avtoritet-delo.ru Юридический портал
Главная > ДТП > Перерасчет ндфл работнику 2015г по льготе на детей

Перерасчет ндфл работнику 2015г по льготе на детей

ДТП

Перерасчет ндфл работнику 2015г по льготе на детей

Бесплатная консультацияЮриста:ПО НАЛОГОВЫМ ВОПРОСАМ


Пример: Набрал займов в МФО из-за ремонта квартиры и лечения болезни. Поздно понял что это неподъемные займы для меня. Звонят, угрожают различными способами воздействия.

Как быть? Москва Санкт-Петербург Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, вы принимаете условия Отправить Отправить

Правительства Москвы

Министерства юстицииРоссийской Федерации

Роспотребнадзора Последние вопросы Полное комплексное обслуживание С момента обращения к нам и до полного решения вопроса мы готовы сопровождать своих клиентов, оказывая им необходимые услуги и консультации.

Бесплатный детальный анализ ситуации Наши специалисты детально изучат Вашу ситуацию, ознакомятся со всеми имеющимися документами, составят четкую картину проблемы. Работа на результат Мы заинтересованны в успехе Вашего дела!

Ваши победы — наши победы. Мы ориентированные исключительно на результат.

Составление документов При необходимости юристы нашей компании возьмут на себя составление всех необходимых документов, для положительно решения дела.

Бесплатная проработка вариантов Только после детального анализа имеющихся документов, погружения в сложившуюся ситуацию – мы сможем проработать пути решения и целесообразность их применения. Подача документов Берем все на себя.

Составление. Сбор необходимого пакета документов. Подача в инстанции. Отслеживание. Контроль каждого движения дела.

Всегда есть вероятность, что клиенту не нужно идти в суд или составлять претензию и иные документы, так как перспективы выиграть нет и клиент зря потратит время и деньги, хуже того, усугубит свое положение.

Именно по этому юристы нашей компании сначала делают бесплатный анализ ситуации, изучают имеющиеся документы, и только после этого предлагают пути решения, если они имееются. Почему нам доверяют? Качество обслуживания Уже более 10 лет наша компания оказывает бесплатные юридические консультации в различных областях гражданского права.

Скорость Профессионалы своего дела проконсультируют Вас в течении 5 минут.

И Вы будете знать все о решении своей ситуации. Знание Дело каждого клиента передается в соответствующий отдел права, где его анализирует не менее 3х специалистов, включая старшего юриста. Конфиденциальность В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 27 июля 2006 г.

N 152 «О персональных данных» — мы гарантируем полную конфиденциальность всех консультаций Экономия Благодаря большому опыту в сфере гражданского права, мы с уверенностью можем говорить, как надо поступать в различных ситуациях.

Минимальные действия, для максимального результата.

Легкость Обращаясь к нам, клиенты забывают о своей проблеме.

Доверьте свою заботу нам, профессионалам своего дела. В этом нет ничего сложного. Единственное, что сложно – это знать эти законы.» Астафьев Валерий Семенович ведущий специалист Юридического Бюро

ПроскуряковМихаил Юрист

КарповаЕлена Адвокат

ПильчевскийЮрий Адвокат

СазоноваНаталья Юрист

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас! Москва Санкт-Петербург Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, вы принимаете условия Отправить Отправить Вам помогутнаши юристы и адвокаты «Каждую проблему можно решить по средствам закона.
составляет 40 000 руб. Вычет Петрова И.А. имеет право получить только за трех несовершеннолетних детей, но при этом первым по счёту всё равно будет считаться её старший 25-летний ребёнок. Общий размер вычета будет равен: 7 400 руб. (1400 руб. (за второго) + по 3000 руб. (за третьего и четвертого)). Таким образом, подоходный налог будет рассчитываться не от 40 000 руб., а от 32 600 руб.

(40 000 руб. – 7 400 руб.). Следовательно, ежемесячно Петрова И.А.

будет платить подоходный налог в размере: 4 238 руб. (32 600 руб. 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%) и экономить при этом: 962 руб.

(5 200 руб. – 4 238 руб.). Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября так как именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб.

(40 000 x 9 месяцев). Таким образом, в период с января по август 2017 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 7 696 руб. (962 руб. x 8 месяцев). Процедура получения стандартного налогового вычета на ребёнка происходит в 2 этапа: Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

  • Свидетельство о рождении ребёнка.
  • Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
  • Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.
  • Документ, подтверждающий регистрацию брака ( или свидетельство о регистрации брака).
  • .

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

  1. документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).
  2. свидетельство о смерти второго родителя.

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета. Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них. Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу.

Для этого необходимо:

  • Передать вышеперечисленные документы в по месту жительства.
  • Написать .
  • Подготовить копии документов подтверждающих право на получение вычета ().
  • Получить в бухгалтерии по месту работы .
  • Заполнить .

Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС. В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

Социальные вычеты по НДФЛ на детей

С. Многодетная семья — четыре несовершеннолетних иждивенца (15, 14, 7 и 4 лет).Ее зарплата — 40 000 рублей до вычета НДФЛ.Бородина К. С. вправе использовать возврат на всех детей: на двух младших по 1400 рублей, и на старших по 3000 рублей ежемесячно.Следовательно, суммарное значение — 8800.

Сумма будет вычтена из зарплаты Бородиной К.

С. до июля — в следующем месяце ее доход превысит отметку 280 000.Работодатель женщины будет производить расчет НДФЛ с 31 200 рублей ее зарплаты: (40 000 — 8800)×0,13=4056 рублей.Можно рассчитать, что ежемесячный доход Бородиной К.

С. составит 35 994 рубля. Экономия — 1144 рубля в месяц.Право на налоговую льготы начинается с момента рождения, либо вступления в силу судебного постановления об усыновлении (договора о передаче ребенка приемным родителям).Прекращается право с момента:

  1. достижения ребенком совершеннолетия или предельного возраста 24 лет для студента-очника;
  2. окончания срока договора о приемной семье.
  3. смерти ребенка;

При расчете вычетов учитываются все дети в семье даже если они уже давно выросли.Двойной возврат налогов можно получить, если второй родитель откажется от своей льготы в пользу первого. Он — налогоплательщик, чей заработок облагается НДФЛ.Не может отказаться:

  1. женщина, стоящая на учете в центре занятости.
  2. женщина, находящаяся в отпуске по беременности и родам или послеродовом отпуске;
  3. неработающая мать (домохозяйка);

Обратиться за предоставлением льготы можно по месту работы.

Заявитель предоставляет работодателю:

  1. копию свидетельства о рождении ребенка.
  2. заявление об отказе;
  3. заявление на льготу;

Двойной вычет вправе использовать и единственный родитель, если факт смерти или безвестного отсутствия второго официально подтвержден.Удержанный НДФЛ можно вернуть за прошлые годы, но только за 3 последних. В 2020 году — за 2020, 2017 и 2016 годы.На вашей работе вам, скорее всего, бухгалтер откажется делать перерасчет, так как у него финансовый год уже закрыт.

Поэтому вам нужно взять справку 2-НДФЛ, оригиналы документов на возврат и заявление. Затем заполните декларацию 3-НДФЛ и подайте ее в ФНС.Документы можно подать лично или по почте. Налоговая будет 3 месяца проверять всю информацию, сделает перерасчет и вернет излишне уплаченный налог.Инструкция: .Для женщин, которые ушли в декрет или вышли из него, Минфин и Высший арбитражный суд выпустили указания и разъяснения по поводу расчетов.Работодатель сам не может предоставить налоговые вычеты, независимо от того сколько месяцев в году у работницы не было доходов, иначе его ждут штрафы со стороны ФНС по статье №123 НК РФ.

А вот сама работница в конце года может обратиться к ним и получить по перерасчету недополученные льготы на ребенка. Для этого нужно будет сдать декларацию по форме 3-НДФЛ и другие необходимые документы.Иногда все равно отказывают в налоговом вычете, лучше всего заранее обратиться к ФНС выяснить все нюансы.Применение вычета возможно только после обращения родителя с заявлением и предоставления перечня документов.

Налоговый вычет на детей

Причем если ребенку исполнится 18 в начале года, ваше право на вычет не сгорит в его день рождения, а будет действовать до конца года.

На детей, которые платно или бесплатно продолжат учебу на очном отделении, вычет продлят на весь срок обучения — максимум до наступления 24 лет.

Допустим, если в июне ребенок окончил университет и получил диплом, то с июля вы перестанете получать на него вычет.Если на старших детей вычет уже не дают, их всё равно учитывают при предоставлении вычета на младших братьев и сестер. Если у вас, к примеру, трое детей, а старшие два давно выросли и вы за них ничего не получаете, вычет за третьего ребенка всё равно останется 3000 рублей:На детей-инвалидов вычет больше: 12 000 рублей родителям и 6000 рублей опекунам и попечителям. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом.

Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: 1400 и 12 000 рублей — и сэкономит 1742 рубля.

Если ребенок третий в семье, от налога освободят 3000 и 12 000 рублей — родители сэкономят по 1950 рублей.При помощи вычетов государство стремится поддержать людей с небольшими зарплатами, поэтому установило годовой лимит. Чтобы растянуть вычет на весь год, нужно получать в месяц не больше 29 166 рублей. Если в месяц вы получаете 50 000 рублей, то в августе ваш доход перевалит за 350 тысяч и вычета не будет.

С августа и до конца года вы будете платить НДФЛ со всей зарплаты.350 000 Р — это максимальная сумма годового дохода, при котором вы имеете право на вычетБывает так, что зарплаты нет несколько месяцев: в кризис работника отправили в отпуск за свой счет или он взял больничный.

В таком случае вычет за эти месяцы не сгорает, а переносится на следующий месяц и суммируется.Но если кризис затянулся и зарплаты до конца года не будет, вычет сгорает и на следующий год не переносится.Право на двойной вычет имеет единственный родитель, если другой умер или пропал без вести. Если родитель снова вступает в брак, он теряет право на двойной вычет.Двойной вычет дадут и матерям-одиночкам, если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце или он внесен со слов матери.Родитель, который развелся или не оформил отношения, тоже может претендовать на двойной вычет, только нужно, чтобы второй родитель отказался от вычета в пользу первого. Если второй родитель не работает, является индивидуальным предпринимателем, состоит на бирже труда или находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, двойной вычет не дадут.Образец заявления на двойной вычет на ребёнкаЕсли один родитель отказался от своего вычета в пользу другого, ему придется каждый месяц брать с работы справку 2-НДФЛ.

Работодатель, который платит двойной вычет, должен убедиться, что родитель, отказавшийся от вычета, по-прежнему работает и его доход не превысил лимит.Налоговый вычет на ребенка — самый удобный.

Не нужно заполнять декларацию и ехать в налоговую, вычет можно получить прямо на работе.Образец заявления на стандартный детский вычетДля этого нужно

Льгота по НДФЛ на детей (ребенка) в РФ в 2020 году

Льготы по НДФЛ оформляется сроком на один год для граждан, у которых доход составляет около 29000 рублей.

Если доход родителя намного превышает данную сумму, то срок предоставления льготы составит всего один месяц. Для правильного расчета своих доходов для последующего сравнения с лимитом нужно учесть некоторые важные моменты:

  • Следует принять во внимание, что 13%-ым налогом облагается оклад, получаемый гражданином ежемесячно.
  • Если гражданин поменял место работы, то ему следует представить справку с предыдущего места работы.
  • Если доходы гражданина облагаются другими налогами, они не включаются в расчет. Не принимаются во внимание суммы, которые не должны облагаться налогами.

Размер налоговой льготы, предоставляемой ежемесячно, зависит от количества детей в семье, а также от социальных категорий малышей.

У подавляющего большинства граждан России средняя заработная плата составляет около 32000 рублей, поэтому они могут претендовать на получение материальной помощи. Отдельно выделяются средства для поддержки семей, в которых воспитываются дети-инвалиды, так как им необходима поддержка государства.

Фото: размер детских вычетов Сумма льготы может быть различной в зависимости от статуса получателя вычетов — для родителей размер пособия обычно выше, чем для опекунов.

Льгота по НДФЛ: На первого ребенка составляет 1400 руб На второго Также 1400 руб На третьего и следующих детей размер пособия составит 3000 рублей Воспитывающие несовершеннолетнего ребенка с инвалидностью, могут претендовать на получение льготы по НДФЛ в размере: Родители 12000 рублей Попечителям в таком случае положена льгота в размере 6000 рублей Если ребенок обучается на дневном отделении и его возраст менее 24 лет, родители также имеют право получить льготу по НДФЛ.

Если ребенок с инвалидностью посещает образовательное учреждение и его возраст не достигает 24 лет, то родители имеют право на пособие в размере 12000 рублей. При этом ребенок может обучаться как в России, так и в зарубежных учреждениях.

Предположим, что зарплата матери трех несовершеннолетних детей составляет 36000 рублей в месяц (до вычета НДФЛ). Размер положенного ей пособия составит 5800 рублей (1400 за первого и второго, 3000 за третьего ребенка).

Данная сумма вычитается из зарплаты для расчета НДФЛ: (36000 – 5800)*0,13 = 3926 рублей. Таким образом, доход матери составит 32074 рубля. Это на 754 рубля больше, чем зарплата без вычетов на детей.

Оформление льготы по НДФЛ на детей можно произвести через работодателя или в Федеральной налоговой службе.

В первом случае пособие будет начисляться на зарплату автоматически, так как расчет будет производиться в бухгалтерии организации. Подавать заявление следует в том же году, в котором возникло право на получение льготы.

Если подать документы в ФНС, налоговый вычет предоставляется единовременно. Сумма возврата НДФЛ перечисляется на счет заявителю.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году

При этом размер СНВ всегда дифференцирован:

  1. на 3-го и последующих — уже по 3000 рублей;
  2. стандартные налоговые вычеты на ребенка инвалида составляют 3000 рублей. К примеру, если такой малыш — первенец, все равно размер вычета составит 3000 руб.
  3. на 1-го и 2-го ребенка – 1400 рублей;

Принцип использования вычета — аддитивный, другими словами, каждый вычет плюсуется к предыдущему, но не поглощается.

Так, если 4 ребенка, тогда общий размер вычета составит на них 8800 руб. Нужно учитывать, что в указанных размерах вычет может получить каждый из родителей. Ранжирование детей производится хронологически, это зависит от их возраста.

Так, первый малыш – самый старший, и дальше по убыванию.

К примеру, в семье есть четыре ребенка.

1-му — 25 лет, 2-му — 17 лет, 3-му — 15 лет, 4-му — 10 лет.

В данном случае стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году распределяться будут следующим образом:

  1. 2-ой — 1400 руб.;
  2. 3-ий — 3000 руб.;
  3. последующие — 3000 руб.
  4. 1-ый ребенок — 0 руб.;

Или другой пример. В семье есть 3 ребенка: 1-ый ребенок не учится в свои 22 года, 2-ой ребенок погиб в 15 лет, 3-ий – ребенок 8 лет. В данном случае у родителей есть право на стандартный налоговый вычет на ребенка 8 лет в размере 3000 рублей.

Вычет получателю предоставляет его работодатель, при этом, если их сразу несколько, то приоритетный определяется по выбору работника. Работодатель производит необходимые расчеты, после чего осуществляет уплату налога и отчитывается перед налоговой.

Вам только остается просматривать квитанции и ведомости на заработанную плату, внимательно отслеживая то, был ли учтен вычет.

Если же была выявлена ошибка, нужно сообщить в бухгалтерию компании. Стандартный налоговый вычет на ребенка производится каждый месяц в течение 1-го налогового периода, если сотрудник соответствующее заявление подал при устройстве на работу, а также после рождения малыша. В случае, если получатель данного вычета работает у этого работодателя с середины года, вычет используется с учетом произведенного ранее на прежнем месте работы.

Если стандартные налоговые вычеты на детей не производились (в бухгалтерию предприятия документы не предоставлялись), или бухгалтерия компании допустила ошибки, и в полном объеме вычеты учтены не были, то их получатель может после периода налогообложения обратиться самостоятельно в налоговый орган.

Но на практике подобные случаи встречаются очень редко, в основном это проще производить у работодателя, подав своевременно заявление. Следует подать для возврата налогового вычета на малыша:

  1. декларацию 3-НДФЛ;
  2. справку из школы или другого учебного заведения.
  3. 2-НДФЛ;

Стандартные налоговые вычеты на детей получаются методом неудержания сумм из зарплаты.

Работодатель при наличии оснований обязан от размера зарплаты отминусовать сумму вычета, при этом к оставшемуся размеру применить ставку налогообложения.

Какие документы нужно представить в бухгалтерию компании для получения этого вычета:

Перерасчет ндфл с начала года при предоставлении вычета на ребенка

Так, если ребенок родился в июне, а документы работник оформил в ноябре, перерасчет НДФЛ будет произведён за период с июня по октябрь.Размер Получатели Условия 1400 руб.

Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги На первого и второго ребенка Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет.

Но если ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет (не включительно!). 3000 руб. На третьего и каждого последующего ребенка 6000 руб. Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет 12 000 руб.

Родители и их супруги, усыновителиОсобенности перерасчета НДФЛ при смене налогового статуса физического лица с нерезидента на резидента будут зависеть от того, определен ли этот статус в текущем году окончательно (т. е. работник в этом календарном году пробыл на территории РФ 183 календарных дня или более (п.
2 ст. 207 НК РФ)). Если так, то НДФЛ, исчисленный с начала года по ставке 30%, подлежит пересчету по ставке 13% и зачету в счет подлежащего уплате налога этого физлица (Письма Минфина от 03.10.2013 № 03-04-05/41061 , от 15.11.2012 № 03-04-05/6-1301 ). При этом уточненный Расчет подаваться не будет.

Перерасчет НДФЛ будет отражен в форме 6-НДФЛ того отчетного периода, в котором смена статуса произошла окончательно, а также в последующих периодах этого календарного года.Бухгалтер предоставляет налоговый вычет на детей до месяца, в котором доход работника, облагаемый по ставке 13%, превысит 280 000 руб. (подп. 4 ст. 218 НК РФ). Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил предел в 280 000 руб.

налоговый вычет не применяется.Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.Частью 2 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.

6 Инструкции № 157н установлено, что экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, руководствуясь законодательством РФ о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами (Письмо Минфина РФ от 04.05.2020 № 02-06-05/30266).

При ведении бухгалтерского учета с 01.01.2020 применяются положения Приказа Минфина РФ от 30.12.2020 № 274н, утвердившего Федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Учетная политика, оценочные значения и ошибки». Об установленных этим стандартом требованиях к формированию учетной политики и исправлению ошибок, допущенных в учете, расскажем в статье. Имеющих доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Являющегося родителем, опекуном, усыновителем или лицом, на обеспечении которого находится ребенок.

Так, право на использование льготы имеется у лица, проживающего и содержащего ребенка, например, супруга родителя даже при отсутствии факта усыновления. Предоставившего заявление и документы работодателю.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году

Вычеты предоставляется льготникам, например, героям России. Эти вычеты предоставляются независимо от уровня зарплаты работника.

Минфин России в письме от 06.02.2013 № 03-04-06/8-36 разъяснил, как предоставлять «детские» вычеты работникам, когда сотрудник несколько месяцев в течение года не получал доходов и соответственно у него сразу не было возможности реализовать право на профессиональный вычет. Например, такое часто происходит у женщин, находившихся в декретном отпуске. Другая распространенная ситуация — сотрудник надолго уходит в отпуск без содержания.

Возникает закономерный вопрос: может ли работодатель предоставить все накопившиеся вычеты сразу после того, как доход появится?

Работодатель должен предоставлять стандартные вычеты за каждый месяц налогового периода (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако Налоговый кодекс накладывает ограничение на возможность получения вычета — он применяется только к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (абз.

1 ст. 218 НК РФ). Соответственно у работодателя нет возможности предоставить вычет в месяце, если:

  1. получал доходы, которые не облагаются НДФЛ;
  2. работник не получал доходов;
  3. получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке иной, чем 13%.

Как видим, у работодателя просто физически может не быть возможности предоставить вычет сотруднику. Как здесь правильно поступить? Финансисты подсказали, что в данном случае вычет не сгорает, а переносится на ближайший месяц, в котором у сотрудника появятся доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

В письме рассмотрена конкретная ситуация, когда сотрудница была в декрете и получала только пособие по беременности и родам. Напомним, что оно на основании пункта 1 статьи 217 НК РФ налогом не облагается.

Значит, и вычеты за месяцы декрета работодатель не мог предоставить.

По мнению Минфина, эти вычеты нужно суммировать и предоставить их, когда сотрудница получит первую зарплату после выхода из декрета. При этом, конечно, речь идет о вычетах за месяцы текущего года. С прошлого календарного года вычеты не переносятся.

Конечно, перенос вычетов не ограничивается случаем, когда работник находился в декретном отпуске. К другим типичным ситуациям, при возникновении которых бухгалтерия должна переносить вычеты, можно отнести нахождение сотрудника в отпуске по уходу за ребенком и в отпуске без содержания, а также задержку зарплаты.

Предоставляя вычеты за прошлые месяцы, нужно помнить о двух моментах. Первый — «детские» вычеты делаются до месяца, в котором доход работника с начала года превысил 280 000 руб.

И при расчете этой предельной суммы нужно учитывать только доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. А те выплаты, которые налогом не облагаются (либо облагаются по иной ставке), в расчет предельной суммы не входят (подп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ). И второй момент. Работодатель не вправе предоставлять вычет авансом. Например, при выплате зарплаты за июнь нельзя предоставить вычеты одновременно за июнь и июль.

То есть вычеты за месяцы нахождения в декрете сотрудник может получить только после выхода на работу.

Налоговые вычеты на детей в 2014 (2015) году

в месяц.

Рискованный вариант. Сотрудница имеет право на вычет за 7 месяцев (январь-июль). С зарплаты за июль надо удержать НДФЛ в сумме 1976 руб. ((25 000 руб. – 1400 руб. × 7 мес.) × 13%).

Безопасный вариант. Компания предоставляет вычет только за один месяц. Сумма НДФЛ за июль равна 3068 руб.

((25 000 руб. – 1400 руб.) × 13%).Пример Сотрудница работает в компании три года. В ноябре 2014 года она написала заявление о предоставлении вычета по НДФЛ. Ребенку уже исполнилось четыре года.

В этом случае вычет можно предоставить с начала текущего года.

Надо пересчитать налог за текущий год с января по месяц, в котором ее доходы превысят 280 тыс.

руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Излишне удержанный НДФЛ можно зачесть, то есть не удерживать НДФЛ с зарплаты работницы за ноябрь и декабрь. А если у сотрудницы по итогам года останется переплата по налогу, то ее можно вернуть.

Для этого работница должна подать в компанию заявление на возврат. Вернуть НДФЛ можно только на счет работницы, то есть в безналичном порядке. Сделать это надо в течение 10 рабочих дней со дня подачи заявления (п.

1 ст. 231 НК РФ). Вернуть деньги можно за счет предстоящих платежей по НДФЛ, удержанных с зарплаты других сотрудников. То есть перечислить в бюджет меньше налога за ноябрь.

Что касается НДФЛ за прошлые годы, то компания его пересчитывать не вправе, но сотрудница может сделать это самостоятельно. Для возврата ей надо представить в налоговую по месту своего жительства декларацию по форме 3-НДФЛи документы, подтверждающие право на вычет. Поскольку право на вычеты на детей имеют работники, доходы которых облагаются по ставке 13%, то есть доходы резидентов, то получить вычеты может и иностранец, если он находится в России больше 183 дней.

Для этого надо потребовать у сотрудника документы, подтверждающие право на вычет. А именно свидетельство о рождении ребенка, переведенное на русский язык. Отметки иностранного государства на свидетельстве не нужны (ст.

13 Конвенции, заключенной в г. Минске 22.01.93). Доходы нерезидентов, которые получили статус беженца, тоже облагаются по ставке 13% с 1 января 2014 года. Такие изменения внес в кодекс Федеральный закон от 04.10.14 № 285-ФЗ.

Но пониженная ставка для таких работников установлена пунктом 3статьи 224 НК РФ.

А значит, права на детский вычет у этих сотрудников нет.

Так же считают и специалисты ФНС (письмо от 30.10.14 № Пример Работник — гражданин Беларуси временно проживает в России в течение 6 месяцев, но никаких отметок в его паспорте о пересечении границы нет. Компания заключила с ним срочный трудовой договор на период более 183 дней.

От периода фактического проживания на территории России ставка НДФЛ не зависит (письмо Минфина России от 24.12.12 № 03-04-05/6-1426). Компания вправе удерживать налог по ставке 13% со дня приема на работу (п. 4 ст. 1 Протокола от 24.01.06).

Время фактического нахождения белорусских граждан в нашей стране можно определить по справкам от предыдущих работодателей, квитанциям из гостиниц и иным подтверждающим документам (письмо Минфина России от 28.09.11 № 03-04-06/6-240).

Как предоставлять вычеты по НДФЛ на ребенка?

Пример.

Пересчет НДФЛ при представлении с опозданием документов, подтверждающих право на вычет по НДФЛ на ребенка У работника 23 февраля родился первенец, заявление на вычет и свидетельство о рождении ребенка он подал в бухгалтерию в апреле.

Зарплата работника — 50 000 руб. в месяц. Вычеты по НДФЛ на ребенка в период с января по апрель предоставляются в следующем порядке. Месяц Доход,исчисленный нарастающим итогом с начала года, руб.

Вычет, исчисленный нарастающим итогом с начала года, руб.

Налоговая база, руб. (гр. 2 — гр. 3) Налог, исчисленный с начала года, руб.

(гр. 4 x 13%) Налог, удержанный с начала года, руб.

Долг перед работником с начала года, руб.

(гр. 6 — гр. 5) 1 2 3 4 5 6 7 Январь 50 000 — 50 000 6 500 6 500 0 Февраль 100 000 — 100 000 13 000 13 000 0 Март 150 000 — 150 000 19 500 19 500 0 Апрель 200 000 4 200 <*> 195 800 25 454 25 454 0 Май 250 000 5 600 244 400 31 772 31 772 0 ——————————— <*> Вычет предоставляется за февраль — апрель (1400 руб/мес. x 3 мес.). Одной из форм государственной поддержки граждан, имеющих детей, является предоставление им налоговых льгот. К такой льготе, в том числе, относится и предоставление налоговых вычетов.

Как предоставить вычет на ребенка, если сотрудник принес соответствующее заявление? Прежде всего, необходимо удостовериться в том, что сотрудник имеет право на получение такого вычета. Условия предоставления вычета на ребенка четко сформулированы в статье 218 Налогового кодекса (за исключением нюансов, разъясняемых отдельными письмами и постановлениями компетентных органов).

Основанием для вычета является письменное заявление лица, претендующего на льготу, и документы в подтверждение права на вычет в определенном размере. В зависимости от обстоятельств, сотруднику может ежемесячно предоставляться налоговый вычет на каждого ребенка в размере от 1400 до 3000 рублей. Так, минимальный лимит предоставления вычета на ребенка составляет 1400 рублей.

В таком размере получит вычет сотрудник, имеющий одного ребенка в возрасте до 18 лет (при очной форме обучения – на период учебы, но не более чем до 24 лет). Если работник имеет двоих детей, общий размер вычета составит 1400*2=2800 рублей. Если же сотрудник имеет ребенка-инвалида до 18 лет (или ребенок до 24 лет является студентом, аспирантом, интерном и т.п.

очной формы обучения), размер ежемесячного налогового вычета составит 3000 рублей. Такой же размер вычета предусмотрен для родителей, имеющих трех и более детей, т.е. на третьего и последующих детей сотрудник получит вычет 3000 рублей, как и на ребенка-инвалида.

Второй родитель имеет право отказаться от вычета в пользу другого. В этом случае родитель получит налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере. Для того чтобы один родитель оформил вычет в двойном размере, второй родитель должен написать заявление об отказе в получении налогового вычета.

Кроме того, по месту работы родителя, получающего двойной вычет, должна ежемесячно предоставляться справка о доходах формы 2-НДФЛ в отношении второго родителя.

Как рассчитать налоговый вычет на детей по НДФЛ

Получатели НВ – приемные родители, попечители, опекуны. 12 000 руб. – на несовершеннолетнего ребенка-инвалида, студента, обучающегося очно (интерн, курсант, ординатор, аспирант).

Получатели – родители, усыновители. Если в семье кроме ребенка, являющегося инвалидом, есть другие дети, величина СНВ определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, установленного в соответствии с очередностью рождения детей. Вычеты должны начисляться родителям независимо от количества выплат, полученных за месяц.

Если родители ребенка разведены и вступают в новый брак, их новые супруги получают право на льготу по НДФЛ. При выплате отцом алиментов, высчитываемых из зарплаты, она считается совместной собственностью созданной семьи. Поэтому жена получает такое же право на оформление вычета.

В случае, когда ребенок остался жить с матерью после официально оформленного развода, вновь вышедшей замуж, новый муж получает аналогичное право на НВ. Практика показывает, что льготу по НДФЛ одновременно на одного ребенка могут получать 4 человека.

Если у родителей один ребенок, расчет выплат будет осуществляться по следующему принципу. Например, в августе работнику была начислена заработная плата и отпускные. Августовский вычет, который ему положен, составляет 1400 рублей.

Он вычисляется из всех доходов, полученных за этот месяц.

Нужно знать, что некоторые налогоплательщики имеют право на двойной вычет.

Он может быть получен единственным родителем ребенка или одним из родителей в случае письменного отказа от НВ второго родителя.

При вступлении единственного родителя в брак, право получения двойного вычета он утрачивает. При разводе такое право будет возобновлено.

Во время подсчета количества детей будет учтен каждый ребенок, не зависимо от того, старше он предельного для получения начисления возраста или нет. К примеру, если в семье есть двое общих детей 6 и 8 лет, но муж имеет своего 25-ти летнего ребенка от первого брака, начисление льготы будет осуществляться следующим образом. Жена получит 2800 рублей (из расчета по 1400 руб.

на 1-го и 2-го ребенка), муж – 4400 рублей (за второго и третьего ребенка).

Если в семье первый ребенок имеет возраст 27 лет, второй умер, а третий – усыновленный, в возрасте 13 лет, НВ будет осуществляться на младшего, как на 3-го ребенка в семье.

Его размер будет составлять 3000 рублей. Во время определения суммы вычета должны учитываться все дети, которые появились на свет, а также принятые на воспитание в семью.

Еще один пример расчета НВ на детей.

Степанов, Ильин и Семенов работают на одном предприятии, размер их окладов составляет по 24 000 рублей. У Степанова двое детей, один из них является ему родным, второй — приемный.

У Ильина новая семья – второй брак, в котором есть один ребенок, являющийся третьим для Ильина.

В предыдущем браке он оставил двое детей.

У его новой жены этот ребенок первый.

Супруга Ильина написала заявление об отказе в получении НВ в пользу мужа.

Вычет по НДФЛ на ребенка в конце года

Информация о ней содержится в справке по форме 2-НДФЛ, представленной сотрудником при приеме на работу.

Сумма вычета зависит от возраста, статуса и очередности рождения детей.

Зависимость размера вычета от этих обстоятельств представлена в табл.

1. Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется за каждый месяц календарного года (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Следовательно, бухгалтеру следует вновь рассчитать НДФЛ за каждый месяц текущего года (п.

3 ст. 226 НК РФ). При перерасчете нужно иметь в виду, что НДФЛ по ставке 13% определяют нарастающим итогом с начала года с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п.

3 ст. 226 НК РФ). Таблица 1 Сумма вычета на ребенка Сумма вычета Ребенок 1400 руб. Первый 1400 руб. Второй 3000 руб.

Третий и каждый последующий 3000 руб. Ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы На числовом примере рассмотрим, как пересчитать НДФЛ, если заявление на вычет принес с опозданием работник, который трудится в организации несколько лет. Пример 1. Маляр В.С. Петров работает в ЗАО «Все краски мира» с 2008 года.

В январе 2013 года у него родился сын. Заявление на вычет работник подал в октябре 2013 года.

За период с января по сентябрь 2013 года ему была начислена зарплата в размере 20 000 руб. в месяц. С этой суммы удержан НДФЛ без учета вычета на ребенка в размере 23 400 руб. (20 000 руб. × 9 мес. × 13%).

Как пересчитать НДФЛ за период с января по сентябрь 2013 года? Решение Прежде чем сделать перерасчет, бухгалтер определил, что работнику положен вычет на ребенка в размере 1400 руб.

Вычет можно применить к доходам, полученным за период с января по сентябрь 2013 года, так как общая сумма дохода за это время составила 180 000 руб. (20 000 руб. × 9 мес.), то есть не превысила 280 000 руб.

Бухгалтер пересчитает НДФЛ за каждый месяц отдельно начиная с месяца рождения ребенка, то есть с января 2013 года. В результате вычислений сумма НДФЛ за период с января по сентябрь 2013 года составит не 23 400 руб., а 21 762 руб. [(20 000 руб. × 9 мес. – 1400 руб.

× 9 мес.) × 13%]. Переплата по НДФЛ за период с января по сентябрь 2013 года составила 1638 руб. (23 400 руб. – 21 762 руб.). Приведенный порядок перерасчета НДФЛ подходит и для случая, когда заявление с опозданием принес работник, который трудится с января текущего года.

Если сотрудник устроился в организацию не с января текущего года, то для получения вычета он должен представить справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы (п.

3 ст. 218 НК РФ). Справка нужна бухгалтеру, чтобы определить, не превышена ли сумма дохода, позволяющая предоставить вычет. Обратите внимание: новый работодатель может предоставить работнику стандартные налоговые вычеты только по доходам, начисленным в данной компании с момента зачисления на работу. В отношении доходов, полученных в текущем

Вычеты по НДФЛ для сотрудников с детьми в 2015-м году

В любой ситуации, если оба родителя вписаны в детский документ о рождении, вне зависимости от того, состоят ли они в формальных брачных отношениях, любой из них двоих получает право на налоговый вычет.

Это разъясняется п.1.пп.4 ст.218 и письмом Минфина от 15 апреля 2011 года.

На 2015-й год льготы на детей установлены в следующих предельных размерах:

  1. — 1400 рублей на 1-го и 2-го ребенка в месяц;
  2. — такая же сумма на каждого ребенка с 1 или 2 группой инвалидности до 24 лет, если он получает знания на дневной форме образования.
  3. — 3000 – на каждого ребенка в случае его инвалидности до 18-летнего возраста;
  4. — 3000 рублей на 3-го в семье и каждого из последующих детей;

Потеря права на детские льготы по НДФЛ у родителя наступает в одном из следующих сценариев:

  • Окончание обучения либо достижение 24-летнего возрастного уровня.
  • Доход превышает 280 000 рублей в течение одного года (прекращение вычета происходит, начиная с месяца такого превышения).
  • Смерть ребенка (прекращается, как и в прежнем случае).
  • Исполнение ребенку 18-ти лет (прекращается с 1-го календарного месяца следующего года).

Традиционными вычетами могут пользоваться не только граждане РФ, но и любые лица, относящиеся к налоговым резидентам (то есть пребывающие на территории государства более полугода). При этом льготы распространяются только на ту часть доходов, которая облагается 13%-й ставкой НДФЛ.

В случае наличия нескольких мест работы, сотрудник-родитель имеет право выбрать одну из них по своему усмотрению для оформления вычетов.

Администрация работодателя не вправе отказать ему в этой услуге. К примеру, сотрудник предприятия имеет троих детей, старшему из которых исполнилось 18 лет, а двум другим – 13 и 14 соответственно. При этом, поскольку старший не обучается на дневной форме обучения, то и вычета на него не положено.

Зарплата сотрудника составляет 25 тыс.

рублей в месяц, что означает вычет на 2-го ребенка (14-ти лет) в сумме 1400 рублей и 3000 – на 3-го (которому 13 лет). Стандартные детские льготы по налогообложению будут предоставляться сотруднику только первые 11 месяцев года, поскольку уже в декабре его доход накопительным итогом превысит базу в 280 тыс.

рублей. В итоге получаем, база для налогообложения в нашем примере составит: 25 000 * 12 – ((1 400 + 3 000) * 11) = 251 600 (руб).

НДФЛ с этой суммы составит 251 600 * 13% = 32 708 рублей.

Если работник выполняет работы по внутреннему совместительству, то, чтобы правильно рассчитать верхний предел его доходов, необходимо брать в расчет абсолютно все доходы от всех видов работа на предприятии. А вот в случае внешнего совместительства каждая организация-работодатель должна рассчитывать подоходный налог независимо от другой. Безусловно, удобным моментом для сотрудника будет возможность накопления налоговых вычетов.