avtoritet-delo.ru Юридический портал
Главная > Защита прав потребителей > Методика расчета ндс россия

Методика расчета ндс россия

Защита прав потребителей

Методика расчета ндс россия

Расчет НДС


→ → Актуально на: 4 апреля 2020 г. Формулы расчета НДС достаточны просты.

Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 20%, используется следующая формула: Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 20%, общей стоимостью 100000 руб.

Соответственно, сумма НДС составит 20000 руб. (100000 руб. х 20%). В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 20%, только вместо 20% подставляется значение 10%: Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб.

Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб. (50000 руб. х 10%). Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы.

Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула: Расчетная ставка НДС в 2020 году может принимать два значения: 20/120 и 10/110.

Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация – 20% или 10%. Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 20%. Сумма предоплаты составляет 360000 руб., в том числе НДС.

Т.к. работы облагаются по ставке 20%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 20/120. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 60000 руб.

(360000 руб. х 20/120). ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса – 110000 руб., в том числе НДС.

В данном случае для того, чтобы посчитать сумму входного НДС применяется расчетная ставка 10/110 (т.к. товар облагается по ставке 10%).

Соответственно, сумма НДС с аванса составит 10000 руб. (110000 руб. х 10/110). Чтобы посчитать сумму начисленного НДС за квартал, применяется следующая формула: Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС.

Также если вы делали , ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога. НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле: Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.

Сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается следующим образом: Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно.

Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на .

Существует еще одна связанная с НДС формула, которую обязательно надо взять на вооружение каждому бухгалтеру: Дело в том, что если доля вычетов за 12 месяцев будет равна или превысит 89%, то вашей компанией заинтересуются налоговики и могут даже прийти с выездной проверкой (). Т.к. налоговым периодом по НДС является квартал, то и расчет доли вычетов нужно производить на основании деклараций за 4 истекших квартала.

Подробнее о безопасной доле вычетов по НДС вы можете прочитать .

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

НДС — Налог на добавленную стоимость

Впервые о потенциальной возможности взимания косвенного налога заговорили в Германии, а непосредственным инициатором подобных изменений стал Вильгельм фон Сименс. В 1919 году его компания понесла колоссальные убытки, поэтому фон Сименс хотел реформировать налоговую систему с целью перекладывания бремени выплат на потребителей.

Но вскоре владелец крупной транснациональной корпорации умер, а идея внедрения системы НДС на время была забыта.

Мысль о введении косвенного налога возродилась во Франции в 1954 году, когда финансист Морис Лоре предложил правительству страны схему налогообложения, в которой она функционирует ныне. После недолгого обсуждения было принято решение «обкатки» схемы взимания налога на французской колонии, а именно, в Кот-д’Ивуаре.

Финансовый эксперимент имел значительный успех, поэтому Директивой Совета ЕЭС в 1967 году НДС был признан главным косвенным налогом Европы. Сегодня НДС взимается в 137 странах, причем ставки в государствах существенно различаются. К примеру, наиболее высокая ставка в Норвегии, Дании, Швеции, поскольку она составляет 25%.

В Великобритании, Австрии, Болгарии, на Украине стандартная ставка равняется 20%, в Германии, на Кипре — 19%, во Вьетнаме, в Ливане — 10%.

В Соединенных Штатах Америки НДС отсутствует, а вместо него функционирует налог с продаж.

Он взимается магазином с покупателя в пользу штата, в котором был приобретен товар. В каждом конкретном штате процентная ставка разная: она варьируется в диапазоне 3-15%.

Также НДС не взимается в Макао, в Гонконге. В СССР в 1930-1932 гг. начал функционировать налог, взимаемый с оборота. Он вводился на некоторые виды продукции (табачные изделия, товары длительного пользования) и обеспечивал весомую долю доходов бюджета Советского Союза.

Конечно, данный налог мог существовать в условиях жесткого регулирования цен государством, поэтому в 80-х годах по причине прогрессирования рыночных отношений его ограниченность стала очевидной. В 1990 г. система налогообложения претерпела изменения, потому что был введен налог с продаж.

Но хоть он и в большей степени соответствовал условиям хозяйствования, однако весь спектр не охватывал. А это значит, что налог, взимаемый в момент приобретения товара либо услуги, также имел ограниченную сферу действия. В 1992 году вышеперечисленные налоги были заменены на НДС.

Порядок его исчисления и уплаты изначально определялся законом «О налоге на добавленную стоимость», а с 2001 года он регулируется главой 21 Налогового кодекса. Наибольшая ставка НДС в России с даты его введения составляла 28%, но потом она была снижена до 20%.

Сегодня размер НДС составляет 18%. Кроме того, действуют пониженные 10-процентные ставки: речь идет о продаже медицинских и детских товаров, печатных изданий, книжной продукции, носящей образовательный характер. Кстати, для экспортируемых товаров ставка НДС составляет 0%.

В России налоговый учет ведется с использованием счета-фактуры.

Формат данного бланка имеет установленную форму, а порядок его заполнения строго регламентирован. На основании счетов-фактур формируется Книга покупок, а базисом для Книги продаж считаются выданные счета-фактуры. Важным изменением, коснувшимся отчетности, является сдача декларации по НДС в электронном виде.

Такое новшество разработано с целью масштабной борьбы с фирмами-однодневками. А все ли платят косвенный налог? Плательщиками НДС признаются различные организации и частные предприниматели, работающие по обычной системе налогообложения. Плюс ко всему, существует особый вид режима, основной ориентацией которого является снижение налоговой нагрузки на владельцев среднего и малого бизнеса.

Получается, что, субъекты, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты ставки. НДС уплачивается поквартально, а его расчет является крайне важным аспектом ведения бухгалтерии.

Для начинающих предпринимателей выделение НДС может показаться сложной процедурой, но если разобраться в нюансах, расчеты можно вести самостоятельно. Итак, как же начисляется и выделяется НДС ?

Если нужно выделить НДС, следует цену с НДС умножить на 18 и разделить на 118. Например, если сумма составляет 2000 рублей, 2000 умножить на 18 (36 000) и разделить на 118. Получается 305,08 рублей. Если необходимо начислить НДС на сумму, следует цену без НДС умножить на 0.18 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить сумму без НДС.

Например, если сумма без НДС составляет 2000 рублей, 2000 умножаем на 0.18, НДС равен 360.00 рублей. К сумме НДС прибавляем сумму без НДС, 360 + 2000.00 получаем 2360.00 рублей. Если же рассчитывать НДС вручную неудобно, можно воспользоваться нашим специальным онлайн-сервисом «Калькулятор НДС».

Все очень просто: вводится сумма, выбирается операция, ставка, нажимается кнопка расчета.

Как ведется раздельный учет по НДС (принципы и методика)?

2.

Основным достоинством калькулятора является экономия времени и исключение вероятности ошибки.

В нескольких видах деятельности.

В тех же случаях, когда приобретаемые товары, основные средства (ОС), услуги, нематериальные активы (НМА), работы или имущественные права будут использоваться как в налогооблагаемой, так и в освобожденной от НДС деятельности, распределение НДС при раздельном учете будет особым. Тогда часть предъявленного поставщиком налога может быть использована как вычет, а другая часть — направлена на увеличение стоимости покупки.
Для того чтобы определить, какая сумма налога будет использована в качестве вычета, а какая пойдет на увеличение стоимости, необходимо высчитать пропорцию (абз.

4 п. 4 ст. 170 НК РФ). Налогоплательщику следует внести запись о поступившем счете-фактуре в книге покупок только в той части, которая пойдет на вычет (п. 2, подп. «у» п. 6, п. 23(2) Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

1. Налоговый период. Пропорция определяется на основании данных налогового периода, которым является квартал (письма Минфина от 12.11.2008 № 03-07-07/121 и ФНС от 27.05.2009 № Распределять «зашедший» от поставщика НДС следует в том налоговом периоде, когда товары были приняты на учет (письмо Минфина от 18.10.2007 № 03-07-15/159). Исключение составляют основные средства и нематериальные активы, которые были приняты на учет в первом или втором месяце квартала. Распределять НДС в соответствии с пропорцией по этим активам налогоплательщик вправе по итогам того месяца, когда они были отображены в учете в связи с их приемкой (подп.

1 п. 4.1 ст. 170 НК РФ). Кроме того, особые правила при расчете пропорции действуют и в отношении:

  1. операций по предоставлению займа ценными бумагами или деньгами, операций РЕПО (подп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ) или продажи ценных бумаг (подп. 5 п. 4.1 ст. 170 НК РФ).
  2. клиринговых операций (подп. 3 п. 4.1 ст. 170 НК РФ);
  3. операций с фининструментами срочных сделок (подп. 2 п. 4.1 ст. 170 НК РФ);

2.

Формула. Для того чтобы разобраться, как ведется раздельный учет НДС, следует ознакомиться с такими формулами: ПНДС = СНДС / Собщ. где ПНДС – пропорциональный НДС к вычету; СНДС – суммарное значение выручки по товарам, отгруженным в рамках налогооблагаемых операций; Собщ – общая сумма отгруженных товаров за отчетный период.

НДС = Снеобл / Собщ. НДС – сумма НДС, направляемая на увеличение стоимости товаров; Снеобл – стоимость товаров, отгруженных в рамках освобожденных от налогообложения операций; Собщ – общая сумма отгруженных товаров за отчетный период.

См. также материал . Указанные выше формулы выведены на основании норм, содержащихся в п.

4.1 ст. 170 НК РФ. При этом в расчете пропорции не следует учитывать те поступления, которые не могут быть признаны выручкой от реализации товаров.

Это:

  1. дисконты
  2. проценты по депозитным вкладам (письмо Минфина от 17.03.2010 № 03-07-11/64);
  3. дивиденды по акциям (письма Минфина России от 17.03.2010 № 03-07-11/64, от 11.11.2009 № 03-07-11/295);

Об утверждении Методики разработки нормативов допустимых сбросов веществ и микроорганизмов в водные объекты для водопользователей (с изменениями на 31 июля 2020 года)

Нормативы качества воды водного объекта включают:- общие требования к составу и свойствам поверхностных вод для различных видов водопользования;- перечень предельно допустимых концентраций (ПДК) веществ в воде водных объектов питьевого и хозяйственно-бытового водопользования;- нормативы качества воды водных объектов рыбохозяйственного значения, в том числе нормативы ПДК вредных веществ в водах водных объектов рыбохозяйственного значения.(Абзац в редакции, введенной в действие с 19 октября 2014 года . 4. При сбросе сточных, в том числе дренажных вод в водные объекты, используемые для целей питьевого, хозяйственно-бытового водоснабжения, а также для рекреационных целей, гигиенические нормативы химических веществ и микроорганизмов должны соблюдаться в максимально загрязненной струе контрольного створа на расстоянии (на водотоках — ниже по течению; на водоемах и морях — на акватории в радиусе) не далее 500 метров от места сброса сточных, в том числе дренажных вод.(Абзац в редакции, введенной в действие с 19 октября 2014 года .В водохранилищах и в нижнем бьефе плотины гидроэлектростанции, работающей в резко переменном режиме, учитывается возможность воздействия на пункты водопользования обратного течения при резкой смене режима работы электростанции или прекращении ее работы.5. При сбросе сточных, в том числе дренажных вод в водные объекты рыбохозяйственного значения, нормативы качества вод или их природные состав и свойства должны соблюдаться в максимально загрязненной струе контрольного створа на расстоянии (на водотоках — ниже по течению; на водоемах и морях — на акватории в радиусе) не далее 500 метров от места сброса сточных, в том числе дренажных вод.(Пункт в редакции, введенной в действие с 19 октября 2014 года .6.

В случае одновременного использования водного объекта или его участка для различных нужд для состава и свойств его вод принимаются наиболее жесткие нормы качества воды из числа установленных.7. Для веществ, относящихся к 1-му и 2-му классам опасности при всех видах водопользования, НДС определяются так, чтобы для веществ с одинаковым лимитирующим показателем вредности (ЛПВ), содержащихся в воде водного объекта, сумма отношений концентраций каждого вещества к соответствующим ПДК не превышала 1.(Пункт в редакции, введенной в действие с 19 октября 2014 года .8.

Пункт утратил силу с 3 февраля 2017 года — ._______________

Сноска исключена с 19 октября 2014 года — .9.

Если фоновая загрязненность водного объекта по каким-либо показателям не позволяет обеспечить нормативное качество воды в контрольном пункте (створе), то НДС по этим показателям разрабатываются исходя из отнесения нормативных требований к составу и свойствам воды водных объектов к самим сточным, в том числе дренажным водам.(Абзац в редакции, введенной в действие с 19 октября 2014 года .Для тех веществ, для которых нормируется приращение к природному естественному фону, НДС определяются с учетом этих допустимых приращений к природному фоновому качеству воды.В числе

НДС и методики его расчетов (стр.

1 из 5)

НДС так же, как и налог с оборота, многоступенчатый, но отличается тем, служит лишь часть стоимости товаров и притом только новая, появившаяся на очередной стадии прохождения товара.

Многоступенчатость предполагает обложение товаров при любом акте купли-продажи. Однако в отличие от налога с оборота, где многоступенчатость носит «каскадный характер» (т. е. налог накапливается на всех стадиях движения товара), из начисленной суммы »выходящего» НДС разрешается вычитать НДС, уплаченный на всех предыдущих стадиях движения товаров.

Налог на добавленную стоимость — косвенный многоступенчатый налог, взимаемый с каждого акта продажи, начиная с производственного и распределительного циклов и кончая про­дажей потребителю. Объектом налога является добавленная стоимость — стоимость, которую, например, производитель в обрабатывающем производстве, предприниматель в сфере распределения, агент рекламы, парикмахер, фермер и т.

д. добавляют к стоимости сырья, материалов или к стоимости тех товаров и продуктов, которые он приобрел для создания нового изделия или услуги. Можно построить простейшую схему, в которой фигурируют так называемые исходные товары (И) — сырье, транспорт, рента, реклама и т. д. и выпускаемые товары (В). Добавленная стоимость (ДС) может быть рассчитана как сумма выплачиваемой заработной платы (V) и получаемой прибыли (m): ДС = V + m.

В то же время добавленную стоимость можно представить как разность сумм поступлений за проданную продукцию (В) и произведенных затрат (И).

ДС — В — И. При расчете НДС используются четыре метода его опреде­ления: · прямой аддитивный, или бухгалтерский; · косвенный аддитивный; · метод прямого вычитания; · косвенный метод вычитания, или зачетный метод по счетам (метод, первоначально принятый в ЕЭС).

Если условно обозначить ставку налога через R, то формулы расчета налога согласно перечисленным методам будут иметь вид: 1) R (V + m) = НДС; 2) RV + Rm = НДС; 3) R (В — И) = НДС; 4) RB — КИ = НДС. Наибольшее распространение получил четвертый метод. Его использование не требует определения собственно добавленной стоимости.

Вместо этого применяется ставка к ее компонентам (затратам и произведенной продукции). Данный метод расчета НДС позволяет применить ставку налога непосредственно при сделке, что дает преимущества технического и юридического характера.

Первый и второй методы расчета налога, т.е.

методы, осно­ванные на балансах, требуют определения прибыли. Но по­скольку в балансах компаний совершенные операции по про­даже не подразделяются на виды товарной продукции в соот­ветствии с действующими ставками налога, а также не выделя­ются по видам товаров закупки, то становится ясным, что в этом случае применима лишь единая ставка на добавленную стоимость. Четвертый же метод позволяет использовать диффе­ренцированную ставку налога.

Что касается третьего метода, т.е.

применения ставки налога к показателю, получаемому в ре­зультате вычитания затрат из стоимости выпускаемой продук­ции, то он так же, как первый и второй, удобен лишь для еди­ной ставки налога.

Как рассчитать НДС

с учётом НДС 18%. ИП Мохов М.М. заказал 25 шт. Для начала необходимо определить итоговую сумму: 600 * 25 = 15000 рублей.

НДС составит: 15000 / 118 * 18 = 2288 рублей. Сумма без НДС: 15000 – 2288 = 12712 рублей.Итого:Сумма без НДС – 12712 рублей. НДС 18% – 2288 рублей. Общая сумма к оплате 15000 рублей.Для расчёта НДС предпринимателям необходимо определиться с показателями, используемыми для проведения данного расчёта:ПоказательКомментарийНалоговая базаНалоговой базой для начисления НДС будет считаться (ст.

153 НК РФ):· объём вырученных средств, полученных при продаже товаров, услуг, работ, имущественных прав;· объём вырученных средств, полученных по агентскому договору;· объём денежных средств, полученных от продажи импортного товара, др.Налоговая ставкаНалоговая ставка определена ст.164 НК РФ и может быть равна 0%, 10%, 18%.Для определения налоговой ставки необходимо руководствоваться ст.164 НК РФ:Налоговая ставкаВид хозяйственной деятельности0%· экспорт товаров;· международная перевозка товаров;· работы, связанные с трубопроводным транспортом нефти и нефтепродуктов;· организация транспортировки трубопроводного транспорта природного газа;· экспорт электроэнергии;· перевалка и хранение экспортного товара в морских и речных портах;· услуги по переработке товара в таможенных зонах;· товары, работы, услуги в области космической деятельности;· железнодорожные перевозки пассажиров и багажа в поездах пригородного назначения и в поездах дальнего следования;· добыча драгоценных металлов из лома и отходов;· товары, работы, услуги для иностранных дипломатов.10%· реализация продовольственных товаров;· реализация детских товаров;· реализация печатной продукции;· продажа товаров медицинского назначения;· внутренние авиаперевозки.18%Все остальные случаи, не упомянутые ранее.Как уже понятно, налоговая ставка зависит от вида хозяйственной деятельности. Бывают ситуации, когда организация может одновременно выполнять несколько операций, относящихся к разным налоговым ставкам. В этом случае необходимо очень внимательно производить расчёты, используя формулы расчёта НДС.

Читайте также статью: → “”Например:ООО «АБВ» в 1 квартале 2017 года реализовало строительных материалов на общую сумму 160000 рублей, детского питания на сумму 62000 рублей.Реализация строительных материалов – НДС 18%, реализация детского питания – НДС 10%. Налоговая база: 160000 рублей подлежит НДС 18%, 62000 рублей – НДС 10%.Расчет НДС:160000 * 0,18 = 28800 рублей.

62000 * 0,10 = 6200 рублей. Итого, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет 28800 + 6200 = 35000 рублей.Существуют ситуации, когда в платёжных документах, договорах отсутствует размер НДС:

  1. НДС включён в стоимость товара, но не выделен.
  2. авансовый платёж в счёт будущей поставки товара;
  3. произведение налогового расчёта налоговым агентом;

В данных случаях необходимо выделить НДС, применяя следующую формулу (в зависимости от налоговой ставки):

  1. выделение НДС 18%:

НДС=Общая сумма /118*18

  1. выделение

I. Назначение и область применения

№ «Об охране окружающей среды» с учетом Перечня загрязняющих веществ, в отношении которых применяются меры государственного регулирования в области охраны окружающей среды, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 8 июля 2015 г. № (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, № 29, ст.

4524). Расчетная величина норматива допустимого сброса тесно связана с числовым значением норматива качества вод водных объектов. Нормативы качества воды разрабатываются для условий питьевого, хозяйственно-бытового и рыбохозяйственного водопользования, определяемых в соответствии с действующим законодательством. (Измененная редакция. Изм. от 15.11.2016 г.).

3. Нормативы качества воды водного объекта включают: общие требования к составу и свойствам поверхностных вод для различных видов водопользования; перечень предельно допустимых концентраций (ПДК) веществ в воде водных объектов питьевого и хозяйственно-бытового водопользования; нормативы качества воды водных объектов рыбохозяйственного значения, в том числе нормативы ПДК вредных веществ в водах водных объектов рыбохозяйственного значения.

(Измененная редакция. Изм. № 2).

4. При сбросе сточных, в том числе дренажных вод в водные объекты, используемые для целей питьевого, хозяйственно-бытового водоснабжения, а также для рекреационных целей, гигиенические нормативы химических веществ и микроорганизмов должны соблюдаться в максимально загрязненной струе контрольного створа на расстоянии (на водотоках — ниже по течению; на водоемах и морях — на акватории в радиусе) не далее 500 метров от места сброса сточных, в том числе дренажных вод. В водохранилищах и в нижнем бьефе плотины гидроэлектростанции, работающей в резко переменном режиме, учитывается возможность воздействия на пункты водопользования обратного течения при резкой смене режима работы электростанции или прекращении ее работы.

(Измененная редакция. Изм. № 2). 5. При сбросе сточных, в том числе дренажных вод в водные объекты рыбохозяйственного значения, нормативы качества вод или их природные состав и свойства должны соблюдаться в максимально загрязненной струе контрольного створа на расстоянии (на водотоках — ниже по течению; на водоемах и морях — на акватории в радиусе) не далее 500 метров от места сброса сточных, в том числе дренажных вод. (Измененная редакция. Изм. № 2).

6. В случае одновременного использования водного объекта или его участка для различных нужд для состава и свойств его вод принимаются наиболее жесткие нормы качества воды из числа установленных.

7. Для веществ, относящихся к 1 и 2 классам опасности при всех видах водопользования, НДС определяются так, чтобы для веществ с одинаковым лимитирующим показателем вредности (ЛПВ), содержащихся в воде водного объекта, сумма отношений концентраций каждого вещества к соответствующим ПДК не превышала 1. (Измененная редакция. Изм. № 2).

8. (Исключен. Изм. от 15.11.2016 г.). _________________ * Исключена.

(Исключена. Изм. № 2). 9. Если фоновая загрязненность водного объекта

Методы расчета ндс

Схема взимания налога с оборота Товар проходит 4 стадии: добыча сырья, обработка сырья и изготовление продукции, хранение на оптовом складе и продажа в розницу. Методика расчета ндс, подлежащего перечислению в бюджет НДС уплачивается за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Методика расчета НДС, подлежащего перечислению в бюджет Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, рассчитывается по формуле: НДС в бюджет = НДС получ.

от покупателей – НДС уплач. поставщикам 1.

Рассчитываем сумму НДС, уплаченную поставщикам за приобретенное сырье, материалы и т.д.: НДС упл. = Сумма сырья с учетом НДС ´ 0,18 1,18 Рассчитываем сумму НДС, уплаченную поставщикам.

2. Рассчитываем сумму НДС, полученную от покупателей за реализованную продукцию, товары: НДС получ.

Чтобы правильно начислить НДС необходимо налоговую базу умножить на налоговую ставку по данной операции. Формула выглядит следующим образом: Начислять НДС нужно по всем операциям, которые подлежит налогообложению в соответствии с налоговым законодательством. Но сначала нужно правильно рассчитать налоговую базу в конкретном налоговом периоде.

Чтобы включить ту или иную сумму в налоговую базу необходимо отталкиваться от:

  • даты отгрузки товара;
  • даты его оплаты (частичной или полной).

Для включения в налоговую базу нужно брать самую раннее событие. Исходя их этого принципа, и исчисляется НДС в конкретном налоговом периоде. Если налогоплательщик сначала отгрузил товар, а в следующем налоговом периоде только получил оплату, то НДС надо исчислять в том квартале, в котором произошла отгрузка.

Точно также нужно действовать, если сначала была оплата, а затем отгрузка. Инфо Сумма налога к начислению: 9 458 475 * 18% = 1 702 525,5 рублей Сумма налога к вычету: Операция Расчет По строительно-монтажным работам НДС, согласно п.

3 ст. 164 НК РФ, рассчитывается по ставке 18%.

Налог к вычету равен (875 623 / 118) * 18 = 128 933 рубля НДС по полученному авансу равен 574 562 * 0,18 = 103 421 рубля Сумма НДС к уплате за 3-ий квартал 2014 года равна: 1 702 525, 5 – 128 933 – 103 421 = 1 470 171,5 рубля.

Применение налогового вычета В статье 171 НК РФ сказано, что каждый плательщик НДС имеет право уменьшить сумму налога к уплате на сумму налоговых вычетов. К вычету принимают сумму «входного» НДС, то есть НДС по купленным налогоплательщиком товарам.

Однако не всякий «ходящий» НДС можно принять к вычету по заявлению.

Внимание Тем не менее, метод вычитания требует дополнительного учета при дифференцированных ставках НДС и, так же, как и метод сложения, затрудняет применение принципа взимания косвенных налогов в стране назначения товара, поэтому обычно используется в качестве дополнительного. Основным же методом определения обязательств по НДС в подавляющем большинстве стран (в том числе и в России) является метод счетов-фактур. При использовании этого метода в документооборот вводится специальный документ, составляемый продавцом при реализации товара – счет-фактура, в котором, в частности, указывается цена реализуемого товара и налог, определяемый произведением цены товара на налоговую ставку.

Счет-фактура составляется в двух экземплярах.

Один остается у продавца, второй передается покупателю.

Важно Далее производится исчисление добавленной стоимости.

и ее документирование. После этого исчисляется налог и производится его документирование.

При косвенном методе сначала документируются слагаемые добавленной стоимости.

Далее исчисляются суммы налога по этим слагаемым. Суммы налога документируются.

После этого исчисляется сумма налога, которая окончательно документируется.

Отличие возникает, если налогоплательщик лишен права на документирование суммы налога от какого-либо слагаемого добавленной стоимости. Особенно значимы эти различия, если применяется косвенный метод в методе вычитания. В итоге мы имеем четыре метода исчисления НДС: прямой метод сложения, косвенный метод сложения, прямой метод вычитания, косвенный метод вычитания.

Они показаны на схеме. Поэтому третий налогоплательщик лишается права на вычитание сумм налога, ранее начисленных и уплачиваемых в бюджет. Если бы все субъекты бизнеса были плательщиками налога, расчет был бы следующим.

3. Начисленные суммы налога 180 270 360 4.

Стоимость реализации вместе с налогом 1180 1770 2360 5. Вычитаемая сумма налога — 180 270 6. Сумма налога, уплачиваемая в бюджет Всего в бюджет 180 90 90 360 В данном случае налог уплачивается в точном соответствии с величиной добавленной стоимости.

Двойного налогообложения нет.

Руководители бизнеса хорошо понимают.

что им не выгодно иметь дело с лицами, не являющимися плательщиками НДС.

Иногда это приходится делать вынуждено, иногда удается изменить положение путем смены партнера, или предложив ему стать плательщиком НДС. Если изменить положение невозможно, бизнесу приходится нести финансовые потери на двойном налогообложении.

Продавец не несет никакого экономического бремени при покупке товаров для своего производства, так как он получает возмещение от государства на любую сумму налога, которая была уплачена им поставщикам (система зачета). Смысл этого меха­низма состоит в том, чтобы переложить налог на конечного по­требителя.

Последний выплачивает этот налог в форме части конечной продажной цены товара или услуги и не имеет возможности компенсировать его. Поэтому НДС является налогом на потребление, бремя которого несет конечный потребитель. В отличие от прочих видов налога с оборота НДС позволяет государству получать часть доходов на каждой стадии произ­водства и распределения.

При этом конечные доходы государ­ства от этого налога не зависят от количества промежуточных производителей. В таблице 1 приведен пример действия НДС при ставне налога 15%. Налог на добавленную стоимость рассчитывается с цены то­варов.

ПОДЕЛИТЬСЯ Предыдущая статьяСледующая статья

Как считать НДС: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)

> > > 21 августа 2020 Как считать НДС 20%? Как правило, этот вопрос возникает не у бухгалтеров, а у других сотрудников компании — например, специалистов по продажам или руководителей. Постараемся ответить на него так, чтобы у бухгалтера не возникало проблем с разъяснением того, как считается НДС.

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ). На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

  1. Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
  2. Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.

Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле: НДС = НБ × Нст / 100, Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2020 — 18) или 10 процентов. Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму.

Здесь для вычисления используют формулы: НДС = С / 120 × 20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019), НДС = С / 118 × 18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019), НДС = С / 110 × 10 — если ставка налога 10%, Где: С — сумма, включающая НДС. См. также «» ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 20/120 (18/118) или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы. Подробно о расчетных ставках читайте в этой .

Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог.

Для этого используйте формулы: С = НБ × 1,20 — если считать НДС по ставке 20% (с 01.01.2019), С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18% (до 01.01.2019), С = НБ × 1,10 — по ставке 10%, где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога. Предлагаем вам проверить себя и воспользоваться нашим .

Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах. Пример 1 ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку.

Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

  1. Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):

55 руб.

× 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

  1. Посчитаем НДС от суммы:

5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.

  1. Вычислим сумму с НДС:

5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.

  1. Или определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:

5 500 000 × 1,20 = 6 600 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
  • НДС 20% — 1 100 000 руб.,
  • итого с НДС — 6 600 000 руб.

Пример 2 По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 240 руб.

за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс.

штук. Посчитаем НДС 20%.

  1. Сначала определим итоговую стоимость партии:

240 руб.

× 10 000 шт. = 2 400 000 руб.

  1. Посчитаем НДС в том числе:

2 400 000 / 120 × 20 = 400 000 руб.

  1. Остается сумма без НДС:

2 400 000 – 400 000 = 2 000 000 руб.

Ее также можно найти без предварительного выделения налога: 2 400 000 / 1,20 = 2 000 000 руб. Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога: 2 000 000 × 20/100 = 400 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
  • НДС 20% — 400 000 руб.,
  • итого с НДС — 2 400 000 руб.

О том, как отразить в декларации и в бухучете рассчитанную сумму НДС, смотрите в от КонсультантПлюс. Как видим, посчитать НДС сверху или НДС в том числе не сложно. Главное помнить формулы расчета и использовать верную ставку налога.

См. также статью . Участвуйте в конкурсе на нашем форуме! Советуем прочитать Последнее с форума

Какой порядок исчисления НДС в 2020 году

164 НК РФ. Исчисление НДС по ставке 10% осуществляется при реализации:

  1. периодической печатной продукции;
  2. некоторых продуктов питания – молока и продуктов из него, мяса и птицы в живом весе, продуктов переработки мяса и птицы, хлеба и хлебобулочных изделий;
  3. медицинских изделий и лекарственных препаратов;
  4. а также овощей, включая картофель.
  5. крупного рогатого скота племенных пород. Свиньи также включаются в этот пункт;
  6. детских товаров – матрасов, детских кроваток, колясок, школьных канцелярских товаров, детской обуви

Реализация других товаров облагается по ставке 18% от налоговой базы.

Образец заполнения нулевой декларации по НДС для ИП смотрите в статье: . Все об НДС к зачету, . Существует несколько методов расчёта НДС:

  1. метод частичных платежей;
  2. метод сложения;

Метод сложения позволяет определить сумму НДС на основе непосредственно добавленной стоимости. Таким способом можно определить непосредственно налоговую базу – добавленную стоимость.

Подробный способ расчёта можно увидеть в таблице: Статьи расходов Обозначение Сумма, тыс. рублей Расходы на приобретение товара с НДС Р 360 Добавленная стоимость ДС 40 НДС НДС = (ДС * 18) / 100 (40 * 18) / 100 = 7,2 Цена реализации с НДС Р + НДС 360 + 7,2 = 367,2 У этого метода есть свои плюсы и минусы. Несомненным плюсом является то, что сумма НДС становится более «прозрачной».

А минус этого метода – налогоплательщику приходится определять добавленную стоимость по каждой позиции товара каждый налоговый период.

Методом частичных платежей НДС определяется не к добавленной стоимости, а ко всей стоимости товара.

Расчёт НДС таким способом можно увидеть в таблице: Статьи расходов Обозначение Сумма, тыс. рублей Расходы на приобретение товаров с НДС Р 360 НДС уплаченный НДС опл.

79 Стоимость реализации без НДС СР 367,2 НДС НДС 7,2 Подлежит уплате в бюджет за минусом уплаченного НДС упл. = НДС – НДС опл. 79 – 7,2 = 71,8 Цена реализации с НДС СР + НДС 367,2 + 71,8 = 439 Такой метод не относится к разряду эффективных, хотя во многих Европейских странах именно такой метод использую для расчёта НДС.

Чтобы понять, как рассчитывать НДС, необходимо привести примеры. ООО «Бета» занимается добычей и переработкой рыбы. Во 2-ом квартале 2020 года было продано, без учёта НДС, товаров на сумму:

  1. 7500 485 рублей – рыбы (лосось) предприятию, находящемуся за пределами России.
  2. 1 850 470 рублей – рыбы (лосось) предприятиям России;

За этот же налоговый период, предприятие закупило товаров на сумму, включая НДС:

  1. 580 000 рублей – материалы;
  2. 490 580 рублей – основные средства;

Расчёт налога.

Сумма налога к начислению: Операция Расчет Реализация лосося, согласно п. 3 ст. 164 НК РФ облагается по ставке 18%.

Следовательно, сумма НДС по данной операции равна: 1 845 470 * 18% = 333 084,6 рублей Реализация лосося за границу облагается по ставке 0%, подтверждающие документы у ООО «Бета» имеются

Расчет НДС

СодержаниеАлгоритм по расчету налогу состоит из трех базовых действий:

  1. Нужно выяснить, какая налоговая ставка применима в конкретном случае. В России используются три ставки: 0%,10% и 18%. Чтобы определиться с выбором, необходимо изучить статью 164 Налогового Кодекса.
  2. Рассчитать налоговую базу. Это исходная стоимость реализуемых товаров и услуг, увеличенная на размер акцизов (если речь идет о подакцизной продукции).
  3. Воспользоваться формулой НДС, которая будет рассмотрена далее.

Практика показывает, что проведение вычислений – несложный этап работы.

Чтобы избежать ошибок, достаточно освоить формулу и воспользоваться калькулятором или расчетной программой.

Сложнее бывает определиться с выбором ставки и базы.Величина налога, полученная в ходе математических вычислений, обязательно вписывается в счет-фактуру. Документ передается заказчику или покупателю в зависимости от способа реализации товаров или услуг.

Также сумму следует выделить отдельной строкой в счете, выставляемом контрагенту.Если расчеты осуществляются в иностранной валюте, бухгалтер все равно обязан производить исчисление НДС в рублях.

Согласно действующему законодательству, налог номинируется в валюте РФ и ни в какой другой.Согласно положениям Налогового Кодекса (статья 163) на территории РФ действуют три ставки:

  1. 0% – применяется для товаров, вывозимых для продажи за территорию России (экспорт), а также логистических услуг, оказываемых в рамках внешнеторговой деятельности.
  2. 10% – используется для книжной продукции, продуктов питания, товаров, предназначенных для детей или учреждений здравоохранения.
  3. 18% – применяется во всех случаях, не охваченных первыми двумя пунктами.

Зная ставку, рассчитать НДС 18% (или 10%) несложно: нужен лишь калькулятор и листок бумаги.Попробуйте наш Согласно действующему законодательству (статья 168 НК РФ), налог на добавленную стоимость предъявляется контрагентам дополнительно к цене продажи товаров и услуг.На практике сотрудники коммерческих структур сталкиваются с одним из двух вопросов:

  1. Как определить налог, который следует прибавить к цене товара?
  2. Как «очистить» сумму с НДС и узнать размер включенного в нее налога?

Рассмотрим, какова формула расчета НДС в каждом случае.Чтобы определить общую сумму по счету, выставляемому покупателю, необходимо воспользоваться формулой:Сумма налога = Стоимость товара без НДС* Ставку/100%Чтобы «очистить» стоимость товаров, в которые включен косвенный налог, необходимо использовать формулу:Сумма налога = Стоимость товаров по счету с НДС*0,18/1,18 – в случае, если ставка составляет 18%;Или:Сумма налога = Стоимость товаров по счету с НДС*0,1/1,1 – для товаров и услуг, облагаемых по ставке 10%.Если у бухгалтера отсутствует необходимость вычислять размер налога, он может определить цену товаров, предъявляемую клиентам, используя следующую формулу для расчета НДС:

  • Окончательная сумма = Исходная цена продукции *1,18 – для ставки 18%;
  • Окончательная сумма = Исходная цена продукции *1,1 – для ставки 10%.

Все приведенные расчеты можно производить на калькуляторе, в программе Excel или специальных онлайн приложениях, предназначенных для автоматизации бухгалтерской работы.Лучше понять порядок проведения вычислений помогут примеры из реальной практики.Пример №1ООО «Стройматериалы» торгует бетонными блоками, стоимость единицы составляет 50 рублей. Оно заключило сделку с ООО «Стройлит» на поставку партии из 50 000 блоков.

Как определить, какова величина налога и на какую сумму следует выставить счет покупателю?Согласно положениям статьи 164 НК РФ, товар облагается налогом по ставке 18%. Задача бухгалтера – воспользоваться правилом, как высчитать НДС 18% от суммы.

Для этого проведем следующие исчисления:

  1. Найдем суммарную цену партии бетонных блоков – налоговую базу:

НБ = 50 *50 000 = 2 500 000 руб.

  1. Определим размер налога из этой суммы:

НДС = 2 500 000 *0,18 = 450 000 руб.

  1. Сложим два полученных числа, чтобы узнать общую сумму счета:

Сумма = 2 500 000 + 450 000 = 2 950 000 руб.Если бухгалтеру не нужна величина налога, включенного в счет, он может воспользоваться простой формулой НДС сверху и объединить три шага в один:Сумма счета = 2 500 000 *1,18 = 2 950 000 руб.В счете-фактуре и других документах бухгалтер ООО «Стройматериалы» обязан указать следующие сведения:

  • Цена без налога – 2 500 000 руб.
  • Величина НДС – 450 000 руб.
  • Итоговая стоимость – 2 950 000 руб.

Пример №2ООО «Домашние интерьеры» реализует обои по цене 745 рублей за рулон. Оно заключило договор с ИП Иванов И.И.

на поставку 1 000 рулонов. Как определить, на какую сумму выставить счет покупателю?Для этого бухгалтеру необходимо вспомнить несложный алгоритм, как рассчитывается НДС.

  1. Определим стоимость реализованных товаров без налога

НБ = 745 *1 000 = 745 000 руб.

  1. Рассчитаем величину НДС

Налог = 745 000 *0,18 = 134 100 руб.

  1. Сложим две величины, чтобы получить сумму счета

Сумма = 745 000 + 134 100 = 879 100 руб.Или воспользуемся быстрой формулой расчета:Сумма счета = 745 000 *1,18 = 879 100 руб.Исходя из приведенного примера расчета НДС, бухгалтер должен указать в документах следующие данные:

  • Цена без налога – 745 000 руб.
  • Величина НДС – 134 100 руб.
  • Итоговая стоимость – 879 100 руб.

Каждый практикующий бухгалтер обязательно должен знать, как правильно считать НДС, Несоблюдение действующих норм и вычислительные ошибки могут привести к проблемам с законодательством. Для тех, кто несвоевременно уплачивает налог или переводит его не в полном размере, предусмотрены

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Калькулятор НДС онлайн

Рекомендуем сначала выбрать «Тип расчета» (Выделить или Начислить НДС) так как калькулятор все расчеты показывает сразу, по мере ввода чисел.

Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув по названию режима работы.

Если нужно, измените ставку НДС. Все расчеты на калькуляторе НДС можно производить, даже если нет подключения к интернет.

Последние введенные «Режим работы» и «Ставка НДС» сохраняются в памяти калькулятора.

Для копирования «Суммы НДС» или «Суммы Без/С НДС» кликните по цифрам, появится специальное окно.

При нажатии на кнопку «Х» калькулятор сбрасывается к первоначальным настройкам (Выделение НДС по ставке 20%). Результаты вычислений отображаются как в числовом виде, так и прописью. Суммы прописью удобно копировать из специальных полей.

Результаты вычислений можно сохранить, используя кнопку «Сохранить». Таблицу сохраненных результатов можно редактировать, удаляя не нужные расчеты.

Кликнув по строке в таблице сохраненных результатов, можно перенести данные в основные расчеты.

Скопировав «Ссылку на результат», можно отправить ссылку на произведенные расчеты по e-mail или мессенджер.

Для выделения НДС из суммы нужно Цену с НДС умножить на 20 и разделить на 120. Попробуем посчитать НДС, выделим НДС из 550: 550х18/120=83.90.

НДС равен 83.90, сумма без НДС — 550-83.90 = 466.10. Начислять НДС тоже не сложно.

Необходимо Цену без НДС умножить на 0.20 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить Цену без НДС.

Для примера начислим НДС на 550: 550х0.20+550=649.

НДС равен 99.00, сумма с НДС 649.00.

В России НДС (Налог на Добавленную Стоимость) впервые был введен в 1992 году. Первоначально правила и порядок начисления НДС регулировались отдельным законом «О налоге на добавленную стоимость», позже НДС стал регулироваться 21 главой Налогового кодекса. Изначально ставка НДС доходила до 28%, но позже была снижена до 20%.

Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России — 20%.