avtoritet-delo.ru Юридический портал
Главная > Дарение > Сколько закладывают процентов на амортизацию оборудования при прощайте продукцию

Сколько закладывают процентов на амортизацию оборудования при прощайте продукцию

Дарение

Сколько закладывают процентов на амортизацию оборудования при прощайте продукцию

Нормы амортизации оборудования: как рассчитать амортизационные отчисления


Поделиться Амортизацией оборудования принято называть экономический механизм перенесения части стоимости оборудования на выполняемую им работу и производимую им продукцию или услуги. Амортизация необходима для сохранения общей стоимости капиталов предприятия независимо от старения и износа его активов. Подлежащим амортизации признается оборудование, находящееся в собственности предприятия, изначальной стоимостью не менее 100 тысяч рублей. Согласно нормам, не подлежит амортизации оборудование, которое:

  • Находится на консервации длительностью 3 и более месяцев.
  • Находится в процессе реконструкции или модернизации сроком более одного года.
  • Переданное (либо полученное) предприятию в безвозмездное пользование.

Способов списания амортизационных отчислений в практике бухгалтерского учета несколько:

  • линейный способ, списание стоимости оборудования по количеству лет срока его полезного срока службы;
  • способ уменьшенного остатка (аннуитетное отчисление);
  • списание стоимости оборудование пропорционально объему производимой им продукции.

Использоваться может как один, так и сразу несколько способов, в зависимости от особенностей бухгалтерского учета и политики конкретного предприятия.

В зависимости от длительности полезного срока службы оборудования, выделяют десять амортизационных классов:

  1. не более 2 лет;
  2. от 3 до 5 лет;
  3. от 3 до 5 лет;
  4. от 5 до 7 лет;
  5. от 7 до 10 лет;
  6. от 10 до 15 лет;
  7. от15 до 20 лет;
  8. от 20 до 25 лет;
  9. от 25 до 30 лет;
  10. от 30 и более лет.

Похожие материалы Реклама в логистике: разработка маркетинговой… Мар 22, 2020 Глобализация и информационные системы, обслуживающие… Мар 22, 2020 Расчет амортизации оборудования Амортизация оборудования каждой группы принимается за 100 процентов.

Нормы амортизации оборудования рассчитываются путем деления 100 процентов на срок полезного действия, выраженного в месяцах. Формула амортизации:

  • Линейный способ – К = (1/n) х 100 %, где n – СПИ в мес.
  • Нелинейный способ – К = (2/n) х 100%.
  • Способ уменьшаемого остатка – К = 1/n/12.
  • По сумме чисел лет СПИ – К = Остаток в годах до окончания СПИ/Сумма чисел лет в СПИ/12.
  • Пропорционально объему продукции/услуг – К = ПС/Объем планируемого производства.

Оборудование, полностью выработавшее амортизационный срок, должно быть снято с эксплуатации и подлежит списанию.

Полученное число, умноженное на начальную стоимость оборудования, подлежит зачислению на амортизационный счет. Такие отчисления осуществляются в течение всего срока эксплуатации оборудования и переносятся на издержки обращения и производства.
Если оборудование списывается еще до окончания условного полезного срока использования, недостающие амортизационные отчисления должны быть списаны из текущей прибыли предприятия, чтобы сумма амортизационных отчислений в конечном итоге полностью компенсировала балансовую стоимость списываемого оборудования.
Для продления амортизационного срока эксплуатации оборудования должна создаваться специальная комиссия и создается акт о продлении с указанием точного числа месяцев.

Акт о продлении амортизационного срока утверждается руководителем предприятия. Нормы амортизации оборудования, эксплуатируемого в условиях агрессивной либо повышенной сменности, рассчитываются с использованием специального коэффициента, устанавливаемого предприятием.

Под агрессивной средой следует рассматривать совокупность факторов как природного, так и искусственного происхождения, повышающих износ оборудования и сокращающих срок его службы.

К агрессивным условиям также можно отнести работу в условиях повышенной токсичности, взрывоопасности или повышенной аварийной опасности. Амортизация оборудования является наиболее эффективным методом сохранения материальных активов внутри предприятия, так как амортизационные отчисления за весь срок службы оборудования позволяют полностью покрыть расходы на его приобретение.

Поделиться FacebookVKOK.ruTwitterGoogle+Print Предыдущее Программы и онлайн-сервисы для ведения складского учета Следующее Шкафы для переодевания металлические

Как рассчитывается и начисляется амортизация оборудования

инвентарь; медицин. Инструменты1–2 2компьютеры; хоз.

и спорт. Инвентарь2–3 3швейное оборудование; копировальное оборудование;3–5 4станки для выпуска мебели; офисная и торговая мебель5–7 5оборудование для производства целлюлозно-бумажной продукции.7–10 Далее приведены примеры расчетов различными способами амортизационных начислений.

При расчете этим методом амортизация начисляется равномерно по мере использования оборудования. Например, в декабре 2014 г. приобрела компьютерное оборудование за 200 000 руб.

По вышеуказанной таблице видно, что срок пользования им составляет 3 года, значит, ежегодно будет амортизироваться 1/3 от стоимости оборудования – 33,3%, что составляет — 33 333 руб.

Сумма амортизации в месяц составит 33 333 / 12 =2 777 рублей. Использование этого метода предполагает начисление амортизации на основании остаточной стоимости оборудования на начало отчетного года. Воспользуемся вышеуказанным примером. Сумма амортизации за первый год будет 33 333,3 руб. (100 000 х 33%), а ежемесячная 2 777,8 руб.

Остаточная сумма оборудования на конец первого отчетного года будет 66 666,6 руб.

(100 000 – 33 333,3). Сумма амортизации за второй год составит 22 000 руб.

(66 666 х 33%), а за месяц 1 833 руб. (22 000 / 12). Аналогично рассчитывается амортизация за третий год.

В этом случае амортизация будет начисляться следующим образом при использовании данных из нашего примера: 1 + 2+ 3 = 6 лет.

3 года / 6 лет х 100 000 = 50 000 руб. – сумма начисления за первый год, соответственно каждый месяц амортизация будет составлять 4 166 руб.

(50 000 / 12). Для второго года амортизационное начисление рассчитывается так: 2 года / 6 лет х 100 000 = 33 333 руб., соответственно 2 777,8 руб. в месяц. Последний третий год рассчитывается по аналогии. При выборе этого способа производится на основе количества произведенной продукции определенным оборудованием.

Например, в декабре юрлицо купило производственное оборудование за 200 000 руб. производительностью 10 000 штук готовой продукции.

В январе оборудование было пущено в эксплуатацию и произвело 1 000 шт. продукции. Амортизация за этот месяц будет начислена, как показано далее: 1 000 / 10 000 х 200 000 = 20 000 руб.

На балансе стоимость оборудования указывается как 200 000 – 20 000 = 180 000 руб. За следующий месяц расчет амортизации будет происходить аналогичным способом в зависимости от количества произведенной продукции.

При расчете амортизации используется первоначальная стоимость оборудования, которая включает такие затраты как:

  1. строительство;
  2. консультации специалистов;
  3. ;
  4. другие связанные затраты.
  5. доставка;
  6. ;
  7. расходы на посредника;
  8. пуско-наладка;

Понятие срока службы оборудования в целях налогообложения дано в НК

Амортизация оборудования: о чем нужно знать и как правильно рассчитать

Допустим, стоимость его составляет 30 000 долларов.

Срок использования автомобиля – 5 лет. Что это значит? За этот пятилетний срок нужно ежемесячно отчислять от стоимости процент по амортизации оборудования, на который влияет не только величина износа, но и инфляция, и другие факторы. Когда пройдет пять лет, цена автомобиля значительно снизится на сумму амортизационных отчислений, произведенных в течение этого периода.

И можно будет продать машину за остаточную стоимость.

Сформированный амортизационный фонд можно использовать для приобретения нового автомобиля. Группа № 1. Время полезного использования объекта 1-2 года. В эту группу входят медицинские инструменты, производственный и сельскохозяйственный инвентарь, техника, применяемая в целях ведения лесного хозяйства или строительства, оснащение для нефте- и газодобычи, оборудование малой механизации, с ручным и механическим управлением.

Группа № 2. Время полезного использования объекта 2-3 года.

Хозяйственный и спортивный инвентарь может относиться к данной группе объектов.

Также сюда входит компьютерное оборудование, средства вычислительной техники, сетевое оборудование, горнодобывающие инструменты, некоторые виды грузовых кранов, подъемников и погружных насосов. Группа № 3. Время полезного использования объекта 3–5 лет.

К данной группе могут быть отнесены оборудование и техника для лесной промышленности, генераторы дизельного и теплового типа, сельскохозяйственное оборудование, сепараторы, копировальные машины, измерительные приборы, весы, швейные машины, лабораторное оборудование, лифты, легковые автомобили, мото- и велотранспорт, микроавтобусы.

Служебные собаки также относятся к амортизируемым объектам данной группы.

Группа № 4. Время полезного использования объекта 5–7 лет.

К данной группе относятся более длительные в применении объекты.

Это металлические конструкции, пленочные палатки и киоски, экскаваторы и автопогрузчики, автобусы, сварочное оборудование, трубопровод, станки для мебельного производства, радиоэлектроника, мебель, ягодные насаждения многолетних культур, рабочий скот. Группа № 5. Время полезного использования объекта 7–10 лет. Сюда входят передвижные объекты нежилого назначения, сборно-разборные конструкции.

В эту группу включены тепломагистрали, животноводческие фермы, газопроводы, станки для обработки металла и дерева, сельхозмашины, котлы и печи, оборудование для производства целлюлозно-бумажной продукции, оружие, малые суда, а также многолетние насаждения цитрусовых и масличных культур. Группа № 6. Время полезного использования объекта 10–15 лет. Такой срок амортизации установлен для нефтяных скважин, некоторых видов судов и транспортных средств, это также многолетних насаждений косточковых растений.

Сооружения облегченного типа (каркасные) также отнесены к данной группе, многие виды сантехнического оборудования, производственных станков для изготовления ж/б изделий и литья, станков текстильной промышленности, а также высоковольтные электросети.

Группа № 7. Время полезного использования объекта 15–20 лет.

Расчет амортизации по формулам

Содержание Основные фонды, состоящие на учете фирмы, посредством амортизационных отчислений поэтапно переводят свою немалую стоимость на издержки производства. Законодательно утверждено несколько способов расчета амортизации, но строгих указаний на обязательное применение какого-либо конкретного метода нет.

Однако, есть ряд утвержденных Положений и Инструкций, гласящих о рекомендуемом варианте формулы расчета амортизации по каждой определенной группе из Перечня квалификации ОС. Основываясь на тезисах Законодательства РФ, к амортизационному имуществу относят оборудование, длительность продуктивного функционирования которых превышает период 12 месяцев, а первоначальная стоимость определяется размером от 40 тысяч рублей.

Земля, природные ресурсы, объекты незавершенного капстроительства, ценные бумаги не имеют износа, а потому не подлежат амортизированию. Существует несколько методов расчета:

  • ;
  • Нелинейный.

Линейный способ наиболее распространенный в силу своей элементарности и незатейливости. На первом этапе работы по формуле расчета амортизации основных средств определяется норма амортизирования: НАО = 1/срок эксплуатации в месяцах х 100% Определяется годовая норма амортизационных отчислений в процентном соотношении.

Далее полученный процент переводится в стоимостное выражение годового значения амортизации: САМ= ПС х НАО / 100%, где в ПС находит отражение первоначальная стоимость основного средства. На основе полученных расчетов, находят ежемесячные величины норм и сумм амортизационных отчислений. По данному методу производится амортизирование непосредственно по каждому инвентарному номеру имущества, которое состоит на учете организации.

Начисление износа происходит ежемесячно равными долями.

Норма амортизации не меняется в течение всего периода эксплуатации объекта.

Пример: Оценка технологического оборудования 550 тыс.руб. Относится к 4-ой амортизационной группе, период эксплуатации 84 месяца (7 лет). Норма амортизирования = 100% : 7 = 14,29 % в год Сумма = 550000 х 14,29 % : 100% = 78595 руб.

в год Амортизационные отчисления каждый месяц = 78595 / 12 = 6550 руб. Нелинейный вариант начисления амортизации, в свою очередь, подразделяется еще на несколько направлений:

  • Метод уменьшаемого остатка;
  • Списание по сумме чисел лет эксплуатации;
  • Пропорционально объему продукции, работ, оказанных услуг.Амортизационные отчисления, основанные на нелинейных методах, рассчитываются по амортизационной группе в целом.

Метод уменьшаемого остатка характеризуется ускоренным процессом амортизирования, который базируется на условиях остаточной стоимости имущества.

УОАО = ОС х НАО х КУ / 100%, где:

  • ОС – остаточная стоимость;
  • КУ – коэффициент ускорения.

Пример: Стоимость имущества 300000 руб. Срок эксплуатации 5 лет. Коэффициент убыстрения, закрепленный в учетной политике, равен 1,5. Норма амортизации = 100% : 5 =20%Амортизация основных фондов по формуле метода списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования определяется по формуле: АОЧЛ = ПС х ЧЛО / ЧЛПИ, где ЧЛО – количество лет, которые остались до конца срока эксплуатации, ЧЛПИ – полный срок полезного использования основных фондов.

Пример: Первоначальная стоимость основного средства 400000 руб.

Вторая амортизационная группа, срок эксплуатации 3 года.Согласно способа списания стоимости основных средств пропорционально объему выпуска продукции, оказанных работ и услуг, формула расчета амортизации принимает следующий вид: АОВП = ФОП х ПС х / ПО, где ФОП – объем продукции, фактически произведенный за конкретный отчетный период, ПО – планируемый объем выпуска продукции за весь период полезного использования оборудования. Данный способ начисления закрепляется в акте приема-передачи (форма ОС-1).

Пример: Первоначальная стоимость автомобиля – 430 тыс.руб. Ожидаемый пробег 500 тыс.км. ПС / ожидаемый пробег = 430 000 / 500 000 = 0,86 руб/км В период эксплуатации основные средства подвергаются воздействию внешней среды и прочим негативным влияниям, поэтому с течением времени проявляется моральный и физический износ используемого оборудования.

Физический износ подразумевает снижение уровня исходных технических характеристик основных средств и зависит от многих факторов:

  • Первоначального состояния основных производственных фондов;
  • Уровня эксплуатации;
  • Наличия агрессивного окружения;
  • Степень мастерства обслуживающего персонала.

Экономическая сущность морального износа заключается в том, что производственные фонды обесцениваются до окончания срока эксплуатации.

Постоянное развитие производства приводит к возникновению морального износа по причине:

  • Удешевления производства основных средств,
  • Выпуска подобного оборудования, обладающего большей производительностью.

Предприятия могут использовать различные коэффициенты, которые ускоряют или замедляют процесс амортизационных отчислений. Выбор, предусмотренных в НК РФ показателей, фирмы отражают в учетной политике. Для оборудования, используемого в агрессивной атмосфере или в условиях экстенсивной эксплуатации, применимы повышающие коэффициенты.

При расчете амортизации основных средств по формуле расчета повышающие коэффициенты применяются в размерах, утвержденных законодательно.

Организация, по решению руководителя, может применять и понижающие коэффициенты. Согласно НК РФ к автомобилям, полученным или переданным в лизинг, применяются специальные кпд.

Например, микроавтобусы, предназначенные для пассажирских перевозок, со стоимостью приобретения более 400тыс.руб., амортизируются с k=1/2. Все изменения, касающиеся применения дополнительных коэффициентов, закрепляются в учетной политике предприятия и действуют в течение всего налогового периода. Перерасчет амортизации основных средств по формуле расчета в течение отчетного периода не допускается.

как расчитать примерную амортизацию оборудования (для курсовой)

Амортизируемым признается оборудование, которое находится у предприятия на праве собственности и используется им для извлечения дохода. К амортизируемому должно относиться оборудование первоначальной стоимостью более 10 000 руб.

Из состава амортизируемого исключается оборудование: переданное (полученное) по договорам в безвозмездное пользование; переведенное по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев; находящееся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев.

При расконсервации оборудования амортизация по нему начисляется в порядке, действовавшем до момента консервации, а срок полезного использования продлевается на период нахождения оборудования на консервации.

Первоначальная (балансовая) стоимость оборудования оп ределяется как сумма расходов на его приобретение, а в случае, если оборудование получено предприятием безвозмездно, — как сумма, в которую оценено такое оборудование с учетом расходов на доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использова ния, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету. Балансовой стоимостью оборудования, являющегося пред метом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов.

Балансовая стоимость амортизируемого оборудования, приобретенного (созданного) до вступления в силу Федерального закона № 57-ФЗ, определяется как его первоначальная стоимость с учетом проведенных до 1 января 2002 г. переоценок. При использовании предприятием оборудования собственного производства его первоначальная стоимость определяет ся как стоимость готового оборудования по первичному учету в бух галтерии. Балансовая стоимость оборудования может изменяться в случаях его реконструкции и модернизации.

К работам по реконструкции и модернизации относятся работы: вызванные изменением производственного или служебного назначения оборудования; повышением сроков его службы, технико-экономических показателей; осуществляемые по проекту реконструкции и модернизации оборудования в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции. Начисление амортизации по оборудованию должно про изводиться одним из следующих способов (п. 18 ПБУ 6/01): линейный способ; способ уменьшенного остатка; способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования (службы) ; способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ, услуг) .

Предприятия могут самостоятельно выбирать для применения в бухгалтерской политике один или несколько способов начисления амортизации одновременно. При этом единый способ амортизации устанавливается по каждой группе однородного оборудования и применяется в течение всего срока службы оборудования. Избранные способы (способ) начисления амортизации утверждаются руководителем предприятия.

Наиболее часто в практике предприятий применяется линейный или его разновидность — нелинейный способ начисления амортизации, которые здесь рассматриваются подробно. При применении линейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого оборудования определяется как произведение его первоначальной (балансовой) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта. При этом норма амортизации по каждому объекту амортизируемого оборудования определяется по формуле на практике — на сколько расчитано оборудование?

какой срок службы, объем производства?

в 1 год выпускается продукции — столько, расчитано — столько, срок службы оборудования? столько =- соответствено кол-во сырья — срок службы минус то, сколько проработала установка, с учетом кол-во производимой продукции.

. на пальцах могу, жаль моих пальцев не видно. удачи!! ! подумай — сам дойдешь! это логика!

Как рассчитать амортизацию оборудования

Copyright: фотобанк Лори Грамотный расчет амортизации оборудования позволяет предприятию законно оптимизировать расходы и сэкономить на уплате налога.

Порядок переноса стоимости активов на выпускаемую продукцию или услуги различен для целей бухгалтерского и налогового учета.

Разберемся в особенностях, как начисляется амортизация производственного оборудования – формула и примеры приведены далее. Основное законодательный документ, регулирующий учет основных средств, включая оборудование, – это ПБУ 6/01.

Согласно п. 4 ПБУ объект принимается на учет в качестве при соответствии обязательным условиям:

  • Использование в течение более 12 мес.
  • Приобретение компанией для эксплуатации в хозяйственной деятельности.
  • Получение экономической выгоды (прибыли) от использования актива.
  • Отсутствие целей дальнейшей перепродажи объекта.

При этом амортизация устанавливается на определенный СПИ (срок полезного использования) оборудования – от момента до момента /погашения стоимости. Окончательный результат – полный перенос первоначальной цены имущества с целью компенсации денежных затрат для последующей замены изношенного объекта.

Порядок, по которому производится расчет амортизация оборудования для бухучета и налогового является различным. Но в любом случае первостепенной задачей бухгалтера становится определение СПИ объекта.

В соответствии с п. 1 ст. 258 НК СПИ признается период службы актива в организации. Конкретный срок устанавливает налогоплательщик самостоятельно, ориентируясь на нормы НК и Классификацию по Постановлению № 1 от 01.01.02 г.

Согласно Классификатору, существует , в зависимости от принадлежности к которым определяется норма амортизации оборудования и начисляется сумма .

При этом изменение срока без смены амортизационной группы допускается в случае проведения улучшающих мероприятий – реконструкций, модернизаций и т.д.

Срок амортизации оборудования в бухучете устанавливается на основании требований бухгалтерского законодательства. Так, п. 20 ПБУ 6/01 регламентирует определение СПИ, исходя из:

  • Ожидаемой мощности/производительности ОС.
  • Ожидаемой степени физического износа актива в зависимости от внешних и внутренних эксплуатационных условий.
  • Нормативно-правовых ограничений владения объектом.

Пример Организация приобрела бетононасос стоимостью в 250 000 руб., который в относится к 4 группе (СПИ 5-7 лет).

Бухгалтер по налоговому учету установил СПИ в 61 мес., а для целей бухучета, на основании приказа руководителя, СПИ сокращен до 4 лет, исходя из планируемой интенсивности эксплуатации оборудования. Оба срока определены правомерно и предполагают возникновение разниц в учете, когда производится расчет амортизации оборудования, приведенного в примере.

В бухгалтерском учете существует 4 способа расчета амортизации (п. 18 ПБУ 6/01):

  1. .
  2. .
  3. .
  4. .

Основа для расчетов – оборудования, преобразуемая в ежемесячные суммы. В предусмотрено только 2 способа начисления амортизации (п.

1 ст. 259):

  1. Линейный.
  2. .

Обязательно применение линейного способа по оборудованию из 8-10 амортизационных групп. Выбранный метод необходимо использовать в течение всего СПИ актива. Для расчета суммы износа требуется перемножить определенный коэффициент нормы и первоначальную стоимость (ПС) объекта.

  • Линейный способ – К = (1/n) х 100 %, где n – СПИ в мес.
  • Нелинейный способ – К = (2/n) х 100%.
  • Способ уменьшаемого остатка – К = 1/n/12.
  • По сумме чисел лет СПИ – К = Остаток в годах до окончания СПИ/Сумма чисел лет в СПИ/12.
  • Пропорционально объему продукции/услуг – К = ПС/Объем планируемого производства.

Когда осуществляется расчет амортизации оборудования, применяется формула, которая подходит выбранному методу списания износа. Пример Допустим, по условиям предыдущего примера бухгалтер рассчитывает амортизацию линейным способом, чтобы избежать разниц в БУ и НУ.

Сумма ежемесячных отчислений по бетононасосу в бухучете составит = 1/48 мес. х 250 000 руб. = 5208,33 руб.

Начислена амортизация производственного оборудования, проводка:

  • Д 20 К 02 – 5208,33 руб.

В НУ сумма амортизации будет меньше из-за большего срока полезного использования = 1/61 мес. х 250 000 руб. = 4098,36 руб.

Разница учитывается при расчете налога на прибыль предприятия. Рубрики: Tags: Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства | 11:50 6 марта 2020 Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства Пенсионеры Декретный отпуск Страховые взносы ПФР Декретный отпуск Проверки Пенсионеры Пенсионеры, Транспортный налог Пенсионеры Декретный отпуск Налоги и взносы Пенсионеры НПД Пенсионеры Выплаты персоналу Пенсионеры Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Амортизация оборудования и правила расчета

Эта группа оборудования содержит большое количество наименования оборудования из металла и дерева. К этой категории относятся металлические и бетонные канализации, а также мартеновские печи, электрические подстанции и виноградники.8 группа —

  • срок использования объектов 20 — 25 лет.

    К этой категории относятся грузо-пассажирские суда, и линии электропередач, которые обслуживают городской наземный транспорт. Железные дороги и здания нежилого фонда также состоят в 8 группе амортизационного использования оборудования.

  • 9 группа — период эксплуатации составляет 25 — 30 лет. Здания, имеющие железобетонные перекрытия и очистительные сооружения канализации, относятся к данной категории оборудования.

    К 9 группе принадлежат также морские суда.

  • 10 группа — время эксплуатации составляет более 30 лет. Жилые здания и лесопосадки относятся к этой категории. Капитальные нежилые строения, также принадлежат к 10 группе амортизационного износа.
  • В Налоговом Кодексе РФ, чётко разделены наименования оборудования, которые не подлежат амортизации.

    К такому оборудованию относятся:

    1. Объекты, которые направлены на реконструкцию сроком более 12 месяцев.
    2. Объект на реконструкции Оборудование и объекты, находящиеся в собственности бюджетных учреждений и организаций.

    3. Объекты, подвергшиеся консервации сроком более 3 месяцев.
    4. Имущество .
    5. Любые объекты, которое было получены в безвозмездное пользование.
    6. Продуктовый скот и одомашненные дикие животные.
    7. Печатных изданий и произведения искусства.

    Все объекты и имущество, которое было приобретено на бюджетные финансовые средства, освобождается от начисления амортизации. Также к этой категории относится имущество некоммерческой организации, которое было приобретено из различных благотворительных фондов, и используется исключительно в некоммерческих целях. Также не подлежат амортизационным исчислениям те объекты, которые были переданы организации без материальной компенсации.

    При любых формах исчисление компенсации оборудования, необходимо предоставлять для при проверке налоговой инспекцией платёжные документы, подтверждающие форму оплаты за приобретаемое оборудование.

    Расчёты амортизации оборудования производятся вычитанием из базовой стоимость объекта, определённого процента, который отображает моральный и физический износ оборудования. Математически данные расчёты можно представить следующим образом: Сг = ((Р – Рл)/Ан*Р)*100 В данной формуле Сг — это годовая норма оборудования, выраженная в процентах, Р — объекта; Рл — ликвидационная стоимость объекта; Ан — нормативный эксплуатационный срок. Подставив значения в данную формулу, несложно подсчитать износ объектов имеющихся в материальном фонде компании.

    Наиболее часто оборудования начисляется . При таком способе подсчёта, ежемесячно выделяется фиксированная сумма, которая перечисляется в специальный фонд.

    Учет амортизации оборудования.

    Согласно МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности), существует два основных способа начислить амортизацию: линейно и нелинейно.

    Линейный способ начисления амортизации предполагает постепенное и равномерное накопление суммы износа в течение всего периода использования. При таком способе, каждый месяц организация при расчете себестоимости использует одну и ту же сумму амортизации для конкретного оборудования (вне зависимости от реального объема работы).

    Линейный способ начисления амортизации основных средств является универсальным для любого вида имущества организации и применяется как на производстве, так и в торговых компаниях. Обычно линейному методу отдают предпочтение в случаях использования тех основных средств, которые приносят выгоду постепенно и равномерно.

    Метод равномерного списания общей суммы износа вычисляется проще всего, и, соответственно, наиболее часто встречается на практике. Характеризует линейный способ начисления амортизации основных средств формула: А = (Цос × На) ÷ 100%, где: А – сумма амортизации (годовая), Цос – балансовая стоимость оборудования, На – амортизационная норма в годах. Полученная сумма показывает износ амортизируемого ресурса в денежном выражении за один эксплуатационный год.

    Для удобства полученное значение делят на количество месяцев, определяя сумму отчислений за каждый из них. Нелинейный способ начисления амортизации основных средств подразделяется на 3 метода:

    1. уменьшаемый остаток;
    2. кумулятивный;
    3. производственный.

    Сумма к начислению амортизации согласно нелинейным методам будет различаться в каждом новом месяце.

    Нелинейные способы начисления амортизации являются более специализированными. Уменьшаемый остаток актуален в тех случаях, когда заведомо известно, что максимальная нагрузка на оборудование придется на первые годы использования, или же оно приобретено для целей выпуска новой продукции.

    Ситуации предполагают получение максимальной выгоды в первое время эксплуатации, когда будет рациональнее выплатить наибольшую часть амортизации.Применяя данный способ, организация станет выплачивать одинаковый ежемесячный платеж, который будет постоянно уменьшаться.

    Метод рассчитан на выплату большей части суммы в начале эксплуатационного срока. Амортизация по методу уменьшаемого остатка вычисляется с помощью формулы:А = (Сост × На × Кус) ÷ 100%,где: Сост – разница между первоначальной стоимостью и накопленной суммой износа, т. е. остаточная цена ОС. На – амортизационная норма.

    Кус – ускоряющий коэффициент, устанавливаемый организацией (но не более 3).Предприятие продолжит расчеты до последнего года, в котором может выплачивать ежемесячно сумму износа до полного списания амортизационной стоимости или разделить остаточную стоимость равными долями на последний год погашения. Кумулятивный метод очень похож на метод уменьшения остатка.

    Он напрямую зависит от суммы числового значения лет использования имущества и позволяет выплатить основную часть амортизации на первых порах использования объекта.

    Как рассчитать амортизацию оборудования

    → → Актуально на: 19 сентября 2020 г. Когда оборудование амортизируется в бухгалтерском и налоговом учете, мы рассказывали в нашей .

    Чтобы рассчитать сумму амортизационных отчислений по оборудованию организации нужно знать не только его первоначальную стоимость и выбрать способ начисления амортизации, но и установить срок его полезного использования (СПИ). Срок полезного использования – это период, в течение которого используемый объект приносит экономические выгоды организации (, ).

    В бухгалтерском учете этот срок устанавливается исходя из следующих показателей ():

    • ожидаемый срок использования;
    • ожидаемый физический износ;
    • нормативно-правовые и другие ограничения использования объекта.

    При установлении СПИ в бухучете организация может обратиться к Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (). Напомним, что использование этой Классификации при определении СПИ обязательно только в налоговом учете (). В бухучете организация может пользоваться Классификатором по своему усмотрению.

    Оборудование, в зависимости от его вида, может относиться к любой из десяти амортизационных групп по Классификации.

    Приведем некоторые примеры: Виды оборудования Амортизационная группа СПИ Лифты III Свыше 3 лет до 5 лет включительно Конвейеры ленточные передвижные прочие; конвейеры пассажирские ленточные и пластинчатые; конвейеры пластинчатые общего назначения; конвейеры вибрационные (горизонтальные, вертикальные) Подъемники, электрокары IV Свыше 5 лет до 7 лет включительно Провода и кабели силовые VIII Свыше 20 лет до 25 лет включительно Эскалаторы X Свыше 30 лет Для целей расчета амортизации оборудования формула зависит от того, какой способ амортизации организация установила в бухгалтерском и налоговом учете. Напомним, что в отношении всего оборудования в бухучете может использоваться только один способ амортизации. Он может быть выбран из следующих способов ():

    • линейный способ;
    • способ уменьшаемого остатка;
    • способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
    • способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

    По какой формуле определяется сумма амортизации при каждом из данных способов, мы рассказывали в нашей .

    В налоговом учете не только к оборудованию, но и ко всем амортизируемым объектам должен применяться один из двух способов амортизации:

    • линейный;
    • нелинейный.

    При этом необходимо иметь в виду, что даже если выбран нелинейный способ, к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, нематериальным активам, чей СПИ свыше 20 лет, все равно придется применять исключительно линейный способ ().

    Формула амортизации оборудования для определения ежемесячной суммы ( М) в бухгалтерском и налоговом учете одна и та же: ∑​М = ПС * n, где ПС – первоначальная стоимость оборудования в бухгалтерском (налоговом) учете; n – ежемесячная норма амортизации, рассчитываемая как отношение 1 к СПИ, выраженному в месяцах. Покажем сказанное на примере.

    Первоначальная стоимость принятого на учет оборудования в бухгалтерском и налоговом учете совпадает и составляет 250 000 рублей. СПИ оборудования установлен равным 37 месяцам. Следовательно, ежемесячная сумма амортизации оборудования в бухгалтерском и налоговом учете составит 6 757 рублей (250 000 х 1 / 37).

    Также читайте:

    Форум для бухгалтера: Поделиться:

    Подписывайтесь на наш канал в

    Как рассчитать амортизацию оборудования

    Однако если начисление используется для налогообложения, то следует руководствоваться ст.ст.258-. Амортизируемое оборудование делится в зависимости от срока эксплуатации на 10 групп. Классификатор регламентируется постановлением Группы, в свою очередь, распределяются в зависимости от срока службы.

    В каждой из 10 амортизационных групп можно выделить подгруппы:

    • Скот.
    • Оборудование и машины
    • Жилища
    • Многолетние насаждения.
    • Здания и сооружения
    • Технические устройства

    Каждый вид основного средства имеет персональный код.

    При возникновении вопроса, как высчитать амортизацию оборудования, необходимо исходить от выбранного руководством организации способа производства амортизационных отчислений.

    Формулы расчета несколько отличаются друг от друга:

    1. линейный способ подразумевает умножение изначальной стоимости оборудования на норму амортизации, то есть.

    А Искомая сумма амортизации Пст Первоначальная стоимость ОС На Норма амортизации

    1. способ уменьшаемого остатка – в основе метода лежит остаточная стоимость оборудования на начало установленного отчетного периода.

      Помимо этого, в формулу расчета входят также норма амортизации и устанавливаемый законодательством (в размере не более 3, а в отношении высокотехнологичных отраслей – не более 2) коэффициент ускорения.

    А Искомая сумма амортизационных отчислений Ост Итоговая стоимость, определяемая как первоначальная за вычетом начисленной за предыдущий период амортизации На Норма амортизации Ку Коэффициент ускорения, установленный предприятием

    1. списание стоимости по сроку эксплуатации.

    А Амортизация Пст Первоначальная стоимость Nкпи Писло лет до конца срока использования оборудования Nспи Срок полезного использования в годах.Частое использование этого метода обусловлено возможностью списания на начальных этапах эксплуатации большой части стоимости оборудования. В дальнейшем темп начисления амортизации снижают, за счет чего снижается и себестоимость изготавливаемой продукции

    1. списание пропорционально объему выпущенной продукции.

    А Амортизация Опрф Объем продукции фактический Пст Первоначальная стоимость Опрп Объем продукции предполагаемый.

    Этот способ предпочтительнее при сезонной эксплуатации оборудования Норма амортизации выражается в процентах и представляет собой соотношение единицы на весь предполагаемый срок использования оборудования:

    На Норма амортизации n Срок использования оборудования Распределение амортизируемого имущества по группам в соответствии со , производится исходя из сроков его эксплуатации. Таким сроком называется период времени, в течение которого оборудование служит для выполнения поставленных предприятием задач. Устанавливаются временные рамки налогоплательщиком самостоятельно.

    Как оформить годовую норму амортизации смотрите в статье: .

    Как рассчитать амортизацию оборудования – формула расчета

    Набольшее по сумме списание приходится на первые годы использования. Используется для высокотехнологичного оборудования.Производственный, при котором списание осуществляется в зависимости от объема выпускаемой продукции.

    Используется для сезонного использования оборудования.Способ отчисленийФормулаРасшифровка понятийЛинейныйСп х Н / 100%Сп – стоимость при постановке на учет, Н–нормаУменьшаемого остаткаСо х Н х К /100%Со – остаточная стоимость, Н – норма, К – коэффициент ускоренияКумулятивныйСп х Чо / ЧиСп – стоимость при постановке, Чо – число лет до конца использования, Чи – число лет эксплуатацииПроизводственныйОф х Сп / ОпСп – стоимость при постановке, Оф – выпуск по факту, Оп – выпуск по плануВыбор метода начисления необходимо утвердить в локальных актах предприятия. Организации, использующие упрощенный порядок ведения бухучета, могут начислять амортизацию 1 раз, на последнюю дату отчетного года. Читайте также статью: → “”В бухучете имеется возможность применения повышающего коэффициента с максимальным значением не более 3.

    Порядок разрешен при использовании способа уменьшаемого остатка (п. 19 ПБУ 6/01).В учете для ведения учета амортизации используется счет 02 в корреспонденции со счетами учета затрат (Дт 20, 44 Кт 02). Аналитический учет ведется в разрезе объектов оборудования.

    Начисление производится с месяца, следующего за постановкой на учет.Предприятие приобрело оборудование стоимостью 55 000 рублей (без учета НДС) со сроком эксплуатации 3 года. В учете применяется кумулятивный метод. Бухгалтер производит расчет:

      Суммы лет полезного использования: Чпи = 1 + 2 + 3 = 6;Величины отчислений в первый год использования оборудования: А1 = 55 000 х 3 / 6 = 27 500 рублей.Величины ежемесячной суммы отчислений: А1м = 27 500 / 12 = 2 291,67 рублей.

    Вывод: сумма начисленной амортизации составляет 2 291,67 рублей ежемесячно в течение первого года эксплуатации.В налоговом учете используется линейный и нелинейный способы начисления амортизации с последующим отражением в расходах.Организация купила оборудование стоимостью 270 000 рублей.

    Срок полезного использования определен 5 лет.

    В бухгалтерии предприятия производится расчет:

      Годовой нормы амортизации: Нг = 270 000 / 5 х 100% = 54 000 рублей;Ежемесячной нормы: Нм = 54 000 / 12 = 4 500 рублей.

    Вывод: предприятие ежемесячно учитывают в расходах сумму 4 500 рублей.При особых обстоятельствах в налоговом учете могут применяться повышающие коэффициенты, установленные ст. 259.3 НК РФ. Возможность ускорить списание стоиомсти имущества с коэффициентом 2 возникает при эксплуатации оборудования в условиях повышенной агрессивности, сменности, энергоотдачи.При использовании оборудования, приобретенного в лизинг, предприятие может применить повышающий коэффициент в размере не выше 3. Положение используется для нелинейного способа.В процессе эксплуатации оборудования часто возникает потребность в проведении ремонта, реконструкции (модернизации).

    Амортизация оборудования: формула расчета пример

    Вторая амортизационная группа, срок эксплуатации 3 года.Согласно способа списания стоимости основных средств пропорционально объему выпуска продукции, оказанных работ и услуг, формула расчета амортизации принимает следующий вид: АОВП = ФОП х ПС х / ПО, где ФОП – объем продукции, фактически произведенный за конкретный отчетный период, ПО – планируемый объем выпуска продукции за весь период полезного использования оборудования.

    Данный способ начисления закрепляется в акте приема-передачи (форма ОС-1).

    Пример: Первоначальная стоимость автомобиля – 430 тыс.руб. Ожидаемый пробег 500 тыс.км. ПС / ожидаемый пробег = 430 000 / 500 000 = 0,86 руб/км В период эксплуатации основные средства подвергаются воздействию внешней среды и прочим негативным влияниям, поэтому с течением времени проявляется моральный и физический износ используемого оборудования.

    Физический износ подразумевает снижение уровня исходных технических характеристик основных средств и зависит от многих факторов:

    1. Наличия агрессивного окружения;
    2. Первоначального состояния основных производственных фондов;
    3. Уровня эксплуатации;
    4. Степень мастерства обслуживающего персонала.

    Экономическая сущность морального износа заключается в том, что производственные фонды обесцениваются до окончания срока эксплуатации. Постоянное развитие производства приводит к возникновению морального износа по причине:

    1. Удешевления производства основных средств,
    2. Выпуска подобного оборудования, обладающего большей производительностью.

    Предприятия могут использовать различные коэффициенты, которые ускоряют или замедляют процесс амортизационных отчислений.

    Выбор, предусмотренных в НК РФ показателей, фирмы отражают в учетной политике.

    Для оборудования, используемого в агрессивной атмосфере или в условиях экстенсивной эксплуатации, применимы повышающие коэффициенты.

    При расчете амортизации основных средств по формуле расчета повышающие коэффициенты применяются в размерах, утвержденных законодательно.

    Организация, по решению руководителя, может применять и понижающие коэффициенты.

    Согласно НК РФ к автомобилям, полученным или переданным в лизинг, применяются специальные кпд. Например, микроавтобусы, предназначенные для пассажирских перевозок, со стоимостью приобретения более 400тыс.руб., амортизируются с k=1/2.

    Все изменения, касающиеся применения дополнительных коэффициентов, закрепляются в учетной политике предприятия и действуют в течение всего налогового периода.

    Перерасчет амортизации основных средств по формуле расчета в течение отчетного периода не допускается. Источник: http://buh-spraa.ru/buhgalterskij-uchet/amortizaciya-iznos-os/formula-raschet-amortizacii.html Грамотный расчет амортизации оборудования позволяет предприятию законно оптимизировать расходы и сэкономить на уплате налога. Порядок переноса стоимости активов на выпускаемую продукцию или услуги различен для целей бухгалтерского и налогового учета.

    Разберемся в особенностях, как начисляется амортизация производственного оборудования – формула и примеры приведены далее.

    Что такое амортизация

    Термин «амортизация» наибольшую популярность приобрел в эпоху перестройки, когда руководители крупных предприятий списывали дорогое оборудование и маскировали свои незаконные доходы. Содержание С классической точки зрения это поэтапный перенос стоимости основных средств (СОС) и нематериальных активов по мере их износа, как физического, так и морального, на конечную цену производимых товаров или услуг.

    Это необходимо, чтобы сохранить общую стоимость капитала предприятия независимо от износа и старения имеющихся активов. Все денежные отчисления, которые и образуют амортизационный фонд (АФ), строго целенаправленны и представляют собой источник возмещения устаревших объектов, которые в совокупности составляют основной фонд предприятия.

    Можно сказать, что это наиболее эффективный метод сохранения внутри предприятия его денежных активов.

    Ежемесячно амортизационные отчисления (АО) определяются небольшим процентом от общей СОС. Перечислим их:

    • мощности предприятия;
    • техника;
    • недвижимость.

    Эти показатели включаются в общие затраты по обеспечению производственных процессов и влияют на конечную стоимость товара, включающую и необходимую наценку. Простой пример произведения АО можно показать на автомобиле, приобретенном для производственных целей.

    Допустим, срок его эксплуатации составляет 5 лет.

    Ежемесячно в течение этого периода процент добавочной стоимости отчисляется в АФ. Его размер устанавливается исходя из инфляции, номинальной стоимости износа.

    По прошествии срока автомобиль может быть продан по его остаточной цене. Для замены предприятие покупает новый автомобиль на средства из АФ.

    Фонд включает в себя конечную цену автомобиля (за которую его можно продать по прошествии 5 лет), а также ежемесячные процентные выплаты. Возможны несколько способов:

    • Линейное начисление. Это равномерный перенос стоимости товара в АФ, а также погашение тех денежных затрат, которые потребовались для его покупки. Остаточная цена объекта рассчитывается вычитанием накопленных амортизационных средств из той стоимости, за которую были куплены основные средства (ОС).
    • Аннуитетное начисление (уменьшение остатка). Отделение процента амортизации объекта и ежегодное добавление его к полной остаточной стоимости. Расчет коэффициента может быть скорректирован.
    • По объему выполненных работ. Отчисление средств пропорционально загрузке объекта по его техническим нормам. Если автомобиль пять лет не эксплуатируется, конечная цена равняется первоначальной, т.е. той, по которой он куплен. Метод не соответствует рыночным реалиям и должен учитывать хотя бы процент инфляции.
    • Списание амортизационных средств происходит по сроку отработки оборудования.

    АФ предприятия и итоговая стоимость товара тесно связаны между собой, поэтому любые рыночные изменения, искусственное занижение цен конкурентами или другие факторы не только увеличивают сроки переноса стоимости старых активов, но и нежелательны в ведении бизнеса. В связи с этими рисками предприятия в добавок к отчислению в АФ стараются продлить срок эксплуатации активов за счет их рационального использования.

    На процент амортизационных отчислений влияет и тип износа ОС. Максимальный коэффициент начисляется на те объекты, которые одновременно подвергаются нескольким видам воздействия извне.

    Износ – это постепенная утрата основных характеристик и свойств. Его степень зависит от интенсивности использования.

    Виды износа:

    • моральный;
    • физический.

    Офисная техника, включенная в список активов предприятия, которые подвергаются амортизационным отчислениям, изнашивается как физически (ломается), так и морально (устаревает).

    Износ – это уменьшение стоимости основных фондов, а амортизация оборудования позволяет накопить средства для их восстановления или замены. Показатель помогает определить, какая процентная часть от общей СОС организации будет перенесена на конечную цену товара для полного возмещения износа. Основу для расчетов могут составлять указанный в нормативных документах срок службы ОС и отчисления, которые были установлены линейным методом.

    Формула расчета годовой нормы амортизации (Аг, %): Аг = ((Ф − Фл)/Тн × Ф) × 100, где: Тн – нормативный срок службы (лет); Ф – балансовая стоимость объекта (рубли). Определяется на момент ввода в эксплуатацию и включает в себя цену приобретения, затраты на доставку, сохранность, монтаж, реконструкцию, модернизацию или расширение.

    Фл – ликвидационная стоимость (рубли). Сумма предполагаемой выручки от реализации самого объекта или его остатков по истечении срока эксплуатации (подробнее ). АО в общей структуре финансовых ресурсов предприятия относят к группе собственных внутренних источников, куда включена и та доля прибыли, которая остается у предприятия и применяется им для нужд производства.

    Такое распределение финансов повлияет на результат всей работы компании. Амортизация применяется не только внутри бухгалтерского учёта, но и в налоговом. Государство устанавливает лимиты на АО, позволяющие уменьшить сумму базы налога на прибыль.

    Предприятие может выбрать метод амортизационных отчислений от ОС, если иное не предусмотрено законодательством.

    Однородным группам (автобазам), необходимо производить АО на основе одного метода. (1 оценок, среднее: 5,00 из 5) Поделиться: Рекомендуем к прочтению Сегодня мы поговорим о том, как зарегистрировать индивидуального предпринимателя по.

    При ведении субъектами рынка хозяйственной деятельности требуется постоянно проводить анализ. Для большинства понятия «бизнес» и «предпринимательство» – синонимы.

    Однако экономические. Основную информацию об индивидуальных предпринимателях можно узнать из свидетельства о.

    Резюме для устройства на работу — визитная карточка соискателя.