Сравните прямые и косвенные налоги

Прямые и косвенные налоги

Существуют пошлины на ввоз и вывоз товаров Государственные Взимаются в случаях, требующих государственной регистрации: регистрация юридического лица или в качестве предпринимателя, внесение изменений в реестр и т.д. Признак по которому сравниваем Прямые Косвенные Поступление в бюджет Прямое Через посредника (продавца) Объект Доходы и имущество (движимое и недвижимое) налогоплательщика Реализуемые товары, работы, услуги Плательщик Непосредственно владелец дохода, имущества Конечный потребитель товара, работы, услуги Факторы, которые влияют на размер налога Величина дохода, материальное положение, размер земельных участков или метраж недвижимости, мощность транспортных средств Цена товара или работы, тарифные ставки Участие в формировании конечной цены Цена зависит от производства Влияют на конечную стоимость товаров и услуг (например, повышение НДС до 20% сказалось на росте цен) Степень открытости для Налогоплательщик знает какими ставками облагается доход, имущество и т.д.

Зачастую потребители не имеют представления о том, сколько и каких налогов входит в цену товара Зависимость от сопутствующих факторов Имеется Отсутствует Сложность взимания Сложно (базу для исчисления налога можно искусственно занизить) Легче Для разработки эффективной государственной налоговой политики определяют вклад каждого вида налога. На сегодняшний день основное налоговое бремя несет бизнес (порядка 70% общих поступлений).

И сместить нагрузку на рядовых граждан представляется невозможным в виду низкой покупательной способности населения. Основным достоинством косвенных налогов считается их стабильность, быстрое поступление в бюджет в связи с тем, что налогом облагаются реализация и потребление.

Негативные экономические факторы не влияют на изъятие этих платежей.

И при снижении темпов роста экономики государство именно за счет них пополняет бюджет. Собственно, повышение ставки НДС на 2 процентных пункта с начала 2023 года яркий тому пример. Основным недостатком непрямого налогообложения справедливо считают отсутствие диференцированных ставок для разных категорий плательщиков.

К примеру, при заправке машины бензином, и человек со среднестатистической зарплатой и топ менеджер заплатят одинаковую сумму налога.

То есть налицо обременительность такого налогообложения для малообеспеченных граждан.

К недостаткам прямого изъятия платежей относят возможность плательщика скрыть доходы — не сдать декларацию, занизить налогооблагаемую базу. Поэтому такой способ пополнения бюджета носит периодических характер. Задача государства состоит в создании мотивирующих условий для налогоплательщиков для вывода из тени своих доходов.

Считается, что в РФ сложилась латиноамериканская налоговая модель с элементами евроконтинентальной. Латиноамериканская модель характеризуется большой долей косвенных платежей. С ростом цен по причине инфляции увеличиваются отчисления налогов в бюджет, что в какой-то мере его защищает.

Для евроконтинентальной модели характерна социально-ориентированная государственная политика с высокой долей отчислений на нужды соцстрахования.

Косвенные налоги в РФ: список, примеры, различия между косвенными и прямыми налогами

Уплата НДС производится по каждой сделке, не имеет значения количество посредников, через которых шла продукция.

НДС платит конечный потребитель.

Его платят все граждане, субъекты бизнеса.

НДС имеет ставки, которые различаются в зависимости от того, какая продукция реализуется.

Ставки разные: от 20% до 0%. Особенностью НДС является тот факт, что налогом облагается не вся стоимость произведенного товара, работы или услуги, а только добавленная стоимость, которая возникла на конкретном этапе создания товара, работы или услуги. Это значит, что в бюджет платится разница между НДС, выставленным покупателям, и НДС, предъявленным продавцами. В случае, если разница получается отрицательной, НДС подлежит возврату из бюджета, что приводит к возникновению налоговых схем.

В соответствии со ст. 164 НК РФ в России применяются ставки 0%, 10% и 20%. Нулевая ставка НДС применяется, например, при экспорте. Ставка в 10% действует в отношении основных продовольственных товаров, товаров для детей, большинства периодических печатных изданий, ряда медицинских товаров, а также услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.

В иных случаях . Отметим, что, например, в Казахстане, еще одной стране- члене Евразийского экономического союза (куда входит и Россия), пониженной ставки нет вообще, однако ставка НДС – всего 12%. Когда НДС 0 процентов:

1. экспорт продукции;
2. оказание услуг в сфере ЖКХ.
3. реализация произведенной продукции;
4. пассажирские перевозки (некоторые виды);

Отметим, что несмотря на то, что как в России, так и в ЕС НДС есть, в США, например, данный налог отсутствует. Вместо него в США применяется налог с продаж, который также является косвенным налогом, но более простым по своей сути с точки зрения расчета налога, подлежащего уплате в бюджет.

Примером косвенного налога выступает акциз. Акцизами в России в соответствии со ст.

181 НК РФ облагаются алкогольная и табачная продукция, этиловый спирт, легковые автомобили и мотоциклы (с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)), автомобильный бензин, дизельное топливо и ряд иных товаров.

Отметим, что исторически первыми были прямые налоги в силу того, что их было легче собирать в виду очевидности их наличия, что касается, например, непосредственно самой недвижимости или привязки налога к количеству труб или окон.

Директор юридической службы «Единый центр защиты» Константин Бобров об отличиях прямых и косвенных налогов сообщает, что: «Косвенные налоги по факту уплачиваются потребителями, включаясь в стоимость товаров и услуг. Они не облагаются на конкретный объект,

Чем отличаются прямые налоги от косвенных, их перечень, общая характеристика и функции

При этом применяется классическая налоговая схема со ставкой 20%.

Учитываются доходы от любого вида деятельности, включая торговлю ценными бумагами. Расчет проводится на определенный временной период.

Игорный бизнес. Казино, тотализаторы, букмекерские конторы и другие игорные заведения подлежат налогообложению в обязательном порядке.

Платеж рассчитывается в зависимости от прибыли.

Для уточнения общего прямого налога для юридических и физических лиц необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и рассчитать окончательную сумму ежемесячных выплат. Незнание изменений в налоговой системе не означает, что за нарушение порядка выплат не будет нестись ответственность.

Косвенные сборы выплачиваются непосредственно конечным потребителем при приобретении товаров или услуг.

К ним относятся следующие категории:

1. Государственные пошлины. Автоматически снимаются при выполнении финансовых операций. К данной категории относятся налоги при покупке или продаже движимого или недвижимого имущества, обмен валюты, переводы средств через платежные системы и банки.
2. Таможенные пошлины. Имеют место при экспорте и импорте продукции с других стран через границу РФ. Размер пошлины устанавливается в зависимости от категории товара, его количества, цели экспорта или импорта и т. д.
3. НДС. Основная категория косвенных налогов. Дополнительная стоимость добавляется к цене каждого товара или услуги независимо от вида или изначальной себестоимости. Сбор относится к федеральным и платится потребителями сначала продавцу, а потом – государству. Именно эти средства являются основой государственного бюджета и составляют примерно 25% от общих отчислений. При этом НДС считается одним из самых спорных, так как любые нюансы, связанные с инфляцией, влияют на налог, что приводит к повышению цен.
4. Акцизы. Та же добавочная стоимость, только начисляется на определенные категории товаров. К ним относятся автомобильный транспорт, топливо разных видов, алкогольные напитки, табачные изделия и т. п. Величина сбора указана на акцизной марке, которая клеится на месте вскрытия продукта.

Косвенные налоги часто оспариваются в судах из-за отсутствия четкой системы для каждой из категорий товаров и услуг. Многие потребители даже не задумываются о том, какой процент от стоимости они платят государству. Поэтому многие торговые сети и реализаторы товаров и услуг указывают размер НДС непосредственно возле цены.

Повышение цен происходит также не по вине производителя, а из-за движений в сторону инфляции.

В отличие от прямых сборов, они снимаются автоматически и не входят в налоговую декларацию физических и юридических лиц. Подробнее о данных выплатах в пользу государства вы можете узнать из следующего видео: Оба этих вида относятся к налоговым обязательствам. При этом между ними имеются различия по нескольким основным критериям: Критерий определенияПрямые налогиКосвенные налоги

Прямые и косвенные налоги — примеры и таблица

Одновременно с этим товары, предназначенные для обеспеченных граждан, нужно облагать более высокими ставками.

Еще одним недостатком можно назвать прямую зависимость величины добавляемого косвенного налога от текущей инфляции в стране. Рост цен влечет за собой и повышение налоговой нагрузки. Показатель Прямые Косвенные Носитель налоговой нагрузки Плательщик налога Конечный потребитель Взаимосвязь с государством Прямая Через посредника (продавца или производителя) Объект, облагаемый налогом Собственное имущество, доходы различного характера Реализуемые ценности, услуги, работы Факторы, оказывающие влияние на величину налога Размеры доходов, полученной прибыли, вид деятельности, семейное положение и др.

Цены товара, продукции, услуг, их разновидности, тарифы Зависимость от финансовой и хозяйственной деятельности Зависят напрямую Не зависят Сложность расчета Сложные Простые Уровень собираемости Высокий Низкий Участие в ценообразовании Включаются в цену на стадии производства Включаются в цену на стадии реализации Степень открытости Открыты (плательщик осознает, что он платит и в каком размере) Закрыты (потребитель часто не осознает факт уплаты) Вид налога Наименование Прямые налоги для юрлиц На:

1. Игорный бизнес;
2. Прибыль;
3. Доходы работников
4. Имущество;
5. Водные ресурсы;
6. Землю;
7. Полезные ископаемые (их добычу);
8. Транспорт;

Прямые налоги для физлиц На:

1. Имущество;
2. Землю;
3. Полученные доходы;
4. Автомобильный транспорт;
5. Водные ресурсы

Косвенные налоги

1. Пошлины различного характера;
2. На добавленную стоимость;
3. Социальные начисления
4. Акцизы

Имущественные

1. на земельные объекты – взимается с юрлиц и физлиц при наличии в собственности земельных наделов в соответствии с определенной для них кадастровой стоимостью, подлежит перечислению в бюджеты местного типа;
2. на транспортные средства – еще один региональный налог, удерживаемый с владельцев ТС — конкретных граждан и организаций;
3. на добываемые полезные ископаемые – вычисляется на основе их стоимостного или натурального показателя, относится к федеральным налогам;
4. на игорный бизнес – применяется к казино, букмекерским конторам, тотализаторам, лицам, имеющим игровые автоматы, относится к налогам регионального типа.
5. на имущество физлиц – определяется на основе стоимости имеющихся у граждан недвижимых объектов, относится к местным налогам;
6. на водные объекты – налоговое бремя носит пользователь акватории и водозабора, налог платится в бюджет федерального значения;
7. на имущество юрлиц – вычисляется от среднегодового стоимостного показателя движимых и недвижимых объектов, имеющихся в собственности организации (в ряде случае для недвижимых объектов применяется кадастровая стоимость), подлежит перечислению в бюджеты российских регионов;

Прямые и косвенные налоги

Можно по-разному сгруппировать и классифицировать налоги для их определения.

Но чаще всего их делят на прямые и косвенные налоги. – это официальная законодательная классификация. Определения можно найти в Налоговом кодексе России в статье 12.

Прямыми налогами считаются те, которые налогоплательщики напрямую платят в казну. В общем, это имущественные налоги и платы за прибыль. Эти налоги обязаны платить все, кто владеет объектами налогообложения или получает прибыль.

Этот вид – потомок ранней формы налогообложения, классический образец.

Характерная особенность прямого налога – сложная схема расчета. Косвенные налоги – это налоги на какие-либо товары или услуги.

Платить их нужно производителям товаров и поставщикам услуг.

Но эти налоговые затраты входят в итоговую стоимость продуктов. В итоге за них платит покупатель, и поэтому является косвенным плательщиком. Косвенные налоги необходимы государству для управления внутренней экономикой, для влияния на покупателей.

С помощью них можно регулировать спрос населения и в целом влиять на потребление. Также можно равномерно разделять налоговую нагрузку по всей территории страны.

Косвенные налоги не так эмоционально воспринимаются людьми, поэтому они улучшают общую картину налоговой нагрузки.

И самое главное – это быстрый способ закрывать дырки в бюджете, потому что средства поступают сразу после сделок и актов купли-продажи. В разных странах по-разному формируется соотношение этих двух видов налогообложения.

В США, Австралии, Великобритании прямые налоги преобладают. Но подоходный налог в этом случае довольно велик.

В России превалируют косвенные доходы. Казна практически на 70 процентов пополняется за счет них.

Однако есть тенденция движения к смешанной модели, чтобы чаша весов так значительно не склонялась в одну сторону. Нельзя сказать, какая модель хороша, а какая – плоха.

Гармоничное соотношение зависит от особенностей экономического развития стран. Прямые налоги более честные с точки зрения рядового гражданина. Однако их сложнее собирать и высчитывать.

Но в отношениях между государством и налогоплательщиком нет третьих лиц, как в случае с косвенными налогами. Примеры основных разновидностей прямых налогов мы указали в таблице.

НАИМЕНОВАНИЕ ОПИСАНИЕ Налог на доходы населения. Платить должны, в том числе, и иностранные граждане. Вносить деньги нужно в конце года.

Диапазон ставки: от 12 до 45 процентов. Социальные выплаты (пенсии, пособия и т.д.) налогом не облагаются.

Физические лица платят подоходный налог из полученных доходов, а юридические лица платят налог на прибыль предприятия. Диапазон ставки: от 15 процентов (прибыль от дивидендов) до 35 процентов.

Имущественные налоги Это , , – на любое имущество. Часто люди путаются: налог на имущество – прямой или косвенный?

Ответ – это самый характерный пример прямого налога. Социальные выплаты Деньги, которые работодатель высчитывает в пользу социальных фондов (например, пенсионного). Многие люди считают, что они платят в основном только подоходный налог, если имеют один официальный источник доходов.

Но не все так просто. Каждый день, расплачиваясь в магазине, покупатель становится клиентом магазина, а заодно и налоговой.

Разновидности косвенных налогов:

• налог на добавленную стоимость. Налог платится производителем на всех стадиях производства. Однако все эти затраты включаются в итоговую стоимость продукции. И заплатить за данный налог придется покупателю. НДС существует не так долго, как другие налоги. Его ввели во Франции в середине прошлого столетия, а затем все европейские государства переняли инициативу французов.
• индивидуальный налог, или акцизы. НДС нужно платить всем производителям, этот налог не зависит от вида деятельности. Акцизы вводятся в основном на очень популярные товары, на сверхприбыль. Рядовому человеку от этого легче не становится. Акцизы тоже входят в стоимость товара. Причем в России акцизами облагаются не только товары внутреннего рынка, но и импортные.
• выплаты за государственные услуги. Имеется в виду плата за получение лицензии в налоговой государственного образца. Или выплаты за оформление других необходимых для работы документов.
• таможенные пошлины – налоги на внешнюю торговлю.

Главный плюс косвенных налогов с точки зрения государства – это относительная легкость их сборов и меньший процент уклонения от налогов.

Действительно, производителю нет смысла уклоняться от уплаты.

А покупателю придется поневоле стать плательщиком.

Причем потребителям будет сложно судить о том, сколько налогов они по-настоящему платят. 4 271 просмотрПодпишитесь на Bankiros.ruПоказать всеПредыдущая статья Налог на водные ресурсы — что это такое Следующая статья Федеральные налоги

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений в 2023 году

В этом случаи продавец, который устанавливает подобную надбавку, выступает в качестве посредника. Его прибыль от этого не уменьшается и не увеличивается, а государство, напротив, путем косвенного вмешательства получает свои финансы.

Главным достоинством скрытых косвенных платежей является их стабильность и закрытость. Кроме этого, на подобный тип изъятия не оказывают влияние различные экономические факторы. В любом случае государство может установить на реализуемый товар скрытую надбавку.

При снижении экономических показателей именно благодаря косвенным пошлинам государству удается рационально пополнять бюджетные средства. Одна косвенная система имеет и отрицательную сторону. Скрытое налогообложение одинаково для всех, и это сильно давит на население с низким уровнем дохода.

Почему именно малообеспеченные?

Все очень просто. Когда государство увеличивает планку акцизов, автоматически повышаются цены на продукты.

Чтобы финансовая нагрузка распределялась справедливо, не раз выдвигалась инициатива о снижении добавочной стоимости на продукты первой необходимости.

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг Ну а теперь рассмотрим отличительные признаки каждого типа налога с помощью специальной таблицы.

Показатель Прямой налог Косвенный налог На кого ложится налоговая нагрузка Платит непосредственно владелец имущества Платит конечный потребитель Система связи с государством Прямая Чрез посреднические лица (продавец) Объект налогообложения Движимые и недвижимые вещи налогоплательщика Реализуемый товар или услуга Факторы, определяющие размер налоговой ставки Размера дохода гражданина, вид облагаемой налогом собственности Цена товара Степень открытости Налогоплательщик знает заранее о сумме налога и обязанности его выплаты Носит скрытый характер, и потребитель зачастую не знает, что в цену товара входит еще и налог Сложность проведения расчетов Сложный Простой Зависимость от сопутствующих факторов Существует Отсутствует Наиболее обширной группой прямых налогов является налог на имущество.

Налог на транспорт. В отличие от остальных платежей пошлина изначально носила региональный характер.

Это означает, что конкретные регионы по своему усмотрению правомочны изменить налоговую ставку или условия взимания платежа.

Налог от ведения игорного бизнеса.

Так, все казино или букмекерские конторы, которые имеют лицензию на ведение игорного бизнеса, должны выплачивать в казну государства определенный размер финансовых средств.

Налогообложение прибыли от добычи полезных ископаемых.

Прямые и косвенные налоги: виды, особенности и отличия между собой

Большая часть продукции облагается налогом по ставке 18%, отдельные категории (печатные издания, лекарственные средства и товары, предназначенные для детей) – 10%.

Есть и исключительные случаи, когда НДС не оплачивается:

1. при экспорте товаров;
2. предприятие занимается оказанием услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства.
3. фирма оказывает услуги по перевозке пассажиров;
4. организация самостоятельно реализует произведенную продукцию;

При этом перечень случаев, освобождающих налогоплательщика от данного вида сборов, строго контролируется и устанавливается государством.

Региональные органы власти этот порядок изменить не могут.Акциз. Также включен в конечную стоимость, однако применим только к производственной сфере.Таможенная пошлина, взимание которой осуществляется на границе страны. Ее основанием является перемещение товара за пределами государства.Оба вида являются налоговыми обязательствами.

Различия представлены в таблице. Критерий Налог Прямой Косвенный Кто выступает налогоплательщиком? ФЛ, ЮЛ Потребитель, приобретающий продукцию, произведенную ФЛ или ЮЛ.

Как происходят взаимоотношения с государством?

Выплата производятся непосредственно государству. Начисление налогов происходит через посредников, которыми являются владельцы организаций или производители.

Что является объектом налогообложения? Все имущество налогоплательщика (недвижимость, транспорт), его доходы, категории полезных ископаемых. Предназначенные к реализации произведенные товары, оказанные услуги, выполненные работы.

Что влияет на величину налога? Величина дохода, получаемого от разного рода деятельности, сложившееся материальное положение и пр.

Цена за произведенные товары или оказанные услуги, тарифные ставки, категории и пр.

Как зависят от финансовой деятельности? Прямая зависимость Отсутствие зависимости Как осуществляется расчет? Сложный, предполагает разделение на несколько категорий.

Простой, осуществляется с помощью специальных формул. Как происходит участие в формировании цены? Цена зависит от конкретного производства.

Влияют на снижение или увеличение стоимости товаров, услуг, работ. Какова степень открытости? Открытые платежи Закрытые платежи, потребители не имеют представления о величине налогов, уплачиваемых в государственную казну. Основу налоговой системы государства составляет показатель соотношения двух типов сборов.

С точки зрения оптимального соотношения, необходимо, чтобы их доли были равноценными. Тогда все участники не будут ущемлены, независимо от происходящих изменений. Помимо того, что размер налогов должен соответствовать уровню дохода каждого участника, необходимо принимать во внимание и развитость страны с экономической точки зрения, а также учитывать все потребности, являющиеся актуальными в конкретном временном периоде.Современная система налогообложения в РФ предполагает смешение прямых и косвенных налогов.

Таким образом, путем их уравнивания происходит стабилизация и достигается равновесие

Чем отличаются прямые налоги от косвенных

Налог, это обязательное финансовое обязательство, подлежащее уплате государству.

Налоговая система в основном делится на две большие категории прямого налога и косвенного налога, состоящие из различного характера налогообложения.

Таблица: Основа для сравнения Прямой налог Косвенный налог Значение Прямой налог упоминается как налог, взимаемый с дохода и благосостояния человека, и оплачивается непосредственно правительству. Косвенный налог упоминается как налог, взимаемый с человека, который потребляет товары и услуги и оплачивается косвенно правительству.

Накладные расходы Человек, на которого наложено налоговое бремя. Бремя налога может быть зачислено другому человеку.

Типы Налог на богатство, подоходный, на имущество. Импортных и экспортных пошлин.

Налог с продаж, НДС акцизы, таможенная пошлина.

Уклонение от уплаты Возможно Вряд ли возможно, поскольку включен в цену товаров и услуг. Инфляция Прямой налог помогает в снижении инфляции.

Косвенные налоги способствуют инфляции.

Он облагает по платежеспособности человека – налог взимается с более богатых людей.

Налог взимается и собирается либо центральным правительством или местными органами. Есть несколько видов прямых налогов, таких как:

• Подоходный налог.
• Налог на богатство.
• Налог на имущество.
• Импортных и экспортных пошлин.

Косвенный налог упоминается как налог, взимаемый с человека потребляющего товары и услуги, оплачивается косвенно правительству. Бремя налога может быть легко перенесено на другое лицо.

Налог носит регрессивный характер, увеличивая спрос на товары и услуги, и наоборот. Налагается на каждого человека, одинаково богат он или беден.

Администрация налога осуществляется либо с помощью центрального правительства или управления области.

Есть несколько видов косвенных налогов:

• Налог с продаж.
• НДС (налог на добавленную стоимость).
• Акциз.
• Таможенная пошлина.
• Сельскохозяйственный налог на прибыль.

1. Налог, который уплачивает человек, на которого он наложен, известен как прямой налог. Налог, который оплачивается налогоплательщиком косвенно – косвенный налог.

   Прямой налог взимается с дохода и благосостояния человека, в то время как косвенный налог взимается с человека потребляющего товары и услуги.

2. Основным различием между прямым и косвенным налогом является бремя прямых налогов, оно не может быть передано другому лицу, в то время как обязательство косвенных налогов может быть сдвинуто.
3. Уклонение от уплаты налогов возможно в случае прямого налога, если надлежащее введение сбора не производится, но в случае косвенного налога, уклонение от уплаты налога не представляется возможным, так как сумма налога начисляется на товары и услуги.
4. Прямой налог взимается с физических лиц, фирм, организаций. С другой стороны, косвенный налог взимается с потребителя товаров и услуг.
5. Характер прямого налога является прогрессивным, косвенный налог – регрессивный.
6. Прямой налог помогает в снижении инфляции, но косвенный налог иногда помогает в продвижении инфляции.

Прямой налог относится к любому уровню одновременно наложенного и собранного с определенной группы людей или организаций.

Примером прямого налогообложения служит налог на прибыль. Косвенные налоги собираются с кого-то или какой-либо организации, кроме физического или юридического лица, которое обычно отвечает за налоги.

Налог с продаж, например, не будет считаться прямым налогом, потому что деньги собирают у торговцев, а не с потребителей. В этом экономическом контексте, закон фактически может определить лицо или лица, из которых будут собираться налог, но не имеет ничего общего с тем, как налоговая нагрузка распределяется на рынке.

Кто несет экономическое бремя самого налога, будет определяться рыночными силами и может быть рассчитана путем сравнения цены товара. В юридическом смысле, значение прямых и косвенных налогов меняется:

• Прямой налог относится только к собственности.
• Косвенные налоги накладываются на широкий спектр прав, привилегий и деятельности.

В этом смысле, налог на продажу имущества будет считаться косвенным налогом, а налог на фактически причитающееся имущество будет прямой.

• Уплачивается государству.
• Штраф за неуплату.
• Проценты (пеня) по просроченному платежу.
• Неправильное применение может привести к уклонению от уплаты налогов и штрафам.

Прямой и косвенный налоги обладают своими достоинствами и недостатками.

Если мы говорим о прямых налогах они являются справедливыми, потому что зависят от платежеспособности человека.

Прямой налог является экономичным, поскольку его стоимость сбора меньше, но, тем не менее, он не распространяется на все слои общества. Действие косвенного налога легко понять, так как он включен в стоимость продукции и услуг, а также наряду с этим располагает превосходным освещением в каждой части общества.

Одним из главных преимуществ косвенного налога является высокая ставка для вредных продуктов по сравнению с другими товарами необходимыми для жизни.

В чём отличие прямых налогов от косвенных

Ниже мы перечислим и кратко охарактеризуем самые важные сборы, которые уплачиваются гражданами России.

Современным российским законодательством приняты следующие прямые налоги:

• Земельный налог взимается с сельскохозяйственных и иных наделов, находящихся во владении человека или организации. Размер сбора составляет от 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости надела (зависит от категории). Уплачивается до 1 декабря года, следующего за отчётным.
• Имущественный налог уплачивается с недвижимости, оформленной в собственности плательщика (включая доли и объекты незавершенного строительства). Его размер также связан с кадастровой ценой объекта. Рассчитывать сумму сбора самостоятельно нет необходимости — федеральная налоговая служба доводит информацию о размере платежа до каждого налогоплательщика. Подлежит уплате также до 1 декабря.
• Транспортный сбор — зависит от мощности автомобиля. Уплачивается владельцами транспортных средств до 1 декабря.
• Подоходный или НДФЛ, а также налог на прибыль. НДФЛ составляет 13% всей суммы дохода для налоговых резидентов страны и 30% для нерезидентов. Ставка налога на прибыль для предпринимателей и организаций зависит от выбранного ими режима налогообложения.

• Акцизы — на алкоголь (спиртосодержащую продукцию), табак и лекарственные средства. Также включаются в цену продукции и уплачиваются покупателями.
• Государственные пошлины — регистрационные, таможенные, судебные, гербовые.

  Уплачиваются при пользовании услугами государственных и муниципальных органов власти.

• Налог на добавленную стоимость (НДС). Сумма этого платежа включается продавцом в конечную стоимость товара. Потребитель уплачивает этот сбор приобретая товар, а продавец перечисляет его в бюджет.

  Наиболее распространённой для большинства товаров является ставка в размере 18%, но для отдельных категорий предусмотрены так называемые сниженная 10% и «нулевая» ставки.

Оба вида сборов играют важную роль в формировании бюджета страны в примерно равном соотношении. Основные различия между прямыми и косвенными налогами наглядно удобно схематично представить в форме таблицы, отображающей все основные особенности обязательных платежей в бюджет. Параметр сравнения Прямые Косвенные Кто уплачивает?

Владелец собственности, дохода или прибыли Покупатель товара или услуги; гражданин при обращении в государственные или муниципальные органы власти. Что подлежит налогообложению? Собственность, доход, прибыль.

Приобретенный товар, оказанная услуга (в том числе государственная или муниципальная). В каком размере? Размер сбора зависит от кадастровой собственности имущества; зафиксирован в виде процентной ставки для отдельных категорий сборов.

Зафиксирован для каждого платежа. Как происходит уплата? Напрямую налогоплательщиков, предполагает составление деклараций.

Сбор включен в стоимость товара или услуги.

Прямые и косвенные налоги

→ → Актуально на: 13 марта 2017 г.

Налоги могут быть классифицированы по различным признакам: в зависимости от уровня установления (федеральные, региональные и местные), категорий плательщиков (физлица и организации), назначения (общие и специальные) и т.д. При этом одной из основных группировок является классификация налогов по способу взимания.

Так, налоги и сборы по способу взимания бывают прямыми и косвенными. А чем отличаются прямые налоги от косвенных?

Действующее налоговые законодательство не устанавливает, что налоги бывают прямыми и косвенными. Такая классификация налогов по методу взимания проистекает скорее из их сути и характеристики налогоплательщиков и элементов налогообложения в отношении конкретного налога. Прямой налог означает, что взимается он с дохода или имущества налогоплательщика и уплачивается им за счет своих средств.

Косвенный же налог рассматривается как установление надбавки к цене товаров и услуг, которая уплачивается конечным покупателем. Типичными примерами прямых налогов являются налог на прибыль или, к примеру, НДФЛ, а также налог на имущество.

Наиболее явный пример косвенного налога – это НДС.

Чтобы определиться, какие налоги косвенные, а какие прямые, приведем перечень установленных в РФ прямых и косвенных налогов в таблице. Вид налогов Прямой Косвенный

• НДФЛ;
• налог на прибыль организаций;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• водный налог;
• ЕСХН;
• УСН;
• ЕНВД;
• ПСН;
• налог на имущество организаций;
• налог на игорный бизнес;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц

• НДС
• акцизы

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Сходства и различия косвенных и прямых налогов

На ее основе ФНС своевременно накапливает информацию о предстоящем объеме пополнения бюджета за счет прямых налогов. В качестве их примеров можно привести:

• НДФЛ — служит для изъятия в бюджет части доходов населения, получаемых ими по трудовым договорам либо из иных источников. Распространяется как на лиц, имеющих российское гражданство, так и на иностранцев, работающих на территории РФ. Налог уплачивается в объеме от 13 до 35% от дохода, в зависимости от статуса плательщика. НДФЛ поступает в бюджет как федерального, так и местного уровня.

Выводятся из-под обложения:

1. пенсионные выплаты;
2. донорские выплаты;
3. денежные средства, полученные в результате реализации недвижимого имущества, находившегося в собственности более 5 лет;
4. наследство;
5. перечисления в связи со статусом безработного;
6. полученные на развитие науки гранты;
7. государственные выплаты в связи с беременностью и родами;
8. иные выплаты, поименованные в ст.

   217 НК РФ.

9. государственные премии за достижения в области науки и искусства;
10. выручка от продажи собранных в лесу грибов и ягод;
11. помощь при стихийных бедствиях;
12. подарки от близких родственников;
13. алименты;
14. матпомощь в связи со смертью родственников;
15. прочие объекты дарения стоимостью до 4000 руб.;

• Налог на прибыль организаций, составляющий существенную часть фискальной нагрузки, ложащейся на юридические лица. Под действие налога подпадают отечественные и зарубежные фирмы, ведущие деятельность на территории РФ. Размер обложения — 20% от суммы прибыли, полученной компанией в результате ведения деятельности.
• Налог на имущество.

  Под него подпадают все виды имущества компании, учтенные на балансе в соответствии с ПБУ 6/01.

  Более подробная его характеристика приведена в ст. 374 НК РФ. Ставки по нему закреплены в ст. 380 НК РФ. Налог на имущество организаций относится к категории региональных.

  Для разграничения видов имущества на движимое и недвижимое следует пользоваться положениями ст.

  130 ГК РФ. Она относит к недвижимому имуществу объекты, соединенные с земной поверхностью и не предполагающие перемещения в пространстве без угрозы повреждения или уничтожения.

  Как правило, такие объекты предполагают подведение к ним коммуникаций. Все остальные типы имущественных объектов относятся к движимому имуществу. Отметим, что освобожденными от уплаты налога на имущество являются объекты движимого имущества, относящиеся к 1 и 2 группам амортизации.

  Кроме того, кодексом предусмотрены льготы для некоторых хозяйствующих субъектов.

Для граждан указанный налог реализуется путем взимания средств только по недвижимым объектам, указанным в ст.

401 НК РФ. Налог на имущество физлиц относится к категории местных. Для исчисления налога по некоторым объектам (как и в случае с налогом на имущество организаций) может применяться и кадастровая стоимость.

Процент обложения закреплен в ст.