной сестре), а та, в свою очередь, подарит дочери, то платить не придется. Факт получения подарка произойдет, а дарственный налог на ценный подарок нет.
  • Заплатит от продажи квартиры НДФЛ, если в ее собственности квартира находилась менее 3 лет. В таком случае тетя сможет использовать стандартный вычет в размере миллиона или вычет по расходам на покупку этого жилья.
  • Не выплачивает налог, если в ее собственности квартира находилась более 3 лет.
  • Фиктивный договор. В случае, когда тетя хочет своему племяннику подарить квартиру, она с ним может заключить не договор дарения, а купли-продажи. После этого у племянника не возникнет налога на доходы, а тетя после проведенных махинаций:
    • Не выплачивает налог, если в ее собственности квартира находилась более 3 лет.
    • Заплатит от продажи квартиры НДФЛ, если в ее собственности квартира находилась менее 3 лет. В таком случае тетя сможет использовать стандартный вычет в размере миллиона или вычет по расходам на покупку этого жилья.

На законодательном уровне после составления договора купли-продажи будет меньше налог на доходы, чем после оформления договора дарения. Следовательно, возможности удержать НДФЛ у нее нет (п.

4 ст. 226 НК РФ). Зато есть обязанность сообщить об этом налогоплательщику и в налоговый орган (п. 5 ст. 226 НК РФ). После этого уплатить налог должны будут законные представители ребенка: родители, усыновители, опекуны, попечители (ст. ст. 27, 29, пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ, письмо ФНС от 23.04.2009 № С одной стороны, такая выплата выступает в качестве подарка, с другой — является вознаграждением за работу, поскольку при определении ее размера учитывается стаж работы, должность человека, наличие у него дисциплинарных взысканий.

В этом случае дары чаще всего преподносятся в натуральной форме. Хотя еще в 2020 году, да и ранее, ничего не мешало налоговикам делать противоположные выводы, объясняя, что облагается НДФЛ только сумма, превышающая необлагаемый размер подарков.

Ввиду этого, чтобы исправить проблему, Законом № 2628-VIII подпункт 165.1.39 НКУ с 01.01.2020 изложен в следующей редакции:

«…стоимость подарков (а также призов победителям и призерам спортивных соревнований) — в части, не превышающей 25 процентов одной минимальной заработной платы (из расчета на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года, за исключением денежных выплат в какой-либо сумме»

Поэтому с 2020 года, как и прежде было привычно для налогоплательщиков, НДФЛ не будут облагать часть стоимости подарка в пределах 25% минимальной зарплаты (в 2020 году — 1043,25 грн). Сумма превышения стоимости подарков над необлагаемым ее размером подлежит налогообложению как неденежный доход с учетом коэффициента (1,219512) согласно п. Пункт 16 ст. 270 НК РФ гласит, что безвозмездная передача имущества относится к расходам, не учитываемым при налогообложении.

Подарок – это безвозмездная передача.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Подарок подарку – рознь.

Налогообложение подарков работникам 2020

Работодатель делает подарки работникам.

Налогообложение 2020 этой операции интересует бухгалтера. Подробности – в материале. По умолчанию подарки облагаются НДФЛ только, если их стоимость превышает 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217, п. 2 ст.

226 НК РФ). Причем для обложения подоходным налогом не важно, кто является получателем подарка: сотрудник компании или третьи лица. Есть и исключение из этого правила – это подарки, выданные по основаниям, предусмотренным пунктом 8 статьи 217 НК РФ (рождение у работника ребенка и т.д.) К сведению Призы за участие в конкурсах или нагрудные знаки с корпоративной символикой также являются подарками для целей налогообложения доходов физлиц.

Следовательно, они также включаются в расчет необлагаемого лимита 4 000 руб.

на сотрудника в год (письмо Минфина от 22.11.2012 № 03004-06/6-329). Определяется стоимость подарка, переданного сотруднику с учетом НДС, уплаченного поставщику (ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ). Сам налог удерживается при первой возможности. В случае подарков работникам это первая после подарка выплата зарплаты.

Напомним, что сумма удерживаемого налога не может превышать 50% от зарплаты. Продолжая тему налогообложения подарков сотрудникам в 2020, остановимся на страховых взносах со стоимости подарка.

Облагать страховыми взносами на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование, а также взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний стоимость выданных работникам подарков не нужно. Объясняется это следующим. Дарение – это гражданско-правовой договор, а такие операции взносами не облагаются (п. 1 ст. 572, п. 2 ст. 574, п. 4 ст.

420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Правомерность такого вывода подтверждается письмами Минфина от 04.12.2017 № 03-15-06/80448, от 20.01.2017 № 03-15-06/2437.

Главное, что подарок был именно подарком. Сведения о подарках должны отсутствовать в трудовых и коллективных договорах, не зависеть от стажа и должности работника. Иначе, велика вероятность, что компании доначислят страховые взносы, решив, что это подарки за труд.

Что касается других налогов с подарков работникам, то имеет смысл рассказать о возможности включения расходов на подарки в налоговую базу по налогу на прибыль.

Единственная возможность учесть расходы на покупку подарков работникам – выдача подарков в качестве вознаграждения за труд. Если же подарок не имеет никакого отношения к профессиональной деятельности сотрудника, то учесть его при налогообложении нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ, письмо Минфина от 24.04.2015 № 03-03-06/1/23695).
Вручение подарка работнику – это безвозмездная передача в целях обложения НДС.

Поэтому передача признается реализацией и облагается НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Понятно, что если сотруднику передаются товары или услуги из пункта 2 статьи 149 НК РФ, освобожденные от НДС, то начислять налог не нужно.

Что касается входного НДС по имуществу и услугам, приобретенным для использования в качестве подарка, то при соблюдении обязательных условий налог можно принять к вычету. Аналогичные разъяснения дает Минфин (письма от 18.08.2017 № 03-07-11/53088, от 19.10.2010 № 03-03-06/1/653). Понятно, что к передаче необлагаемых товаров и услуг это отношения не имеет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Облагаются ли подарки налогом?

В соответствии с перечнем, приведённым в Семейном кодексе, а также комментариями на сайте ФНС, в этот перечень входят:

  1. внук или внучка.
  2. дедушка или бабушка;
  3. родные дети;
  4. усыновитель или усыновительница;
  5. адаптированные дети;
  6. брат или сестра — как по отцу и матери, так и по одному из родителей;
  7. родные отец и мать;
  8. муж или жена получателя — в случае, если брак хотя бы формально продолжает сохранять силу;

Таким образом, подарок отца сыну, какова бы ни была его ценность, не может быть облагаем налогом — ни дарителю, ни одариваемому обращаться в ИФНС не придётся.А вот если в роли первого выступает дядя, а второго — племянник, безвозмездно полученная материальная ценность превращается в налогооблагаемую базу, со всеми вытекающими последствиями (пункт 18.1, второй абзац).

  • Суммарная стоимость подарка, вручаемого индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, лежит в пределах до 4000 рублей (пункт 28, второй абзац).

На сегодня это исчерпывающий перечень случаев, в которых одаряемый может не платить налога на подарок — впрочем, и запретить ему перечислить часть своих средств в бюджет инспектор не сможет.Методом исключения можно определить ситуации, при которых получатель обязан платить налог с вручённого ему подарка:

  • Гражданин получает в собственность на безвозмездной основе ценные бумаги любой природы (чаще всего это акции), пай или долю в общей собственности.
  • Подарок — легковой или грузовой автомобиль, мотоцикл, мопед, скутер или иная собственность, относящаяся к категории транспортных средств.
  • Стоимость презента, полученного от ИП, компании или организации, в том числе от работодателя, — свыше 4000 рублей.
  • Даритель и одаряемый не связаны близкородственными узами — полный перечень семейных отношений, освобождающих от уплаты налога, приведён в предыдущем разделе.
  • В результате одариваемый становится обладателем частного дома, квартиры, комнаты, прочих видов недвижимой собственности вне зависимости от её назначения.

Во всех этих случаях обязанность поделиться с государством возникает у налогоплательщика, в соответствии со , пунктом 1, автоматически — сразу после принятия презента.Похожие статьи:Как следует из , пункта 1 (первый абзац), получатель налогооблагаемого дохода, в том числе подарка, обязан заполнить и представить в налоговую инспекцию декларацию по форме . В ней, помимо прочего, требуется указать стоимость перешедшего в его распоряжение имущества и, путём несложных арифметических исчислений, сумму предстоящих отчислений в бюджет.В настоящее время декларацию можно подать в следующих формах:

  1. лично, явившись в подразделение ФНС по месту постановки на учёт (статья 228, пункт 3);
  2. в режиме онлайн, через личный кабинет налогоплательщика.
  3. заказным письмом через Почту России;

Декларация заполняется от руки или в электронной форме; может быть она подана и через посредника —

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?

В ином случае налоговая ставка составит 30% (п. 2 ст. 207, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Пример. Расчет налога с подарка, полученного от работодателя Работодатель подарил Иванову М.А. подарок стоимостью 20 000 руб.

В таком случае, если работник является налоговым резидентом РФ, сумма НДФЛ к уплате составит 2 080 руб. ((20 000 руб. — 4 000 руб.) x 13%). 1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.

Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п.

18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз.

3 ст. 14 СК РФ). 1.3. Налогообложение подарков, полученных от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, только если подарены (п.

18.1 ст. 217 НК РФ): — недвижимое имущество; — транспортное средство; — акции, доли, паи. Иные подарки, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом не облагаются. Пример. Расчет налога с подарка, полученного от физлица, не являющегося родственником Иванов М.А. получил по договору дарения квартиру от Петровой И.В., не являющейся ему родственницей.

Стоимость квартиры составляет 3 000 000 руб. Сумма налога составит 390 000 руб.

(3 000 000 руб. x 13%). 2. Сроки представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ с подарков Если вы должны самостоятельно уплатить налог, то вам нужно: — рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в сообщении по форме 2-НДФЛ), заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию; — уплатить НДФЛ в бюджет. Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п.

3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 3 ст.

228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Вы вправе приложить к декларации документы, подтверждающие получение дохода по договору дарения, например соответствующий договор (Письмо УФНС России по г.

Москве от 25.02.2011 N Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка. Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции (пп.

6 п. 1 ст. 32, п. 4 ст. 228 НК РФ). Если подарок получен, например, от работодателя, который исчислил налоговую базу и сумму НДФЛ, но не удержал налог и сообщил об этом в налоговый орган, декларацию вам подавать не нужно. НДФЛ подлежит уплате на основании налогового уведомления, которое вам направит налоговый орган.

Срок его уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, пп. 4 п. 1, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

«Электронный

Денежный подарок сотруднику налогообложение 2020

Сумма подарка, независимо от того, в каком виде он преподнесен (натуральном или денежном), должна быть включена в совокупный доход работника, а работодатель обязан выступить налоговым агентом.

Согласно п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ он должен исчислить налог на доходы физических лиц, удержать его у работника и уплатить в бюджет.

С 1 января 2020 года вступят в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, расширяющие перечень ошибок, при наличии которых расчет по страховым взносам может считаться непредставленным. »»» За первое полугодие 2020 года Счетная палата РФ в ходе контрольных мероприятий выявила нарушений на 1,13 триллиона рублей.

Большинство нарушений связаны с ведением бухгалтерского учета и касаются неотражения в отчетности фактов хозяйственной жизни.

»»» ФНС России проводит пилотный проект по эксплуатации программного обеспечения, позволяющего сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде через официальный сайт Федеральной налоговой службы.

»»» C 01 октября 2020г компании обязаны применять новую форму счет-фактуры.

Напомним, что ранее была введена строка идентификатор госконтракта, которая повлекла за собой внесение изменений в форму с 01 июля 2020г. Что касается новой формы. »»» Актуально на: 6 октября 2020 г.

Речь идет, в частности, о таких лицах, как (п. 33 ст. 217 НК РФ):

  • труженики тыла;
  • ветераны или инвалиды ВОВ;
  • бывшие узники нацистских концлагерей.
  • вдовы военнослужащих, погибших в период ВОВ;
  • вдовы умерших инвалидов ВОВ;

НДФЛ с подарка исчисляется в зависимости от того, является или нет одаряемый налоговым резидентом РФ.

Ведь подарки налоговым резидентам РФ облагаются по ставке 13%, а нерезидентам – по ставке 30% (п.п.

1, 3 ст. 224 НК РФ) Компания ООО «Омега» в течение года два раза награждала своего бухгалтера И.С. Ступина ценными подарками. Сначала в августе в честь Дня строителя деньгами – в сумме 3 500 рублей, а затем в ноябре на День бухгалтера планшетом за 15 000 рублей. С учетом того, что И.С. Ступин является резидентом РФ, то выглядеть расчет налога будет следующим образом.

Сначала находим налогооблагаемую сумму: а затем и сумму НДФЛ к уплате: То есть, сумма НДФЛ к удержанию и перечислению в бюджет составит 1 885 руб. Если подарок стоит более 3 000 рублей, таким документом может являться заключенный в письменной форме договор дарения (п. Источник: http://152-zakon.ru/ndfl-s-podarkov-v-2018-godu-12444/ Наиболее популярный метод выражения благодарности за труды –подарок.

Большинство работодателей практикует одаривание своих сотрудников на профессиональные праздники или просто “без повода”.

Благо, что этих самых поводов для вручения дара предостаточно – это и 23-е февраля, и 8-е марта, и день рождения, и Новый год.

С точки зрения бухучета, важно отразить соответствующую хозяйственную операцию.

И как правильно сделать это, поговорим далее. Корпоративная культура многих организаций предусматривает вручение подарков членам коллектива по различным поводам.

При этом работодатель в указанном случае будет выступать налоговым агентом.

Облагаются ли подарки налогом?

18.1 ст.

217 НК РФ (в ч. 2 ст. 130 ГК РФ указывается, что деньги являются движимым имуществом). Будут ли они облагаться налогом и каким образом понять принцип?

Все зависит от степени родства одаряемого и дарителя. Здесь необходимо быть максимально острожными и еще раз пересмотреть Семейный кодекс. Подарки между близкими родственниками (налогами не облагаются) Доходы, полученные в дар от членов семьи или от близких родственников, НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НДФЛ.

Такая норма прямо предусматривается в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Но стоит вопрос о том, кто относится к числу членов семьи или от близких родственников.

Семейный кодекс прямо перечисляет их:

  1. усыновители и усыновленные (нормы Семейного кодекса приравнивают их к родителям и детям);
  2. супруги (муж может подарить жене дом/машину/яхту/квартиру/комнату, но при этом семья не должна уплачивать налоги);
  3. дедушка, бабушка и внуки (бабушка может переписать свою квартиру на вас, а дедушка – гараж; стоимость имущества не имеет значения);
  4. родители и дети (отец может «переписать» на сына автомобиль/дачу, садовый домик/долю в квартире, но ничего не придется декларировать);
  5. полнородные и неполнородные сестры и братья (имеющие общих отца или мать).

Само собой, вы можете получать от них и деньги (любые суммы).

Подобные презенты тоже не нужно декларировать (и они не облагаются налогами и обязательными взносами).

Подарки между дальними родственниками (будет налог на подарок недвижимости, паев, акций, долей, транспортных средств) Вы можете получать от теть, дядь, двоюродных сестер, племенников и племянниц любые денежные суммы (и платить налоги не придется). Если же собрались дарить недвижимое имущество, акции, доли, паи, транспортные средства, вынуждены будете декларировать полученные вещи и отдавать налог.

Сумма составляет:

  1. 13% для резидентов Российской Федерации;
  2. 30% для нерезидентов РФ (если вы более 183 дней в году находитесь на территории другого государства).

Такие нормы предусмотрены ФНС России в Письме от 10.07.2012 N В документе излагается логика законодателя и содержится ссылка на Письмо Минфина России от 04.06.2012 N 03-04-05/5-684).

Пример из практики. Пускай мама подарила вам квартиру в Москве стоимостью 500 000 долларов. Эта сумма не облагается налогом, не декларируется.

К вам не будет никаких претензий. Если же эту квартиру ценой в 500 000 долларов подарили вам тети/дяди/племянники/двоюродные сестры и братья, то придется задекларировать имущество и отдать 13% налога с полученного дохода. Именно по этой причине логичнее было бы:

  1. или продать недвижимость (и отдавать вам деньги без дополнительной мороки с налогообложением);

justice pro…

Если Вам передают деньги, то Вы можете поинтересоваться, существует ли налог на дарение денег, какая сумма денежных средств не облагается налогом, играет ли роль для налогообложения тот факт, что денежные средства передает близкий родственник.

В статье ответим на данные вопросы. Облагается ли дарение денег налогом Обратимся к Налоговому кодексу РФ. В соответствии с законом при определении налоговой базы для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п.1 ст.

210 Налогового кодекса РФ). Но согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, , акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Далее во 2 абзаце пункта 18.1 статьи 217 НК РФ указано следующее:

«Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются и (или) в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)»

. У ознакомившихся с данной нормой могут остаться вопросы, нужно ли платить налог на дарение денег не родственнику, все ли физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ, если им подарили денежные средства.

Налог на дарение денег между близкими родственниками и неродственниками Налог по дарения денежных средств не уплачивается как в случае , так и в случае заключения дарственной на деньги между людьми, не являющимися родственниками. В целях устранения неоднозначных толкований пункта 18.1 статьи 217 в ФНС РФ дали разъяснения. Так, указывается, что абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является , , акции, доли, паи.

Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 Кодекса независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками ( ФНС России от 10.07.2012 № Налог с подаренных денег не платится при дарении между физическими лицами Дарение денег между физическими лицами: налогообложение Итак, при дарении денежных средств между физлицами:

  • доходы в денежной форме, полученные физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, освобождаются от обложения НДФЛ на основании пункта 18.1 статьи 217 НК РФ независимо от того, что даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками;
  • в этом случае физическим лицам, которым подарили деньги, не нужно декларировать доходы (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/6-200 от 21.02.2012).

Налог на дарение денежных средств между физическими лицами (в том числе и при денег на покупку квартиры, автомобиля) не уплачивается в любом случае (в отличие от при дарении автомобиля или , где важны родственные связи между дарителем и одаряемым). Какая сумма дарения не облагается налогом Как видно из положений пункта 18.1 статьи 217 НК РФ, размер подаренных денежных средств для целей налогообложения при дарении денег между физическими лицами, не имеет значение.

Но при дарении денег физическому лицу организацией или индивидуальным предпринимателем сумма подаренных денежных средств играет важную роль.

От какой суммы платится налог при дарении денег физическому лицу в этом случае? Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц – подарки налогоплательщику от организаций или ИП, если стоимость подарков не превышает 4000 рублей.

Эта норма касается в том числе подарков в виде денежных средств. Итак, в статье мы ответили на вопрос, нужно ли платить налог с подаренных денег.

Если другой человек преподнес Вам подарок в денежной форме, то у Вас не возникает обязанности платить налог на дарение денег. При этом сумма денежных средств не играет роли, как и то, кем приходятся друг другу даритель и одаряемый – близкими родственниками или неродственниками.

Опубликовал: Раленко Антон Андреевич Москва 2020

НДФЛ с подарков в 2017 году

→ → Актуально на: 6 октября 2017 г.

Организация или ИП, выплачивая доход работнику, в общем случае должны удержать НДФЛ.

Ведь работодатель признается в этом случае (). А облагаются ли налогом подарки, выдаваемые сотрудникам в денежной или натуральной форме?

Об обложении подарков НДФЛ в 2017 году расскажем в нашей консультации.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и натуральной форме ().

Соответственно, по общему правилу подарки облагаются НДФЛ. Вопрос будет только в том, со всей ли стоимости подарка необходимо удержать налог.

НК РФ освобождает от налогообложения подарки, полученные физлицами от организаций и ИП, если стоимость таких подарков суммарно в течение календарного года не превышает 4 000 рублей (). Однако для отдельных категорий физлиц стоимость подарков за год может достигать 10 000 рублей и все равно освобождаться от налогообложения. Речь идет, в частности, о таких лицах, как ():

  • ветераны или инвалиды ВОВ;
  • вдовы военнослужащих, погибших в период ВОВ;
  • вдовы умерших инвалидов ВОВ;
  • труженики тыла;
  • бывшие узники нацистских концлагерей.

Работодатель должен вести персонифицированный учет доходов в виде подарков, полученных от такого работодателя физлицами.

Ведь только при наличии учета в разрезе физлиц-получателей дохода работодатель сможет проконтролировать превышение стоимости выданных подарков над необлагаемой величиной. НДФЛ с подарка исчисляется в зависимости от того, является или нет одаряемый .

Ведь подарки налоговым резидентам РФ облагаются по ставке 13%, а нерезидентам – по ставке 30% (). Чтобы подтвердить право уменьшить стоимость подарка на необлагаемую сумму, необходимо документально подтвердить факт дарения. Например, подписать с работником соответствующий договор (). Напомним, что письменный договор дарения обязателен, если стоимость подарка превышает 3 000 рублей ().

Кроме того, если работник или бывший работник относится к льготной категории, для которой не облагаемый НДФЛ доход составляет 10 000 рублей, работодателю необходимо получить копии документов, подтверждающих особый статус физлица. НДФЛ с подарка по общему правилу должен быть удержан работодателем непосредственно из дохода при его выплате и перечислен не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (, ). Вопросов не возникает, если подарок выдается деньгами.

Если же подарок выдается в натуральной форме, то удержать НДФЛ нужно из ближайшей денежной выплаты, соблюдя при этом требование о том, чтобы удерживаемый налог не превысил 50% выплачиваемого дохода ().

В том случае, когда денежные выплаты сотруднику не планируются, а также когда НДФЛ так и не был удержан до конца календарного года, работодатель должен не позднее 1 марта следующего года сообщить такому физлицу, а также в свою налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ ().

Сообщение оформляется в виде справки 2-НДФЛ (). А какой для подарка код дохода НДФЛ будет в этой справке? В общем случае для подарков установлен код 2720.

Но при выдаче подарков ветеранам или инвалидам ВОВ, труженикам тыла и иным категориям лиц, перечисленным в , в справке 2-НДФЛ указывается код дохода 2790 ().

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2020 — 2020 гг.)

.

  1. с полевым довольствием, но не более 700 руб.
  2. выполнением трудовых обязанностей, в том числе и возмещение командировочных или при переезде по работе в иную местность;

Предельный размер при оплате командировочных, исходя из освобождения от НДФЛ, составляет 700 руб.

в сутки на территории РФ и 2 500 руб. в эквиваленте за границей. Причем освобождаются от налогообложения все обоснованные целевые траты во время командировки, которые документально подтверждены: проезд до места назначения, аэропортовые сборы, затраты до вокзала (аэропорта), провоз багажа, наем жилья, телекоммуникационные услуги, пошлина при получении виз загранпаспорта, комиссия при обмене валюты.

В т. ч. не будут облагаться налогом расходы на проезд, если фактические даты отъезда/возвращения, связанные со служебной поездкой, несущественно отклоняются от дат, указанных в приказе на командировку. Однако если такое отклонение существенно, налог удержать придется. Подробнее об этом читайте в материале .

Если документы, подтверждающие оплату за наем жилья, были утеряны, то безопасно не облагать НДФЛ лишь суммы в размере 700 руб./сутки в России и 2 500 руб./сутки за рубежом.

Подобный порядок установлен и для налогообложения выплат, производимых членам совета директоров или любого аналогичного исполнительного органа компании в связи с их приездом для проведения собрания совета директоров или подобного органа.

О том, надо ли облагать расходы по документам, оформленным от несуществующих юрлиц, читайте в статье . ВАЖНО! С 01.01.2020 п. 3 ст. 217 НК РФ утрачивает силу, а поименованные в нем выплаты перемещаются в п.

1 ст. 217 НК РФ. 3.1. Выплаты волонтерам при выполнении ими своих обязанностей на безвозмездной основе, в том числе и наем ими жилья, проезд к месту оказания своих услуг, питание, приобретение средств индивидуальной защиты, оплата страховки по ДМС рисков для здоровья. Все в пределах сумм, применимых для командировочных, указанных в пункте выше. 4. Плата за донорскую кровь, молоко и иную помощь, предоставляемую донорами.

5. Алиментные платежи. 6. Гранты в сфере науки, культуры, образования, предоставляемые отечественными и иностранными организациями, список которых утвержден Правительством России.

6.1. Гранты, призы и премии полученные в соревнованиях или конкурсах, организуемых некоммерческими учреждениями за счет грантов Призидента РФ.

6.2. Доходы в денежной или натуральной форме для оплаты питания (до 700 руб. — по РФ и 2 500 руб. — за границей), проживания, а также стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов и т.п., проводимых некоммерческими организациями за счет грантов Президента РФ.

7. Премии (отечественные и зарубежные) за достижения в сфере образования, культуры, искусства, техники и науки, СМИ по правительственному списку, а также награды, вручаемые региональными высшими должностными лицами за аналогичные достижения. 8. Одноразовые выплаты (в том числе и матпомощь, натуроплата), производимые:

  1. работодателем семье умершего или вышедшего на пенсию (в том числе в связи с гибелью члена семьи) работника (подробнее см.

Сумма подарка не облагаемая налогом 2020

Даритель должен самостоятельно известить одариваемого о том, какова примерная стоимость презента. Надо ли платить налог на подарок?

Так как взимается НДФЛ, то учитываются положения законодательных актов и законов в отношении данного налога. Поэтому изучается информация из источников НК РФ, причем много информации содержится в ст.226, а также учитываются данные ФЗ №117 главы 23.

Необходимость уплачивать НДФЛ с презента, полученного от работодателя, возникает в случае, если его стоимость превышает 4 тыс. руб. Поэтому дарители должны осознавать в процессе подготовки презента, что превышение данной ограниченной суммы приведет к уплате налога. Важно! Учитываются все подарки,полученные в течение одного периода от работодателя.

Если даритель является физлицом, то стоимость подарка не важна, поэтому налог платится, если в качестве дара выступают паи земли, недвижимое имущество, акции или автомобили. Налоговая ставка зависит от резидентства, поэтому:

  1. для резидентов РФ он равна 13%;
  2. для нерезидентов – 30%.

Как быстро оспорить дарственную на квартиру? Читайте по ссылке. Важно! Снижена процентная ставка до 13% для нерезидентов, обладающих статусом беженцев.

Нередко работодатели дарят своим работникам на дни рождения или другие значимые даты значительные по размеру презенты, представленные в виде единовременного вознаграждения. Обычно их размер зависит от возраста сотрудника, стажа работы, должности и иных факторов. Это обусловлено тем, что они получены не в процессе деятельности человека на работе и не связаны с результатами выполнения должных обязанностей.

Если размер такого вознаграждения не превышает 4 тыс. руб. за налоговый период, то уплачивать НДФЛ не требуется. С суммы, превышающей данный лимит, взимается 13%.

Особенности взимания зависят от того, кто являлся дарителем:

  1. если презент был подарен на работе, то работодатель должен самостоятельно рассчитать и уплатить за работника НДФЛ, причем удерживается нужная сумма с заработной платы гражданина;
  2. если даритель является другом или знакомым, то одариваемый должен самостоятельно рассчитать налог и подать декларацию, в которой будет указана оценочная стоимость дара.

Важно! Уклонение от уплаты налога приводит к необходимости нести ответственность гражданам, поэтому им придется уплачивать штрафы. Не допускается взимать налог, если его размер больше заработной платы человека на 50% или больше.

Работодатель должен оповестить работника о том, что он не смог удержать налог. В этом случае у налогоплательщика возникает обязанность по его самостоятельной уплате.

Нужно ли платить налог на подарок? Смотрите видео: Подарки могут дариться не только на работе, но и разными знакомыми людьми или друзьями.

Важно! Обязательно платится налог с дорогостоящих подарков, если даритель не является близким родственником одариваемого. Необходимость по уплате данного налога возникает, если презент представлен:

  1. земельным паем;
  2. недвижимым имуществом;
  3. акциями;

Какая сумма подарка не облагается ндфл в 2020

Оснований у законодателя для того, чтобы различные виды доходов отдельных категорий физлиц освобождались от уплаты налога, может быть несколько.

  1. недвижимость или доли в ней;
  2. иное имущество, которое находилось в собственности налогоплательщика более 3 лет.

В Налоговый кодекс введено новое понятие — предельный минимальный срок владения недвижимостью (п.

Такие доходы преимущественно социально ориентированы либо направлены на стимулирование развития отстающих или убыточных отраслей. Итак, условно основания для освобождения от НДФЛ можно разделить на несколько подвидов: 1.
2 ст. 217.1 НК РФ). По НК РФ этот срок имеет 2 значения: 3 года и 5 лет. 3-летний срок обладания недвижимостью при определении дохода, освобожденного от уплаты НДФЛ, устанавливается для ситуаций продажи (п.

3 ст. 217.1 НК РФ):

  1. недвижимости, полученной по договору пожизненного содержания покойного иждивенца.
  2. приватизированного имущества;
  3. недвижимости либо доли в ней, полученной налогоплательщиком по наследству или в дар от близких родственников;

В остальных случаях доходы от продажи недвижимости освобождаются от уплаты НДФЛ после пятилетнего срока обладания этим имуществом (п.

4 ст. Внимание При определении величины налога на подарок в случае с квартирой ориентироваться необходимо на кадастровую стоимость объекта.

Чтобы узнать её, необходимо обратиться к независимому оценщику, который проведёт все работы и выдаст заключение. Какие подарки облагаются налогом и сколько придётся платить Налоговый кодекс определяет типы подарков, которые облагаются налогом и при получении которых физическое лицо обязано уплатить НДФЛ:

  1. Акции, доли и паи.
  2. Недвижимость, в том числе и комнаты или доли в квартире;
  3. Транспортные средства;

Исключения – если все это получено от близкой родни. В остальных случаях определяется рыночная стоимость товара (кадастровая в отношении квартир), которая используется как база для налогообложения.

Отдельно стоит остановиться на подарках от работодателя, с которых тоже требуется уплачивать НДФЛ. Москве от 25.02.2011 N Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка.

Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции (пп.

6 п. 1 ст. 32, п. 4 ст. 228 НК РФ). Если подарок получен, например, от работодателя, который исчислил налоговую базу и сумму НДФЛ, но не удержал налог и сообщил об этом в налоговый орган, декларацию вам подавать не нужно.

НДФЛ подлежит уплате на основании налогового уведомления, которое вам направит налоговый орган.

Срок его уплаты в отношении дохода (подарка), полученного в 2016 г., — не позднее 01.12.2018.

Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить налог можно не позднее понедельника 03.12.2018. Количество их меняется практически ежегодно за счет ввода новых оснований, отмены ранее действовавших, завершения срока действия тех, которые устанавливались на определенный период.

Рассмотрим, какие суммы не облагаются налогом согласно пунктам, входящим в ст.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ в 2020 году: таблица

Какие выплаты не облагаются НДФЛ в 2020 году, а какие нужно облагать налогом?

Приведем таблицу необлагаемых выплат. В ст. 208 НК РФ (в редакции 2020 года зафиксировать обширный перечень доходов физлиц, подлежащих налогообложению.

Такими выплатами являются:

  • Заработная плата физического лица, денежные вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы;
  • Оплата за аренду имущества;
  • Дивиденды или проценты, полученные от компаний и организаций в РФ или за границей;
  • Денежные средства, вырученные от продажи собственности или ценных бумаг.

Объект обложения НДФЛ – это доход, который получает физическое лицо, в том числе заработная плата и другие выплаты по трудовым договорам, оплата по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, выполнение работ, дивиденды и иные доходы, которые не освобождены от НДФЛ. Статья 217 НК РФ содержит все наименования выплат, не подлежащих обложению НДФЛ. В этом случае не имеет значения, является ли физическое лицо резидентом либо нерезидентом.

Этот перечень является закрытым и расширению не подлежит. Основные выплаты, которые не облагаются НДФЛ в 2020 году, приведем в таблице: Вид дохода Комментарий (облагается ли НДФЛ) Алименты Размер выплаты не влияет на освобождение от налога Пенсии В том числе не облагаются НДФЛ пособия и дополнительные выплаты пенсионерам Стипендии Освобождаются от налогообложения студенты вузов и средних специальных учебных заведений Компенсации Участникам программы реновации жилья; участникам долевого строительства, если застройщик обанкротился Командировочные (суточные) Для командировок по России – не более 700 рублей в сутки, за границу – не свыше 2500 рублей. Пособия Пособия по безработице, по беременности и родам и другие, кроме пособия по нетрудоспособности и уходу за больным ребенком.

Оплата лечения сотрудника работодателем НДФЛ не подлежит уплате, если деньги были изъяты из прибыли после уплаты налогов организацией. Первоначальный взнос за покупку автомобиля в кредит Не взимается НДФЛ в случае, если денежные средства на первый взнос перечислены государством в рамках специальной программы.

Выгода от экономии на процентах НДФЛ не снимается, если выгода получена от экономии на процентах от использования заемных и кредитных средств, полученных от взаимозависимой компании, либо организации-работодателя. Доход от азартных игр, лотерей, букмекеров, тотализаторов Если выигрыш более 15 000 рублей, то налоговая база уменьшается на величину ставки.

В случае если доход от игры менее 4000 рублей, НДФЛ не взимается. Не облагаемый НДФЛ доход указывается в справке 2-НДФЛ, если для него предусмотрен свой код дохода и в НК РФ установлено ограничение по необлагаемой сумме. Например, как в случае с материальной помощью, выплачиваемой работнику, которая не облагается НДФЛ лишь в пределах 4 000 руб.

в год. Президент утвердил поправки в НК РФ, изменяющие состав выплат работнику, освобождаемых от НДФЛ. Соответствующий Федеральный закон от 17.06.2020 № 147-ФЗ правовой информации. Закон содержит новую редакцию пункта 1 статьи 217 НК РФ.

Эта редакция предусматривает, что от НДФЛ освобождается в том числе оплата работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера, стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно в пределах РФ, стоимости провоза багажа весом до 30 кг.

Также от НДФЛ освобождается оплата работодателем стоимости проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа. Ранее эта норма не была включена в НК РФ.

В новой редакции пункта 1 статьи 217 НК РФ указано, что не освобождаются от НДФЛ доходы в виде компенсаций за неиспользованные отпуска, а также за неиспользованные предоставленные дополнительные сутки отдыха. Указанная норма действовала и ранее, но теперь она прописана более четко.

Перечисленные поправки вступят в силу с 1 января 2020 года. Кроме того, поправки в статью 217 НК РФ уточняют, что от НДФЛ освобождаются единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам в сумме до 1 млн рублей, осуществленные по госпрограмме. Данная уточненная норма должна применяться до 2022 года.

Также уточнен порядок обложения НДФЛ оплаты дней ухода за детьми-инвалидами.