avtoritet-delo.ru Юридический портал
Главная > Бухгалтерский учет > Очередность платежей из картотеки 2

Очередность платежей из картотеки 2

Бухгалтерский учет

Очередность платежей из картотеки 2

Очередность платежей из картотеки 2


Тогда они проводятся в порядке их появления, т. е. очередь реализуется хронологически. Если же баланс не содержит достаточного количества денег, очередность совершения определяется на уровне федерального законодательства (статья 855 ГК):

  • Затем – все полагающиеся расчеты с сотрудниками (официальная зарплата, больничные и отпускные).
  • После этого – переводы в бюджетные, а также внебюджетные фонды.
  • В конце наступает очередь для всех остальных поручений.
  • Далее реализуются операции по переводу налогов, взносов в ПФ и ФСС.
  • Первыми следуют выплаты по непогашенным алиментам, а также компенсационные платежи в связи с причиненным ущербом здоровью человека или его жизни.

В пределах каждой группы очередность определяется простым перечислением в хронологическом порядке.

Например, если арест был наложен сначала в связи с неуплатой алиментов, а затем – в связи с невыплатой компенсации вреда здоровью, то и транзакции будут выполняться ровно в той же последовательности.

Важно учесть, что если на расчетном счете уже возникла картотека, вначале компания гасит все существующие обязательства.

И уже после полного прохождения операций появляется возможность совершать очередные переводы.

Таким образом, в интересах любого юридического лица свести возникновение картотеки к минимуму. В обычной хозяйственной деятельности регулярно возникают ситуации отсутствия достаточных средств на балансе. Однако юридическое лицо со стабильным финансовым положением способно устранять подобные последствия в разумные сроки (в течение рабочей недели).

Иначе показатель платежеспособности в глазах банка сильно снижается.

Источник: http://bankischet.ru/kartoteka-na-raschetnom-schete/ При наличии на счете денежных средств их списание со счета производится в календарной очередности — в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

Иной порядок списания денежных средств со счета может быть предусмотрен законом. Что такое банковская картотека? В первую из них входит документация, выполнением которой предполагается наличие специального разрешения. Второй вариант используется, если на счете клиента недостаточно денежных средств для немедленного выполнения платежного документа.

Это является основной причиной попадания в картотеку банковской компании. В дальнейшем выполнение соответствующего документа происходит параллельно с тем, как на клиентский счет поступают деньги. Банковская картотека В этом случае в «Условие оплаты» получатель средств проставляет «С акцептом».

Такое требование будет помещено в Картотеку № 1, а один экземпляр направлен владельцу расчетного счета для принятия оплаты. В настоящее время расчеты платежными требованиями ведутся редко.

Внимание Второй вариант использования Картотеки № 1 – помещение в нее документов, требующих разрешения на исполнение.

Подобная необходимость возникает, например, в случае получения банком судебного решения или предписания других уполномоченных органов об аресте всего счета либо части находящихся на нем денежных средств.

Картотека на расчетном счете: о чем говорит ее наличие и каких видов она бывает

Прочитав статью, вы узнаете, что означает наличие картотеки на расчетном счете. Поговорим о видах картотеки и их особенностях. А также разберем, какие плюсы для юридического лица появляются при отсутствии картотеки по расчетному счету.

Начнём с того, что означает картотека к . Это банковский инструмент управления платёжными поручениями владельца расчётного счёта (р/с). Если счета по какой-либо причине не могут быть исполнены банком, они попадают в картотеку.

Также прочитайте: Основания для открытия картотеки делятся на две группы: 1Платёжные поручения не получили одобрение клиента (акцепт) на списание денежных средств или счета не могут быть оплачены из-за ареста р/с. 2На расчётном счете организации недостаточно средств для исполнения обязательств, по счету не предусмотрен овердрафт или его лимит превышен, что означает невозможность оплаты поручений.

Соответственно, открываются картотека №1 и картотека №2 — о них речь пойдёт ниже. Отсутствие картотеки по расчётному счету юридического лица — существенный плюс при согласовании открытия кредитной линии, лимитов овердрафта, получения финансирования на развитие бизнеса и т.

д. Наоборот, наличие картотеки говорит о финансовой нестабильности юр. лица. К слову, картотеки по счету открываются только для организаций. Следует также отметить, что картотека напрямую не содержит какую-либо информацию о задолженности юр.

лица перед банком или контрагентами. Она лишь показывает, что по р/с есть неоплаченные обязательства, которые будут погашены в определённой очерёдности (как только будет получен акцепт или на счет поступят деньги). В настоящее время платёжными поручениями с акцептом бизнесмены пользуются мало.

В основном картотека номер один наполняется обязательствами, которые не подлежат исполнению по причине наложения судебного ограничения на весь счёт юр. лица или на некоторую сумму. Такие платежи не осуществляются, пока не будут сняты ограничения. Документы учитываются на забалансовом счете банковского бух.

учёта № 90901. Таким образом, картотека номер 1 содержит распоряжения, ожидающие разрешения на проведение платежа. Документы по картотеке № 2 учитываются на забалансовом счете № 90902, отсюда и названия картотек — по окончании номеров забалансовых счетов бух.учёта.

Что такое картотека № 2: она открывается в банке, если на расчетном счете юридического лица недостаточно средств для оплаты требований (то есть, обязательства не выполнены в срок). Каждое следующее распоряжение помещается в очередь на проведение платежа. Причём если платёжка оплачена не полностью, то поручение из картотеки может быть погашено частично (если суммы поступлений на р/с не хватает).

При попадании платежа в картотеку № 2 организация может его отозвать полностью или в зависимости от остатка неоплаченной суммы, если поручение было погашено частично. Наличие по счету картотеки номер два крайне не приветствуется банками.

Хотя многие из них одобряют овердрафт по р/с клиента, наличие просроченных платёжек мешает получить кредиты. Как уже писалось выше, платёжные поручения формируют некую очерёдность. Причём если на р/с юр. лица достаточно денежных средств для исполнения всех платежей, то они проводятся согласно дате их поступления.

Но если сумма не покрывает всех обязательств, то, согласно ст. 855 части 2 ГК РФ, по картотеке №2 устанавливается следующая очерёдность:

  1. Платежи по алиментам, на компенсацию ущерба жизни и здоровью.
  2. Расчёты с персоналом юр. лица по заработной плате, отпускным и больничным.
  3. Платежи по налогам и сборам, в пенсионные фонды и фонд соцстраха.
  4. Платежи в другие бюджетные и внебюджетные фонды.
  5. Остальные поручения в порядке поступления.

Внутри этих групп платёжные поручения исполняются также в соответствии с датой их поступления.

Отметим, что до того, как осуществлять новые платежи, нужно снять картотеку с расчетного счёта, то есть, погасить все накопившиеся счета. При этом по картотеке № 1 банк формирует две независимые очереди:

  • из платежей, ожидающих одобрения клиента;
  • из платежей, ожидающих разрешения уполномоченных органов (налоговой, таможни, судов разных инстанций и т. п.).

Соответствующие основания для наложения ареста и прочих ограничений на движение средств по расчётным счетам изложены в Налоговом кодексе РФ, Уголовно-процессуальном и арбитражно-процессуальном кодексах РФ, законе «О таможенном регулировании в РФ» №311-ФЗ, законе «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ.

Разумеется, в ежедневной хозяйственной деятельности любой организации может возникнуть ситуация, когда на счету недостаточно средств для осуществления очередного платежа, или возникают проблемы, например, с таможней.

Само возникновение картотеки не столь страшно, главное — исполнить свои финансовые обязательства. Именно это помогает поддерживать хорошую репутацию компании.

Картотека 90902 что это

Отметим, что до того, как осуществлять новые платежи, нужно снять картотеку с расчетного счёта, то есть, погасить все накопившиеся счета. При этом по картотеке № 1 банк формирует две независимые очереди:

  1. из платежей, ожидающих разрешения уполномоченных органов (налоговой, таможни, судов разных инстанций и т. п.).
  2. из платежей, ожидающих одобрения клиента;

Соответствующие основания для наложения ареста и прочих ограничений на движение средств по расчётным счетам изложены в Налоговом кодексе РФ, Уголовно-процессуальном и арбитражно-процессуальном кодексах РФ, законе «О таможенном регулировании в РФ» №311-ФЗ, законе «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ. (2 Источник: https://rko-bank.ru/stati/kartoteka-na-raschetnom-schete.html Очередность списания денежных средств со счета Комментарий к статье 855 1.

Порядок списания денежных средств со счета клиента зависит от того, достаточно ли на счете денежных средств для удовлетворения поступающих требований. При наличии на счете денежных средств их списание со счета производится в календарной очередности — в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

Иной порядок списания денежных средств со счета может быть предусмотрен законом. В первую из них входит документация, выполнением которой предполагается наличие специального разрешения. Второй вариант используется, если на счете клиента недостаточно денежных средств для немедленного выполнения платежного документа.

Это является основной причиной попадания в картотеку банковской компании. В дальнейшем выполнение соответствующего документа происходит параллельно с тем, как на клиентский счет поступают деньги. В этом случае в «Условие оплаты» получатель средств проставляет «С акцептом».

Такое требование будет помещено в Картотеку № 1, а один экземпляр направлен владельцу расчетного счета для принятия оплаты. В настоящее время расчеты платежными требованиями ведутся редко. Второй вариант использования Картотеки № 1 – помещение в нее документов, требующих разрешения на исполнение.

Подобная необходимость возникает, например, в случае получения банком судебного решения или предписания других уполномоченных органов об аресте всего счета либо части находящихся на нем денежных средств. 855 ГК РФ, при ее использовании на практике возникают вопросы. Главный из них связан с Постановлением Конституционного Суда от 23.12.1997 N 21-П, признавшим неконституционным положение абз.

4 п. 2 ст. 855 ГК РФ (описание третьей очереди).

Поскольку указанный абзац признан утратившим силу, до внесения изменений в п.

2 ст. 855 ГК РФ при определении очередности платежей следует руководствоваться порядком, устанавливаемым федеральными законами о федеральном бюджете.

Данные документы характеризуются, как невыполненные по каким-то обстоятельствам. Сначала они должны получить разрешение банка или владельца счета на их выполнение, а затем проводятся, согласно принятой очередности.

Рассмотрим подробнее, какие типы картотек бывают в банке, какую очередность ставят на банковскую картотеку и зачем она нужна?

Что такое картотека и зачем она нужна? Картотека – это учет клиентских платежных документов, невыполненных банком и находящиеся на его контроле.

Что значит очередность платежа в платежном поручении

То есть плательщик или налоговый агент не нарушает установленные законом сроки перечисления подоходного налога в казну, а также нет старых долгов перед бюджетом по этому налогу.

Также см. «». В отношении НДС очередность платежа в платежном поручении 2020 года подчиняется общему подходу:

    при самостоятельном перечислении надо указать 5-ю очередь; при взыскании этого налога в принудительном порядке – 3-я очередь (п. 2 письма Минфина от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).

Также см. «». Аналогичной будет и очередность платежа в платежном поручении в 2020 году страховых взносов. В связи с недавними глобальными подвижками в законодательстве, эти обязательные отчисления стали аналогичны по статусу с налогами.

Если к вам нет претензий по отчислению взносов, то ставьте «5». Согласно приведённой градации, очередность зарплаты в платежном поручении зависит от того, задержал ранее её выдачу работодатель либо нет.

Так, текущая оплата труда (за минувший месяц и т. п.) отнесена к 3-й очереди, а её выплата со счёта предприятия по исполнительному листу – идёт как 2-я очередь.

Какова очередность платежа в платежном поручении материальной помощи? На наш взгляд, логика должна быть такой: если фирма/ИП не обязана в силу закона её выдавать, то это однозначно 5-я очередь. В остальных ситуациях надо смотреть документ-основание, по которому человек должен получить матпомощь. Также см. «». Точная очередность штрафа в платежном поручении зависит не от его вида (налоговый/административный и т.

п.), а от порядка его внесения в бюджет.

Если лицо оплачивает его по своей воле и от контролеров не приходило соответствующее поручение или квитанция, то это будет 5-я очередь. В обратной ситуации – 4-я очередь. Что касается госпошлины, то очередность платежа в платежном поручении практически всегда – «5».

Дело в том, что невозможно получить какую-либо госуслугу без предварительного подтверждения того, что пошлина уже оплачена в бюджет в инициативном порядке.

Также см. «». Если речь идёт о распределении прибыли между владельцами бизнеса, то для дивидендов очередность платежа в платежном поручении установлена самая последняя – пятая. С точки зрения государства, они не имеют приоритета перед какими-либо другими выплатами.

Также см. «». Если на расчетном счете клиента достаточно сумм для проведения всех заявленных и необходимых платежей, то очередь, указанная в поручении, принципиальной роли не играет.

Все платежные распоряжения будут исполнены банком в порядке их поступления. Если же денег на счете недостаточно для выполнения всех распоряжений, банк будет списывать суммы в установленной законодательством очередности (см. выше). Отказать клиенту в перечислении денег по платежному документу, в котором неправильно указана очередность платежа, банк не имеет права.

При неверном указании данного реквизита возможно 2 варианта исправления этой ошибки: Сотрудники банка могут попросить клиента переделать платежный документ, поскольку именно банку проверяющие органы

Учет в банке картотек расчетных документов (стр. 2 из 3)

855 Гражданского Кодекса РФ.

При этом, производится списание суммы оплаченного документа (полное или частичное), с внебалансового счета 90902: ДТ 99999 В сумме оплаты (мемориальный ордер) КТ 90902 Частичная оплата расчетных (платежных) документов из Картотеки 90902 производится платежным ордером.

Рекомендуем прочесть:  Исковое заявление на развод пример

Справочно: Гражданский Кодекс РФ «Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета 1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.» Ведение банком Очереди расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций по расчетному счету в порядке, установленном законодательством РФ (Картотека 90901/2) Очередь расчетных (платежных) документов, ожидающих разрешения на оплату, формируется банком при поступлении к расчетному счету плательщика, оформленного в соответствии с законодательством РФ Решения (постановления) о наложении ареста (ограничения) на денежные средства на счете плательщика, вне зависимости от наличия средств на расчетном счете плательщика.

В Картотеку 90901/2 помещаются расчетные (платежные) документы, которые, в соответствии с законодательством, не могут быть оплачены при наличии к расчетному счету ареста или иного ограничения операций.

Порядок внебалансового учета расчетных документов, ожидающих акцепта или не оплаченных в срок (картотеки № 1 и 2)

Поэтому в случае недостаточности денежных средств расчетные документы помещаются вначале в картотеку № 2 в полной сумме и затем только оплачиваются на сумму имеющихся средств на счете, так как п.

3.7 Положения № 2-П допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки № 2. При помещении платежных поручений в картотеку № 2 операционный работник банка на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляет отметку в произвольной форме о помещении документа в картотеку с указанием даты, например «Картотека № 2 с «___»_________ ____г.».

Для контроля за состоянием картотеки рекомендуется вести штафель к внебалансовому счету № 90902.

__________________________________________________________________________наименование кредитной организации ШТАФЕЛЬ к внебалансовому счету № 90902______________________ ___________________________________________________________________наименование клиента за ________ 20___ г. в руб. Дата Приход Расход Остаток 1 2 3 4 Остаток на начало месяца Х Х Остаток на конец месяца Х Х Итого приход, расход за месяц К штафелю прилагаются неоплаченные платежные поручения, помещенные в картотеку № 2. Оплата платежных поручений производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Следует иметь в виду, что главным при оплате документов из картотеки № 2 является очередность, а не дата помещения документа в картотеку. Независимо от даты поступления платежного поручения в картотеку первыми оплачиваются расчетные документы, имеющие приоритет согласно ст. 855 ГК РФ. Оплата платежных поручений из картотеки № 2 производится не позднее дня, следующего за днем поступления денежных средств на расчетный счет клиента.

Как было отмечено выше, допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки. В этом случае операционный работник банка оформляет платежный ордер формы 0401066 (приложение 17 к Положению № 2-П). Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов.

Формат платежного ордера, размеры и нумерация полей, отведенных для проставления значений каждого из реквизитов, и их описание приведены в приложениях 18–20 к Положению № 2-П.

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата».

Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения. При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению

Порядок внебалансового учета расчетных документов, ожидающих акцепта или не оплаченных в срок (картотеки № 1 и 2)

3.7 Положения № 2-П допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки № 2. При помещении платежных поручений в картотеку № 2 операционный работник банка на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляет отметку в произвольной форме о помещении документа в картотеку с указанием даты, например «Картотека № 2 с «___»_________ ____г.».

Для контроля за состоянием картотеки рекомендуется вести штафель к внебалансовому счету № 90902.

__________________________________________________________________________наименованиекредитнойорганизацииШТАФЕЛЬк внебалансовому счету № 90902_________________________________________________________________________________________наименование клиентаза ________ 20___ г. в руб.ДатаПриходРасходОстаток1234 Остаток на начало месяца Х Х Остаток на конец месяца Х Х Итого приход, расход за месяц К штафелю прилагаются неоплаченные платежные поручения, помещенные в картотеку № 2.
Оплата платежных поручений производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Следует иметь в виду, что главным при оплате документов из картотеки № 2 является очередность, а не дата помещения документа в картотеку. Независимо от даты поступления платежного поручения в картотеку первыми оплачиваются расчетные документы, имеющие приоритет согласно ст. 855 ГК РФ. Оплата платежных поручений из картотеки № 2 производится не позднее дня, следующего за днем поступления денежных средств на расчетный счет клиента.

Как было отмечено выше, допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки.

В этом случае операционный работник банка оформляет платежный ордер формы 0401066 (Приложение 17 к Положению № 2-П). Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов. Формат платежного ордера, размеры и нумерация полей, отведенных для проставления значений каждого из реквизитов, и их описание приведены в Приложениях 18–20 к Положению № 2-П.

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата».

Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения. При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.

При осуществлении

Картотека в банке: что это?

Картотека в банке — специальный учет платежек, которые по определенной причине не были выполнены финансовым учреждением в срок, но в любой момент могут быть произведены (в порядке очереди). В чем особенности банковской картотеки?

Каких видов она бывает? Что такое картотека 1 и 2 в банке?

Эти нюансы требуют детального рассмотрения.

Картотека в банке: виды и особенности Картотека делится на несколько типов, обусловленных причинами, по которым кредитная организация не выполнила финансовые поручения. Здесь стоит выделить:

  1. Указания, которые не исполняются из-за дефицита средств у клиента (держателя расчетного счета).

    Если у владельца р/с не открыта кредитная линия на момент поступления платежек, бумаги передаются в картотеку банка. Такой процесс организован в несколько этапов:

  • Работник банковского учреждения регистрирует бумаги, которые поступили в бумажной ли электронной форме.
  • Несовершенная выплата показывается на забалансовом счету.
  • Банк ставит в известность клиента о невозможности исполнения поручения. В итоге платеж ставится в очередь.
  • Как только на р/с появляются необходимые средства, производится списание требуемой сумы (в порядке очереди).
  1. Платежи, которые нуждаются в подтверждении со стороны владельца р/с.

    Алгоритм действий работника финансового учреждения:

  • Платежные поручения, которые поступают в бумажном или электронном виде, регистрируются банкиром.
  • Общие суммы для их проведения отображаются на забалансовом счету.

Читайте также — Реестр банковских гарантий по 44-ФЗ

  • Копия бумаги направляется для хранения с учетом внутреннего распорядка компании.
  • Хозяин р/с получит документы, которые должны быть заполнены для подтверждения выплат.
  • Финансовое учреждение проводит платеж после получения согласия.
  1. Бумаги, которые ставятся в очередь для последующего получения одобрения со стороны клиента.

    В эту категорию попадают платежки, которые не исполнены своевременно из-за ареста р/с клиента или ограничений на те или иные транзакции.

    Если по решению судебной инстанции расходные операции должны быть приостановлены, выплаты «замораживаются» на указанную судом сумму.

Картотека в банке — своеобразный сигнал, что у организации имеются проблемы с финансами.

Если у владельца р/с отсутствует картотека, финансовое учреждение вправе предоставить клиенту кредитную линию и обеспечить дополнительным финансированием.

Картотека «1» в банке: что это? Один из видов — картотека номер «1». К этой категории относятся бумаги, нуждающиеся в одобрении владельца расчетного счета.

Здесь отражаются:

  • Бумаги по забалансовому счету под номером 90901.
  • Документы, поступающие от компаньонов по бизнесу (поставщиков).

Если говорить в целом, в первую картотеку входят платежные документы от клиента банку, требующие подтверждения.

При этом выплаты с применением платежных требований применяются все реже.

В банковскую картотеку «1» все чаще попадают документы, нуждающиеся в разрешении на проведение. Например, судебная инстанция арестовала аккаунт клиента банка (полностью или частично), что привело к невозможности проведения платежа. В этом случае платежка будет находиться в первой картотеке до официального снятия ограничения.

Картотека «2» в банке: что это? Следующий вид — картотека №2. К этой категории относят платежки, которые невозможно «погасить» из-за отсутствия требуемой суммы на расчетном счету, а кредитной линии не предусмотрено.

Впоследствии выплаты производятся по факту поступления средств (с учетом существующей очереди).

Вновь поступившие платежки становятся в очередь и выполняются после исполнения прошлых документов.

Бумаги, которые стали частью картотеки в банке, можно погасить частично.

Кроме того, компания вправе отозвать еще не погашенные платежки. Как организована очередность выплат? Каждый банк выполняет поручения в порядке, установленном законом.

Ни одна платежка не может погашаться раньше, чем будет исполнена предыдущая. Если на р/с нет необходимых средств, выплаты производятся следующим образом:

  • Покрытие ущерба жизни (здоровью).
  • Выплаты больничных, отпускных, заработной платы.
  • Погашение долга перед ФНС, ФСС и ПФР.
  • Платежи различным фондам (внебюджетным и бюджетным).
  • Прочие требования (с учетом срока поступления).

Картотека в банке — обязательный атрибут современных финансовых учреждений, обеспечивающий своевременность и корректность проведения платежей, а также контроль неисполненных поручений.

  • ТЕГИ
  • банки
  • картотека
  • платеж
  • платежное поручение
  • расчетный счет
  • счет

Предыдущая статьяПополнение расчетного счета ИП и ООО: все способыСледующая статьяКак узнать код ИНН и получить его бесплатно: лично и через интернет? СХОЖИЕ СТАТЬИБОЛЬШЕ ОТ АВТОРА Понятия Страхование расчетного счета ООО и ИП в 2020 году Вопросы Внесение займа на расчетный счет учредителем, процедура, проводки Банки Как работать с расчетным счетом ИП и организации: советы от эксперта Вопросы Виды ОКВЭД для ООО: тонкости выбора кода по классификатору Вопросы Ввод нового участника в ООО: пошаговая инструкция Банки Как снять арест приставов с расчетного счета

Картотека в банке: понятие и предназначение

/ / 12.02.2018

Банковская картотека представляет собой учет расчетных документов, которые были предъявлены к расчетному счету плательщику, но не оплачены в установленный срок.

Поэтому они находятся на контроле в кредитной организации, в которой открыт расчетный счет плательщика. Помещение расчетных документов в такую картотеку осуществляется в случае, если плательщик не располагает достаточным объемом средств для исполнения последних, предполагается принятие акцепта плательщиком либо проведение платежа без предварительного акцепта в случаях, предусмотренных законодательством.

Наличие у юридического лица банковской картотеки часто расценивается банками, как подтверждение его неплатежеспособности и отсутствие устойчивого финансового положения, что, в свою очередь, может привести к отказу в кредитовании. Подробней о том, каких видов бывает картотека в банке, и для чего каждая из них служит, Вы узнаете из данной статьи. Банковская картотека может быть представлена в двух видах.

Первый – Картотека №1 или Очередь №1 (внебалансовый счет кредитной организации № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»). Используется в целях осуществления расчетов, по которым запрашивается акцепт юридического лица, на имя которого открыт счет, либо специальное разрешение на исполнения операций в случаях, установленных российским законодательством.

Допустим, поставщиком на юридическое лицо выставляется платежное требование, требующее оплаты с акцептом плательщика. В данном случае в условии оплаты получателем денежных средств указывается «с акцептом».

Это требование предполагает помещение в Картотеку №1 с последующим направлением одного экземпляра владельцу расчетного счета в целях принятия оплаты. На современном этапе подобные расчеты посредством использования платежных требований осуществляются крайне редко. Кроме того, она может использоваться для размещения документов, исполнение которых невозможно без получения предварительного разрешения.

К примеру, в случае получения кредитной организацией судебного решения (предписания уполномоченного органа) относительно ареста всего счета либо определенной части, имеющихся на нем средств, в картотеку направляются расчетные документы, на которые не может распространяться требование об оплате в течение всего действия введенного ограничения, связанного с распоряжением счетом.

Картотека №2 или Очередь №2 (внебалансовый счет кредитной организации №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»). Предназначена для документов, исполнение которых не представляется возможным ввиду нехватки финансов на расчетном счете. В такой ситуации платежный документ должен быть обязательно проверен банковским сотрудником на предмет правильности оформления, после чего помещен в картотеку.

Исполнение помещенного в картотеку документа осуществляется по мере поступления средств с учетом очередности платежей, установленной законом. Что касается новых платежных документов, то их исполнение не может иметь место, пока не будет закрыта картотека. Фактически это означает, что все следующие распоряжения относительно списания средств будут поставлены в очередь вплоть до того момента, когда будут готовы предыдущие платежные документы.

При этом допускается частичная оплата картотеки, чего не скажешь о стандартном платежном поручении, которое должно быть исполнено только в полном объеме либо оставлено без оплаты вообще. Важно! Каждая организация вправе отозвать платежный документ, который еще не был исполнен, выразив отказ от его помещения в картотеку.

Также она может сделать отмену в отношении документа, уже находящегося в картотеке, и отозвать платеж на остаток суммы в случае, если документ из картотеки исполнен не полностью.

Share 19.02.2018 19.02.2018 19.02.2018 Лизингом называется комплекс имущественных правоотношений, подразумевающий передачу оборудования и техники во временное пользование. По сути, …

Очередность платежей при наличии картотеки

Картотека в банке очередность 855 ГК РФ, при ее использовании на практике возникают вопросы.

Главный из них связан с Постановлением Конституционного Суда от 23.12.1997 N 21-П, признавшим неконституционным положение абз. 4 п. 2 ст. 855 ГК РФ (описание третьей очереди).

Поскольку указанный абзац признан утратившим силу, до внесения изменений в п.

2 ст. Внимание Эти документы оплачиваются по пятой группе очередности платежей и не принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути.

[c.371] Б. в. с. производится банком также по платежным требованиям, оплачиваемым в безакцептном порядке (см. Безакцептные платежи), по акцептованным платежным требованиям, неоплаченным в срок, и по платежным поручениям плательщиков, принимаемым в картотеку № 2 при отсутствии средств на расчетных счетах плательщиков.

Б. в. с. осуществляется учреждениями банка в общей очередности для соответствующих видов платежей (см. Очередность платежей). Учреждения банка приостанавливают или прекращают Б.

в. с. по распоряжениям вышестоящих учреждений банка, но извещениям взыскателей, давших распоряжения на Б. в. с., по спец. определениям арбитража или суда и по распоряжениям следственных органов.

Целью формирования картотеки служит не отражение задолженности клиента, а фиксирование очередности исполнения распоряжений (платежных и инкассовых поручений), подлежащих оплате со счета клиента.

Согласно утвержденному Банком России Положению №385-П учет неисполненных документов ведется по двум бухгалтерским внебалансовым счетам банка: · По счету №90901

«Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты, ожидающие разрешения на проведение операций»

(принято называть «Картотека 1»).

· Инфо По счету №90902 «Распоряжения, не исполненные в срок» (принято называть «Картотека 2»).

Правилами осуществления перевода денежных средств (Положением №383-П) установлено, что картотеки неоплаченных документов ведутся банком к счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в то время как к счетам физлиц – нет.

В связи с крупными суммами просроченной кредиторской задолженности в экономике доля платежей посредством платежных ордеров значительна по количеству и объему соответственно в 2003 г.

— 20,2 и 8%1, в 2004 г. — 20,7 и 5,7%.

[c.312] НЕЗАВЕРШЕННЫЕ РАСЧЕТЫ ПО ЗАЧЕТАМ возникают у предприятий и хозяйственных организаций — участниц взаимных расчетов при отсутствии у них достаточных средств на расчетном счете и отказе банка в кредите на оплату дебетового сальдо лицевого счета по зачету. Банк отказывает в кредите лишь предприятиям, допускающим просроченную задолженность из-за накопления сверхнормативных запасов готовой продукции.

Неоплаченная сумма дебетового сальдо лицевого счета по зачету перечисляется на отдельный лицевой счет Незавершенные расчеты по зачетам взаимных требований и взыскивается с расчетного счета в очередности, установленной для платежей за материальные ценности и услуги. Платежные поручения принимаются банком к исполнению не только при наличии средств для их оплаты.

advocatus54.ru

Порядок списания денежных средств со счета клиента зависит от того, достаточно ли на счете денежных средств для удовлетворения поступающих требований.

ГК РФ при определении очередности платежей следует руководствоваться порядком, устанавливаемым федеральными законами о федеральном бюджете. Последний из них — Федеральный закон от 13.10.2010 N 357-ФЗ

«О Федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»

. В соответствии с п. 1 ст. 5 Закона N 357-ФЗ списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты бюджетной системы РФ, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей, осуществляемых в первую и во вторую очереди.

Таким образом, третья и четвертая очереди, указанные в ст. 855 ГК РФ, фактически сливаются в одну, пятая очередь становится четвертой, а шестая, соответственно, пятой.

Банковская картотека – неисполненные расчетные документы, находящиеся на контроле в банке, в котором открыт расчетный счет плательщика. В картотеку расчетные документы помещаются, если:

  1. ожидается акцепт плательщика для исполнения;
  2. у плательщика недостаточно денежных средств для их исполнения;
  3. ожидается проведение платежа без акцепта в установленных законодательством случаях.

Картотека в банке бывает двух видов: так называемая Картотека № 1 (внебалансовый счет банка № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты») и Картотека № 2 (внебалансовый счет № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»).

Картотека № 1 используется для расчетов, по которым требуется акцепт владельца счета либо разрешение на проведение операций в установленных законодательством РФ случаях.

При наличии на счете денежных средств их списание со счета производится в календарной очередности — в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

Иной порядок списания денежных средств со счета может быть предусмотрен законом.Что такое банковская картотека? В первую из них входит документация, выполнением которой предполагается наличие специального разрешения.

Внимание Второй вариант используется, если на счете клиента недостаточно денежных средств для немедленного выполнения платежного документа.

Это является основной причиной попадания в картотеку банковской компании. В дальнейшем выполнение соответствующего документа происходит параллельно с тем, как на клиентский счет поступают деньги.

Банковская картотека В этом случае в «Условие оплаты» получатель средств проставляет «С акцептом». ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ (распоряжение)— распоряжение банку о списании со счета плательщика причитающихся с него платежей согласно прилагаемым документам, подлежащим оплате в бесспорном порядке (исполнительные листы судов, исполнительные надписи нотариусов, приказы государственного.

и ведомственных арбитражей и т. д.). И.

Картотеки к банковскому счету

Глава II.

Организация межхозяйственных расчетов в нефинансовом секторе экономики 2.3.

Элементы системы безналичных расчетов за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами хозяйствующих субъектов Для безналичного платежа требуется более сложная процедура, чем для наличного.

Необходимо сформулировать указание банку совершить платеж и передать его в банк плательщика.

Банк его проверит, проведет по своим счетам и передаст в банк получателя. Последний проведет его по своим счетам и уведомит получателя о зачислении денег.

В этот процесс входит масса сложных действий, в нем использованы сложные технологии. Чтобы платеж прошел эффективно, необходимы единообразные слаженные действия всех его участников, т.е. нужна система.

«Система – это совокупность элементов, находящихся в отношениях и связях между собой и образующих определенную ценность, единство»

1).

Система безналичных расчетов в Российской Федерации представляет собой совокупность государственных законов и правил, регулирующих механизм организации расчетов в народном хозяйстве, и совокупность банковских и иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль за их правильным осуществлением.

Составными элементами системы безналичных расчетов следует считать: принципы их организации (рассмотрены в § 1.2), формы расчетов, способы платежа, инструменты расчетов и соответствующий документооборот. Форма расчетов – это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций.

Форма расчетов может являться категорией группировки расчетов по определенным признакам, чаще всего таким признаком является используемый инструмент расчетов.

Этот признак присутствует в классификации форм расчетов в ГК РФ (ст.

862), который допускает использование в межхозяйственных расчетах следующих форм: § расчеты платежными поручениями; § расчеты по инкассо; § расчеты по аккредитиву; § расчеты чеками. Кроме того, в расчетах экономических агентов могут использоваться также векселя. Однако их применение регламентируется особой правовой базой и имеет специфические особенности, присущие только данному способу расчетов (см.

§ 2.5). Каждая форма расчетов имеет общие, присущие ей признаки, например, вид расчетного документа, порядок документооборота, инструмент и способ платежа.

Для каждой формы расчетов эти присущие ей признаки детально определены Банком России в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П. Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах). Расчетный документ – основание для проведения операций по банковским счетам.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение: a) плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств; b) получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Картотека — что это? Какую очередность ставят на банковскую картотеку?

»» Каждая финансово-кредитная организация ведет учет и контроль документации клиентов.

Для этого существует специальный банковский инструмент – банковская картотека. В ней хранятся платежные распоряжения по расчетному счету клиента, которые находятся на контроле у банка. Данные документы характеризуются, как невыполненные по каким-то обстоятельствам.

Сначала они должны получить разрешение банка или владельца счета на их выполнение, а затем проводятся, согласно принятой очередности. Рассмотрим подробнее, какие типы картотек бывают в банке, какую очередность ставят на банковскую картотеку и зачем она нужна?

Картотека – это учет клиентских платежных документов, невыполненных банком и находящиеся на его контроле. Она разделяется на несколько видов, в зависимости от того, каковы причины появления неоплаченных обязательств.

К ним относятся:

  • Распоряжения, которые не могут быть проведены из-за нехватки финансовых средств у владельца расчетного счета. Если у клиента не открыта кредитная линия, когда платежки проводят при отсутствии средств на его счету за счет денег банка, то документы подлежат принятию на хранение в картотеку. Эта процедура заключается в следующем:
    • Сотрудник банка регистрирует поступившие документы в электронном и бумажном виде,
    • Неисполненный платеж отражается на внебалансовом счету,
    • Владелец счета уведомляется о том, что документ не может быть проведен и поставлен в очередь на оплату,
    • Проведение платежек происходит в принятой очередности сразу же, как на счет поступит нужная сумма.
  • Документы, требующие согласия клиента на проведение платежной операции. Процедура работы банка заключается в следующем:
    • Сотрудник регистрирует поступившие платежные документы,
    • Отражает сумму для их проведения на внебалансовом счете,
    • Копия документа отправляется на хранение, согласно внутреннему порядку организации,
    • Владелец счета получает бумаги для подтверждения платежа,
    • После его согласия, банк проводит транзакцию.
  • Документы, ожидающие свою очередь для получения разрешения для проведения.

    Сюда могут попасть платежные документы, если на средства владельца счета наложен арест, или же операция имеет ограничение.

    Если судебное решение предусматривает ограничение всех расходных транзакций, то проведение платежей приостанавливается в той сумме, на которую наложено ограничение.

    Если судебное постановление не касается определенных операций, то они проводятся в штатном режиме.

Ведение картотеки регулируется законами и правовыми актами : НК РФ, ГК РФ, ФЗ №161 и №229, Положением ЦБ №383 и 385 и др. Таким образом, наличие картотеки дает сигнал, что у компании не совсем стабильная финансовая ситуация. При отсутствии картотеки у владельца счета, банк может предоставить ему кредитную линию и допфинансирование.

Банки разделяют картотеку на два вида: Картотека №1. Сюда относится документация, для проведения которой требуется разрешение клиента.

Она отражает документы по внебалансовому счету №90901. В нее могут помещаться документы, например, от поставщиков.

В этом случае клиент получает экземпляр платежки, которую нужно одобрить.

Сегодня расчеты платежными требованиями встречаются довольно редко.

Также сюда могут попасть документы, которым нужно разрешение на проведение, например, в случае судебного решения на арест счета (весь или определенной части). Они будут находиться тут до тех пор, пока доступ к управлению счетом будет ограниченным. Картотека 2. Сюда относится документация, для оплаты которой отсутствует нужная сумма.

Она отражает документы на внебалансовом счете №90902. Платежные поручения попадают в нее, если на расчетном счете нет денег, а кредитная линия не открыта. После того, как деньги поступают на счет, платежки проводятся, согласно установленной очередности.

Каждое новое поручение не будет исполнено, пока не пройдут предыдущие. Документы, попадающие в картотеку, могут быть оплачены частично.

Все платежки, находящиеся в картотеки и еще не оплаченные, могут быть отозваны организацией. Очередность – это порядок проведения платежных поручений, оказавшихся в картотеке.

Она регламентируется законами и нормативными актами. Ни один документ не может быть проведен раньше своей очереди.