avtoritet-delo.ru Юридический портал
Главная > Защита жилищных прав > Новые изменения в налоговой

Новые изменения в налоговой

Защита жилищных прав

Новые изменения в налоговой

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года в России


Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. См. также: Уведомление о перемещении товаров в/из ЕАЭС. Потребуется сообщать инспекторам, что компания отгрузила прослеживаемый товар в страну ЕАЭС.

Для этого не позднее следующего дня после отгрузки нужно подать уведомление.

Форму, порядок заполнения и формат утвердит ФНС.

Документ нужно сдавать электронно.

Если покупатель из ЕАЭС полностью или частично вернет прослеживаемые товары, потребуется сдать уточненку.

Срок — не позднее следующего дня с даты, когда контрагент вернул товар. Еще одно уведомление нужно будет подавать, если компания закупает прослеживаемые товары в странах ЕАЭС.

На это кодекс отводит пять рабочих дней с даты, когда компания примет товары на учет.

На основании уведомления налоговики присвоят товару регистрационный номер и сообщат организации по электронке. Раздельный учет товаров. По отслеживаемым товарам нужно будет вести отдельный учет.

Компаниям запретят сдавать информацию по отслеживаемым товарам вместе с неотслеживаемой продукцией.

Новые счета-фактуры. Форма счета-фактуры изменится.

Появятся новые реквизиты для прослеживаемых товаров:

  1. регистрационный номер;
  2. единица количественного учета;
  3. количество товара в единице количественного учета.

Единицу количественного учета также будет утверждать правительство в перечне прослеживаемых товаров. Компании на спецрежимах и освобожденные от НДС вместо счетов-фактур будут заполнять идентификационный номер в документах на отгрузку и первичке на изменение цены.

Эти документы потребуется заполнять по форматам, которые утвердит ФНС.

Узнайте, Обмениваться с контрагентами счетами-фактурами и первичкой на прослеживаемые товары, а также информацией с налоговиками нужно будет только электронно. Потребуется оформить усиленную квалифицированную подпись и заключить договор с оператором электронного документооборота. Наладить электронную связь с налоговиками нужно в течение 10 рабочих дней с момента, когда компания провела операцию с прослеживаемым товаром.

Причем, даже если компания всего один раз закупила такой товар, она обязана в течение 9 месяцев держать связь с налоговиками по электронке. Новые штрафы за нарушения в работе с прослеживаемыми товарами.

Проект предусматривает новые штрафы по следующим основаниям:

  1. Несдача уточненки по запросу инспекторов — 10% от цены товаров, минимум — 5000 рублей.
  2. Несдача декларации или отчета — 5 % от цены прослеживаемых товаров, минимум — 5000 рублей.
  3. Непредставление первичных документов и счетов-фактур по запросу налоговиков — 1000 рублей за каждый документ.
  4. Неотражение товаров или ошибки в счетах-фактурах или документах на отгрузку — 10 % от цены товара, минимум 1000 рублей за каждый документ.

Новая предельная база.

Минфин предлагает увеличить лимит по пенсионным взносам до 1,292 млн руб. В этом году показатель равен 1,15 млн руб.

(постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426). Предельные величины по взносам на материнство также увеличатся — они станут равны 912 тыс.

руб.

Изменения налогового законодательства с 1 января 2020 года

Кроме того, вернуть НДС нельзя будет при покупке подакцизных товаров, например, алкоголя и сигарет.

Для получения возврата уплаченного в России НДС гражданину другого государства необходимо будет в течение суток приобрести товары на сумму не менее 10 000 рублей, а при выезде из страны – предъявить таможенникам покупки, чек tax free и загранпаспорт.

Таможенный орган при соблюдении данных условий должен поставить на чеке соответствующую отметку.

За компенсацией суммы налога гражданин иностранного государства может обратиться в течение одного года со дня приобретения товаров в российском магазине, при условии их вывоза в течение трех месяцев со дня приобретения.

Вернуть налог можно будет способом, отправив письмо с чеком и отметкой таможенной службы в магазин, либо наличными через оператора системы tax free в аэропорту.

  1. налогоплательщики вправе получить налоговый вычет со стоимости любых лекарств, назначенных врачом (выписанных в рецепте), а не только поименованных в Перечне ( НК РФ; п. 5 ст. 2 Федерального закона от 17.06.2020 № 147-ФЗ);
  2. по НДФЛ на 2020 год — 1,729 (Проект Приказа Минэкономразвития).
  3. не платится НДФЛ с продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств, которые физ.лица использовали в предпринимательской деятельности (Федеральные законы от 27.11.2018 № 424-ФЗ и № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»). Важным условием освобождения таких доходов от налогообложения остается соблюдение минимального предельного срока владения данным имуществом — три или пять лет (до 01.01.2020 такие доходы облагались НДФЛ во всех случаях). При продаже имущества, которое было в собственности менее установленного срока владения, необходимо исчислить и уплатить НДФЛ. Однако с 1 января и эту сумму можно уменьшить, применив . Так, доход, полученный налогоплательщиком уже в 2020 году, может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов (в т.ч. до 2020 года), связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов.
  4. с полевого довольствия свыше 700 рублей уплачивается НДФЛ ( НК)
  5. единовременная выплата судьям на приобретение жилья не облагается НДФЛ ( НК);
  6. вводится (используется для отчета за 2020 год);
  7. исключено при освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества. Таким образом, все те люди, которые живут больше за границей, чем в России, наконец-то избавятся от непомерного НДФЛ Родине.

27.11.2017 вступил в силу закон, устанавливающий , , , НК налоговые льготы для жителей г.

Москвы, участвующих в программе реновации (действие закона распространяется на правоотношения, возникшие с 01.08.2017):

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года в России

До 2025 года продлена нулевая ставка НДС для пассажирских перевозок на территорию Дальневосточного федерального округа, для авиаперевозок в Крым и Калининград.

До 31 декабря 2020 года продлили применение ставки НДС 10% к внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа, кроме полетов в Крым и Севастополь (пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ). Это изменение внесли ст. 4 Закона №335-ФЗ. Так как НДС — налог, который прибавляют к стоимости товара, Минфин предполагает, что за повышением ставки последует увеличение цен на потребительские товары на 1-1,5%.
Для компаний повышение НДС может обернуться убытками.

Чтобы этого не произошло, поменяйте условия сделок до нового года. Налоговики даже выпустили официальную инструкцию, как рассчитать НДС по сделкам переходного периода.

Редакция «УНП» выяснила как действовать в нестандартных ситуациях Возмещение НДС. Cнижен с 7 до 2 млрд рублей порог общей суммы налогов, уплаченных за три предшествующих года, для заявительного порядка возмещения НДС. Достигнув такого размера уплаченных налогов, экспортер вправе быстрее возместить НДС, без представления в налоговую банковской гарантии или договора поручительства.

Изменения внес Федеральный закон от 03.08.18 № 302-ФЗ. Срок проведения камеральной проверки по НДС.

Правительство сократило срок до 2 месяцев для камералок по НДС.

Если инспекторы найдут нарушения, то смогут проверять три месяца. НДС для ЕСХН. С 2020 года на ЕСХН налог на добавленную стоимость надо платить по всем налогооблагаемым операциям. Получить освобождение от НДС можно, если выполняется хотя бы одно условие (пп.

а п. 1 ст. 2 Закона № 335-ФЗ):

  1. по ЕСХН сумма дохода от реализации без учета налога не превысила за 2020 год — 100 млн рублей, за 2020 год — 90 млн рублей.
  2. переход на ЕСХН в этом же году;

Вычет НДС при приобретении электронных услуг у иностранных IT-компаний. Иностранные IT-организации, не имеющие обособленных подразделений в РФ, оказывающие электронные услуги российским организациям или ИП, должны платить НДС.

Такие организации обязаны встать на налоговый учет в РФ и исчислять НДС из фактических цен реализации услуг по ставке 15,25 % на последний день налогового периода, в котором поступила оплата (Закон №244-ФЗ). Ставки налога. Ставки 17% и 3% продлят на 2021-2024 годы. Базовая ставка налога на прибыль составляет 20%, из них 17% остаются в регионе, где собран налог.

3% идут в федеральный бюджет. Состав расходов. С 2020 года можно будет учесть расходы на туристические путевки по России для работников.

Максимальная сумма, которую можно списать в расходы, — 50 тыс.

рублей в год на отдых каждого работника и родственника.

Для работников Крайнего Севера новый лимит в 50 тыс. рублей не будет распространяться на расходы, которые сейчас учитывают при расчете налога. При этом траты вместе с расходами на медобслуживание работников и взносами на добровольное личное страхование не должны превышать 6 % от расходов на оплату труда.

Списать расходы можно только по договору с туроператором

Изменения налогового законодательства с 2020 года

Уточняется порядок учета налога на прибыль при реорганизации юридических лиц, а также правила отнесения имущества к категории амортизируемого. От налогообложения будут освобождены доходы казенных организаций.

Кроме того, еще на год (до 2022 года) продлены действующие не более чем на 50%.

В новом году будет публиковаться информация об имуществе, на которое по решению налоговиков наложен арест, а также обнародоваться списки недвижимости в залоге. Эти сведения можно будет найти на сайте ФНС.

При взыскании недоимок в размере, превышающем сумму в 1 млн.

руб., если решение ИФНС не исполнено в течение 10 дней, инспектор наделяется правом однократного осмотра имущества должника (территории, помещений, предметов компании) – один раз по одному решению и с согласия самой компании.

Утвержден единый срок уплаты земельного налога юридическими лицами – 1 марта следующего за отчетным года.

По торговому сбору уточнен порядок действий при участии в посреднических договорах – сбор уплачивается комиссионером, а для агентов имеет значение, от чьего имени они действуют.

Необходимость сдачи «» по месту нахождения обособленного подразделения отпадет, если компания для «обособки» не открывала отдельный счет в банке. Аналогичное правило будет действовать при уплате страхвзносов – если счета нет, уплата производится по месту нахождения головной компании. Мы составили таблицу налоговых изменений с 2020 года по НДФЛ: Что меняется Комментарий Уточняются условия предоставления физическим лицам имущественного вычета Это необходимо для устранения эффекта двойного налогообложения при продаже недвижимости, полученной в дар, также вводятся уточняющие положения по вычетам на ипотечное кредитование (в том числе расширен перечень кредиторов), родителям в некоторых ситуациях будет доступен вычет за совершеннолетних недееспособных детей Сокращение срока подготовки и Крайний срок представления отчетности и справок по доходам наемных работников и удержанному налогу сдвигается на месяц – не позднее 1 марта Обновление критериев для отнесения налоговых агентов к категории лиц, которые могут сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в бумажном варианте Налоговые изменения в 2020 году вынудят работодателей с 10 человек и более перейти на электронный документооборот с налоговиками – они будут сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ только через ТКС (сейчас порог численности установлен на уровне 25 человек) За доходы от продажи ценных бумаг отчитываться надо по-новому Физические лица, продавшие ценные бумаги, теперь не должны декларировать такой доход, по измененным правилам эта обязанность перешла к налоговым агентам – плательщикам дохода Изменится порядок погашения неудержанного и неперечисленного НДФЛ Если налоговый агент не удержал налог по своей вине, физлицо не пострадает — агент должен будет перечислить в бюджет средства за свой счет

Налоговые изменения с 2020 года

Согласно изменениям налогового законодательства, с 2020 года продажа черного и цветного металлолома и отходов облагается НДС (кроме случаев, когда продавец – неплательщик НДС, или освобожден от него).

Изменится и лимит численности, при которой необходимо подавать электронный РСВ – он снизится до 10 человек (сейчас – 25 чел.). Немалое число новшеств коснется подоходного налога физлиц.
Налог рассчитывают и уплачивают покупатели-налоговые агенты, равно как и при реализации вторичного алюминия, его сплавов, и сырых животных шкур (п. 8 ст. 161 НК РФ). Можно отказаться от ставки 0% по экспорту и некоторым, связанным с ним работам/услугам (ст. 164 НК РФ). Также установлена ставка 0% для реэкспорта товаров в ряде случаев (пп.

1 п. 1 ст. 164 НК РФ). В силу вступили поправки п. 4 ст. 170 НК РФ для компаний, имеющих операции, облагаемые НДС и необлагаемые: для них «правило 5 процентов» действует при условии ведения раздельного учета, и не действует, если товар применяют только в необлагаемых операциях.

Новая ст. 169.1 НК РФ разъясняет порядок компенсации иностранцам уплаченного при покупках НДС («taxfree»). Подробнее о новшествах по НДС –. Налоговые изменения в 2020 году для организаций на ОСНО по «прибыли»: В новой пропорции теперь следует распределять налог между бюджетами: 3% — в федеральный, 17% -в региональный с учетом особенностей для некоторых категорий налогоплательщиков (ст.

284 НК РФ). Нулевую ставку теперь могут применять туристско-рекреационные организации на территории ДФО (п.

3 ст. 284.5 НК РФ). Новая статья НК 286.1 об инвестиционном вычете, уменьшающем налог, дает регионам право предоставлять вычет с начала налогового периода. За счет авансов по налогу, уплаченных в региональный бюджет, можно списать до 90% затрат от первоначальной стоимости ОС по амортизационным группам 3-7. Начали действовать изменения в налоговом учете с 2020 года по расчету сомнительных долгов: уменьшение «дебиторки» на встречную кредиторскую задолженность начинается с дебиторской задолженности, возникшей ранее по времени (п.

1 ст. 266 НК РФ). В расходы на теперь включаются страхвзносы с зарплаты разработчиков, премии, и расходы по приобретению исключительных прав на используемые для НИОКР результаты интеллектуальной деятельности (закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ).

С 2020 года действует для «упрощенцев» – она пополнилась новым разделом V об уплате торгового сбора. Технические уточнения внесены в порядок заполнения Книги. Коэффициент-дефлятор, корректирующий базовую доходность при расчете «вмененного» налога, увеличился до 1,868 (в 2017 г.

– 1,798). Для плательщиков ЕНВД это означает рост налога при прочих неизменных показателях.

Подробнее об этом -. По дорогим автомобилям (3-5 млн.руб.) «моложе» 3 лет, при расчете налога применяется единый коэффициент, пониженный до 1,1 (п. 2 ст. 362 НК РФ). «Транспортная» декларация, начиная с отчетности 2017 г., заполняется на (приказ ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668).

Изменения в Налоговый кодекс с 2020 г. отменяют федеральную льготу по движимому имуществу, установив ставку налога по нему не более 1,1%. Льгота может продолжать применяться регионом, если он ввел ее у себя.

Дополнительные льготы регионы могут вводить по

Самые важные изменения в налоговом законодательстве в 2020 году

При этом статус плательщика НДС у самой организации-покупателя ни на что не влияет.

При оформлении счета-фактуры на такую операцию на нем нужно будет делать отметку «НДС исчислен налоговым агентом». Это дает возможность принимать входящий НДС к вычету.

Реэкспортные операции теперь будут облагаться НДС по ставке 0%. Также нулевую ставку дали всем налогоплательщикам, осуществляющим услуги по предоставлению железнодорожных вагонов и контейнеров для перевозки грузов.

До сих порт этим правом потльзовались только владельцы или арендаторы подвижного железнодорожного состава. А вот экспортеры теперь могут отказаться от применения нулевой ставки НДС.

Для этого им нужно будет направить в орган ФНС уведомление об этом.

При этом отказ будет полным, выбор определенных сделок эта процедура не предусматривает.

Для некоторых налогоплательщиков будут действовать новые ставки налога на прибыль. В частности, это затронет резидентов особых экономических зон.

Для них законодатели предусмотрели пониженную ставку:

  1. 2% в федеральный бюджет
  2. не более 13,5% в региональный бюджет;

Всего ставка налога будет составлять максимально 15,5%.

Изменяется принцип формирования резерва по сомнительным долгам. По новым правилам, установленным статьей 266 НК РФ, налогоплательщики должны уменьшать дебиторскую задолженность, возникшую ранее, на встречную кредиторскую задолженность. При этом налогоплательщикам разрешили включать в расходы в целях налогообложения прибыли:

  • Стоимость обучения сотрудников по договорам о сетевой форме реализации образовательных программ. Такая форма обучения предполагает совместную программу от самой организации и учебного заведения и осуществляется только за счет средств работодателей. Обучаться работники могут непосредственно на рабочих местах.
  • Задолженность граждан, признанных банкротами в судебном порядке. Такие долги в силу будут считаться погашенными и смогут уменьшить прибыль организации.

Появился новый инвестиционный ивычет, которым могут воспользоваться организации, которые модернизировали свои основные средства 3–7 амортизационных групп.

Как сказано в новой , уменьшить налог на прибыль можно непосредственно при покупке новых основных средств или их модернизации. Однако для применения новой льготы необходимо, чтобы соответствующий закон был принят субъектом РФ.

При этом региональные власти имеют право изменять условия предоставления вычета.

Финансовые или имущественные вклады в организацию от учредителей с любой долей в уставном капитале теперь будут облагаться налогом на прибыль.

Ранее они были освобождены от налогообложения также в случае, если целью такого вклада является пополнение чистых активов компании.

В новой редакции пункта 1 оговорка о чистых активах исключена. Поэтому теперь освободить от налога на прибыль можно только вклады, внесенные по нормам Гражданского кодекса РФ, без увеличения уставного капитала.

А вот активы организации, выявленные при инвентаризации, теперь не будут облагаться налогом на прибыль, в том случае если они касаются прав на результаты интеллектуальной деятельности.

Изменения в налоговом законодательстве РФ — Нас ждет масштабная налоговая реформа

Медведев, подводя итог обсуждению данного законопроекта, это были лишь основные новеллы 117 страничного документа.

  • Предлагается расширить единый налоговый платеж за счет подоходного налога (НДФЛ), который будет списываться на основании налогового уведомления. Сроки же планируется установить — 10 дней с момента налогового уведомления или с момента поступления единого платежа.

Интересно!

Согласно последним опросам россиян, 41,4% отмечают рост налоговой нагрузки, а 6,5% ее снижение.

  • Предлагается обязать возместить НДС в бюджет организациям, являющимся правопреемниками реорганизованных юрлиц. В том случае, если правопреемник:
  1. перешел на специальный налоговый режим;
  2. продолжит использовать товары (услуги), полученные при реорганизации для осуществления операций, не облагаемых НДС.

    Новая редакция Налогового кодекса предусматривает восстановление сумм НДС по товарам (услугам), полученным при реорганизации.

  • Для освобождения адвокатов от уплаты страховых взносов теперь не надо будет документально подтверждать приостановление статуса адвоката.
  • Под ограничение попадет рост ставки . Не более, чем на 10% ежегодно.
  • Пропорционально количеству календарных дней месяца будет определяться сумма фиксированного платежа за неполный рабочий месяц для физлиц, самостоятельно оплачивающих свои взносы в ПФР и ОМС.
  • Подакцизными станут одноразовые электронные сигареты, их объединят с многоразовыми.
  • Вводится еще одно основание возврата государственной пошлины — в случае возвращения документов или заявления без их рассмотрения.

    А при наличии информации о платеже в единой государственной информационной системе, гражданину не потребуется предъявлять документы, подтверждающие оплату.

  • Порядок начисления амортизации будет уточнен. Несмотря на временное исключение имущества из деятельности по получению дохода, необходимо будет формировать его остаточную стоимость.
  • Налоговые органы будут применять повышенную ставку земельного налога для налогоплательщиков, не использующих землю по целевому назначению.

    Для этого органы государственного и муниципального земельного надзора и контроля должны будут выявить данный факт и сообщить налоговикам.

  • Планируется отменить обязанность декларирования доходов от продажи или мены ценных бумаг за счет передачи этой функции налоговому агенту.
  • Появится возможность уплаты НДФЛ за счет средств работодателя. Но только при доначислении (взыскании) по итогам налоговой проверки, если налоговый агент неправомерно не удержал его ранее.

НравитсяХа-хаОгоСкучноГрустьВозмутительноНе нравитсяОценить3 Поделиться

Налоги ИП в 2020 году — изменения и нововведения

Налоговые изменения 2020 Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > 22 мая 2020 Налоги ИП 2020 — изменения — один из самых актуальных интернет-запросов наступившего года. Обрадуют или опечалят предпринимателей новые законодательные инициативы, узнайте из нашего материала.

Любого начинающего предпринимателя интересует вопрос:

«Как открыть ИП и узнать об изменениях и налогах в 2020 году?»

.

Основной совет для любого начинающего предпринимателя — используйте информацию только из официальных и проверенных источников. Сначала загляните на сайт ФНС, где:

  • изучите исходную информацию о налоговой системе, структуре налоговых органов, денежных расчетах и т. д. (краткий путеводитель размещен );
  • следуйте инструкции по регистрации ИП, размещенной на сайте ФНС по ;
  • выберите режим налогообложения и изучите иные нюансы ведения бизнеса (информация размещена ).

Начав бизнес, вам придется быть в курсе всех законодательных нововведений. Основным нововведением 2020 года является отмена госпошлины (800 руб.) при отправке документов на регистрацию в электронном виде, например, через личный кабинет налогоплательщика.

Хорошим путеводителем в вашем бизнесе станут размещенные на нашем сайте материалы и публикации. К примеру, в этой статье мы расскажем об изменениях налогов ИП в 2020 году.

Новые законы для ИП в 2020 году затрагивают широкий круг предпринимателей-налогоплательщиков. Среди наиболее значимых нововведений можно назвать:

  • Отмена госпошлины (800 руб.) при отправке документов в электронном виде, например, через личный кабинет налогоплательщика. Отчетность впоследствии предприниматель также сможет сдавать через сайт ФНС. Подробнее .
  • Увеличение НДС с 18% до 20%. Подробности см. .
  • .
  • ИП на ЕСХН с 2020 года должны уплачивать НДС. О подробностях мы рассказывали .
  • Если ИП допустит некритичную ошибку в платежном поручении, налоговики имеют право самостоятельно уточнить платеж.
  • Увеличен МРОТ до 11 280 руб.
  • Для предпринимателей-работодателей на ПСН, фармацевтов и некоторых ИП на УСН, прекратил действие льготный период по страхвзносам. С 01.01.2020 ставка взносов на пенсионное страхование увеличилась до 22% (в 2020 году — 20%), на медстрахование до 5,1% (в 2020 оду — 0%), соцстрахование от ВНиМ — 2,9% (в 2020 году — 0%).

Еще больше информации о новшествах-2020 узнайте с помощью регулярно обновляемой подсказки .

Помимо новых законов и законопроектов, влияющих с нового года на работу ИП, не стоит забывать и о действующих нормативных актах, регулярно или периодически корректируемых законодателями.

Эти корректировки нужно учитывать в 2020 году:

  • С 1 июля 2020 года ИП на ЕНВД и ПСН обязаны перейти на применение онлайн-касс.
  • Для отчетности за 2020 год, а также в 2020 году предприниматели должны использовать обновленные формы и .
  • Фиксированные взносы ИП за себя увеличились до 29 354 руб. на пенсионное страхование и до 6884 руб. на медстрахование.
  • Для предпринимателей на ЕНВД произошло увеличение корректирующего коэффициента К1 до 1,915. В 2020 году данный показатель был равен 1,868.
  • Продление надзорных каникул еще на 2 года: 2020 и 2020.
  • Иные корректировки, например, обновленный , позволяющий отображать вычет на ККМ.

С 2020 года ИП столкнулись с разными нововведениями: как позитивными (отмена госпошлины за регистрацию), так и связанными с дополнительной материальной нагрузкой (обязательность применения онлайн-касс, повышение размера фиксированного взноса и др.). ИП (планирующим начать работу в 2020 году и действующим) также нужно учесть множество разнообразных изменений и корректировок законодательства (обновленные формы декларации 3-НДФЛ, справки 2-НДФЛ, новые коэффициенты-дефляторы и др.). Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Советуем прочитать Последнее с форума

Главные изменения в налоговом законодательстве в 2020 году

К операциям, облагаемым НДС, с 1 июля приравниваются операции по реализации работ и услуг при условии, что местом их реализации не признается территория РФ и они не поименованы в ст. 149 НК РФ. Это значит, что при выполнении работ, оказании услуг, местом реализации которых не признается территория РФ, ведение раздельного учета не требуется, т.к.

фактически эти операции приравнены к облагаемым, если они не поименованы в ст.

149 НК РФ (Федеральный закон от 15.04.2020 № 63-ФЗ).

Отсюда изменения в расчете пропорции при применении правила 5%. По этому правилу весь входящий НДС принимается к вычету, если у налогоплательщика доля необлагаемых операций не превышает 5%.

В противном случае НДС подлежит вычету или учитывается в стоимости согласно пропорции. При расчете пропорции реализация работ или услуг за рубежом приравнивается к облагаемым операциям, за исключением тех, которые освобождены по ст. 149 НК РФ. НДС при экспорте сырьевых товаров принимается к вычету на одну из следующих дат:

  1. если документы, подтверждающие нулевую ставку, собраны в установленный срок, то вычет входящего НДС осуществляется на последнее число квартала, в котором собраны документы, подтверждающие право на нулевую ставку;
  2. если документы в установленный срок не собраны, то вычет входящего НДС осуществляется на день отгрузки товаров.

НДС при экспорте несырьевых товаров принимается к вычету на общих основаниях, а именно экспортер является плательщиком НДС, товары приняты к учету, имеются необходимые первичные документы, а также правильно оформленный счет-фактура.

Кроме того, еще не прошло три года с даты принятия товаров на учет. Начиная с 1 июля 2020 года перечень сырьевых товаров сокращен. Таким образом, по большему числу экспортируемых товаров НДС можно принять к вычету, не дожидаясь подтверждения нулевой ставки.

Перечень сырьевых товаров приведен в Постановлении Правительства РФ от 18.04.2018 № 466.

В соответствии с Федеральным законом от 02.08.2020 № 268-ФЗ, с 1 октября 2020 года ставка НДС на пальмовое масло становится 20% вместо 10%, а на фрукты и ягоды — 10% вместо 20%. С 1 декабря 2020 года будет уточнен пп.

12 п. 3 ст. 149 НК РФ (Федеральный закон от 26.07.2020 № 210-ФЗ). Передача товаров, работ, услуг в рамках благотворительности организациям и ИП освобождается от НДС. Но если ранее не было указано, какими документами подтверждается право на освобождение от уплаты НДС, то теперь эти документы прописаны:

  1. договор или контракт о безвозмездной передаче налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  2. акт приема-передачи товаров (работ, услуг), имущественных прав или иной документ, подтверждающий передачу налогоплательщиком.

Важно, что норма прописана в п.

3 ст. 149 К РФ, а это значит, что от льготы можно отказаться.

Федеральным законом от 26.07.2020 № 211-ФЗ вводится новый пп. 36 п. 2 ст. 149 НК РФ, согласно которому НДС не облагается реализация услуг по обращению с ТКО, оказываемых региональными операторами.

Новое в налоговом законодательстве

Сделки из п.

1 ст. 105.14 НК РФ (например, через посредников) контролируются, если доходы по ним за год превышают 60 млн руб. По прежним правилам такие сделки контролировались независимо от размера дохода. Новые правила касаются сделок, доходы и расходы по которым налогоплательщики признают начиная с 2020 года.

Дата заключения договора не важна.

Документы: Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ; Федеральный закон от 19.07.2018 N 199-ФЗ Уведомления о контролируемых сделках за 2020 год подаются по новой форме ФНС скорректировала форму уведомления. В новой форме иначе пронумерованы поля, добавлены штрихкоды, с титульного листа удалено поле для кода вида экономической деятельности.

Существенные изменения касаются сведений о предмете сделки, оснований контролируемости, а также правил заполнения при сделках через посредников. Подробнее читайте в обзоре. Срок сдачи уведомлений за 2020 год — не позднее 20 мая. Уточненные уведомления за прошлые годы сдавайте по прежней форме.

Документ: Приказ ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7−13/249@ Обновите форматы для сдачи бухотчетности в налоговую Форматы не являются обязательными, но все-таки рекомендуем обновить программу, через которую вы сдаете отчетность, и передавать налоговикам данные с учетом корректировок.

Документ: Письмо ФНС России от 16.07.2018 N ПА-4−6/13687@ С 4 января изменены правила заверки документов для налоговой Существенных отличий от сложившейся практики немного: — сшив многостраничного документа может включать более 150 листов. В рекомендациях Минфина такого уточнения не было. Если в сшив включаются разные документы, то его объем — не более 150 листов; — прошивку документов не надо заверять печатью, даже если она есть.

Достаточно поставить подпись, которая частично захватывает бумажную наклейку. Прежде печать обычно ставили.

Подробности в обзоре. Документ: Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7−2/628@ Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ) Январь Пилотный проект по tax free продлен на год 6 января вступило в силу постановление, которое продлевает действие пилотного проекта до конца 2020 года. При этом увеличено число адресов, где может находится магазин с tax free.

В Москве, например, добавлены улица Охотный Ряд, Кутузовский проспект, Манежная площадь и Цветной бульвар.

Документ: Постановление Правительства РФ от 27.12.2018 N 1699 Основная ставка НДС теперь 20% Для отгрузок, которые приходятся на январь 2020 года или позже, действуют следующие новые ставки: — 20% — основная ставка (вместо 18%); — 20/120 — расчетная ставка (вместо 18/118); — 16,67 — расчетная ставка (вместо 15,25). По другим налоговым ставкам изменений нет.

Если предоплата внесена в 2020 году, а отгрузка происходит в 2020, то НДС с предоплаты надо считать по расчетной ставке 18/118, а с отгрузки — 20%.