avtoritet-delo.ru Юридический портал
Главная > ДТП > Сроки оплаты ндфл ип на осно в 2020 году

Сроки оплаты ндфл ип на осно в 2020 году

ДТП

Налоговая декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2020 году


Формулировка немного запутанная, поэтому лучше рассмотреть срок сдачи декларации на примере: Если вы начали работать в режиме ОСНО 1 марта 2020 года, а первый свой доход получили 4 числа того же месяца, то срок сдачи формы истечёт 11 апреля (календарный месяц от момента получения дохода пройдёт 4 апреля, прибавляем 5 рабочих дней, получаем необходимую дату). Если ИП работает по ОСНО не первый год, то строго оговорённого срока сдачи прогнозной декларации в нормативных документах не предусмотрено.

Налоговики рекомендуют сдавать 4-НДФЛ вместе с отчетом 3-НДФЛ, то есть до 30 апреля. Отдельно стоит обратить внимание на сроки уплаты авансовых платежей в режиме ОСНО – ради них, собственно, и заполнялась прогнозная декларация:

  1. ¼ суммы понадобится оплатить в срок до 15 января следующего года.
  2. ½ суммы авансового платежа нужно внести не позднее 15 июля;
  3. ¼ суммы подлежит уплате до 15 октября;

Все изменится с 2020 года с вступлением в силу поправок в НК РФ. Авансовые платежи по НДФЛ индивидуальные предприниматели будут рассчитывать самостоятельно исходя из фактических доходов (п.

7 ст. 1, п. 2 ст. 3 Федерального закона № 63-ФЗ от 15 апреля 2020 г.), поэтому форма 4-НДФЛ станет не нужна, а уплата авансов будет уже в другие сроки: до 25 апреля, июля и октября.

За нарушение сроков уплаты авансов штрафных санкций закон не предусматривает – сумма штрафа для ИП, привязана к сумме налога, а аванс – это не налог. А вот пени насчитают исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день нарушения срока.

Заполнять декларацию нужно на бланке, утвержденном Приказом ФНС России от 27.12.2010 № Скачать налоговую декларацию о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) Некоторые предприниматели стараются схитрить и сдать такую декларацию с минимальными суммами, чтобы платить поменьше авансов.

Однако налоговой инспекции такая стратегия может не понравиться, да и итоговый НДФЛ платить по фактическому доходу потом все равно придется. Как правильно заполнить декларацию? Куда её сдать? И самое интересное – как рассчитать доход на ОСНО для декларации 4-НДФЛ?

Расскажем по-порядку. Правила заполнения формы не отличаются особой сложностью. Бланк можно заполнить от руки или внести все данные на компьютере и распечатать. Для заполнения можно использовать синие или чёрные чернила, разнообразие цветов и оттенков здесь не допускается.

Заполняя бланк от руки, весь текст нужно писать заглавными печатными буквами. Если же поля заполняются на компьютере, потребуется выбрать шрифт Courier New (высота 16-18 пунктов).

Во всех пустых клетках нужно проставить прочерки – таким образом исключается возможность что-нибудь дописать в бланк после того, как вы его сдадите (особенно важно это в строке о предполагаемом доходе). Если ИП использует специальное программное обеспечение, на распечатанном бланке обязательно должен быть штрих-код.
Если прикладываете к бланку какие-нибудь подтверждающие или обосновывающие документы, проследите, чтобы скрепки или скобы степлера не повредили штрих-код или сделали часть информации на листе нечитаемой.

Правильно заполнить форму 4-НДФЛ несложно.

Сроки оплаты ндфл ип на осно в 2020 году

Основным вычетом для ИП является профессиональный и представляет собой возможность учета всех произведенных в процессе осуществления предпринимательской деятельности расходов. Профессиональные вычеты могут быть предоставлены в размере:

  1. В сумме 20% от всего полученного за год дохода, если документальное подтверждение расходов отсутствует.
  2. Фактически произведенных расходов, если они экономически обоснованы и документально подтверждены;

Состав расходов определяется ИП самостоятельно, в порядке, предусмотренном гл.

НДС Декларацию по НДС сдают:

  1. налогоплательщики НДС;
  2. налоговые агенты по НДС;
  3. лица, которые освобождены от НДС, но выставили хотя бы один счет-фактуру с НДС, в электронном виде.

В 2020 году она подается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Подробнее о декларации по НДС см. статью «Декларация по налогу на добавленную стоимость».

Предприниматель должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:

  1. единого недвижимого комплекса;
  2. иного здания, строения, помещения, сооружения.
  3. гаража, машино-места;
  4. объекта незавершенного строительства;
  5. жилого дома;
  6. квартиры, комнаты;

Причем имущество должно находиться на территории России. Отчетность по взносам за себя не сдается, но уплаченные суммы учитываются в расходах предпринимателя.

В отличие от УСН Доходы минус расходы, базой для расчета дополнительного взноса являются не все доходы, а доходы за минусом предпринимательских вычетов. Так что, можно признать, что общая система налогообложения для ИП предоставляет дополнительную льготу, которой пока нет на других режимах. На УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН при расчете учитывают все полученные доходы, поэтому и дополнительный взнос здесь может быть выше.

Срок перечисления фиксированных платежей на ОПС и ОМС – не позднее 31 декабря 2020 года. Дополнительный 1%-ный взнос можно перечислить позже – до 1 июля следующего года. Предприниматель, работающий на общей системе, может нанимать любое количество работников.

При этом, предприниматель передает в ФНС справку 2-НДФЛ. В соответствии с Письмом Министерства Финансов № 03–0405/8–216 от 14.03.2013, удержанные денежные средства уплачиваются ИП на ПСН не позже дня, следующего за днем выдачи зарплаты работникам, а при выдаче отпускных или больничных последним сроком перечисления НДФЛ является последний день месяца, в котором были произведены выплаты.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством РФ 13.12.2018 Уважаемые читатели!

Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален. Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта.

Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ. Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ либо уточнить в инспекции, какие льготы применяются. За период 2020 года предприниматели самостоятельно платят земельный налог на основании уведомления.

Платит ли индивидуальный предприниматель НДФЛ за себя и за сотрудников

На основании статьи 226 Налогового Кодекса РФ налог должен перечисляться не позже следующего дня после выплаты заработной платы работнику. НДФЛ, который удерживается с больничных и отпускных необходимо перечислять не позднее последнего дня текущего месяца. Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Заработная плата делится на 2 части.

НДФЛ должен перечисляться строго в первой половине месяца, так как авансовые платежи не предусматривают начисление данного налога. Согласно статье 226 пункту 9 НК РФ перечислять НДФЛ ранее установленного законодательством срока также не разрешено и является нарушением. Если бизнесмен работает на системе налогообложения ОСНО, то начисление НДФЛ является обязательным.

Налог рассчитывается по формуле: НДФЛ=(Общие доходы минус общие расходы минус вычет)* ставку (13%). Отчётным периодом принято считать один календарный год, если ИП начал вести свою деятельность с середины или с конца года, он также обязан рассчитывать данный налог. Рассмотрим расчёт НДФЛ по этапам.

Сумма всех доходов от деятельности за отчётный период ИП должна разделяться на виды, а именно:

  1. на ОСНО индивидуальный предприниматель оплачивает НДФЛ по ставке 13%;
  2. при получении дохода от выигрыша, конкурса и прочих мероприятий, превышающих денежную сумму в размере 4 000 р., ИП является плательщиком НДФЛ по ставке 35%.
  3. для всех нерезидентов налог с доходов физических лиц составляет 30%;
  4. доход, полученный с облигаций, облагается 9%;

Произвести расчёт суммы всех расходов понесённых при осуществлении хозяйственной деятельности (себестоимость товаров и материалов, аренда, свет, вода, затраты на заработную плату и прочее) за отчётный налоговый период (1 календарный год). Затем сгруппировать по видам аналогично доходам. Если имеются вычеты, необходимо рассчитать их общую сумму, при условии, что они могут уменьшать сумму исключительно к налогу на доходы физических лиц по ставке 13%.

Произвести расчёт данной суммы налога. На общей системе налогообложения основными отчётами являются:

  • 4-НДФЛ включает сведения о потенциальном доходе. Сдаётся только что зарегистрированными предпринимателями или теми, кто перешёл на общую систему с других режимов налогообложения.
  • 3-НДФЛ. Декларация по подоходному налогу, на основании конечных результатов отчётного периода (один календарный год).
  • Книга учёта расходов и доходов для индивидуальных предпринимателей на общем режиме налогообложения, освобождающая бизнесмена от ведения бухгалтерского учёта.

Отчётность по форме 4-НДФЛ должна подаваться ИП один раз в год.

Если ИП применяет НДФЛ по разным ставкам, необходимо рассчитывать и оплачивать по каждой из них отдельно. За себя индивидуальный предприниматель на ОСН платить НДФЛ обязан по ставке 13% за год исходя из предполагаемого годового дохода.

Но при непредвиденном изменении условий ведения бизнеса, по причине которого потенциальный доход предпринимателя меняется в сторону уменьшения или увеличения более чем на 50% возникает обязательство сдачи корректировки.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент. В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО: Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит 20% Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п.

3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала) Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным Организации 13%, 30% До 15 июля года, следующего за отчетным ИП 0%, 10%, 20% Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Организации и ИП не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ Организации от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями) Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным ИП ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать , а также перечислять во внебюджетные фонды. Более подробно про . Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2020 году их размер составляет 36 238 руб. Более подробно про . Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения: Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала. Формат представления декларации с 2015 года – электронный.

Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ. Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Более подробно про Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода.

Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля.

Форма 4-НДФЛ сдается в срок не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первого дохода.

Более подробно про и . Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) в срок не позднее 30 дней с окончания отчетного периода, а годовая декларация – до 30 марта года, следующего за отчетным.

Срок Уплаты Ндфл 2020 Для Ип На Осно

Сроки их уплаты – 15 июля и 15 октября текущего года.В отличие от УСН Доходы минус расходы, базой для расчета дополнительного взноса являются не все доходы, а доходы за минусом предпринимательских вычетов.

Так что, можно признать, что общая система налогообложения для ИП предоставляет дополнительную льготу, которой пока нет на других режимах. На УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН при расчете учитывают все полученные доходы, поэтому и дополнительный взнос здесь может быть выше.В НК указано, что обязанность сдать бланк возникает в случае, когда ИП только зарегистрировался для ведения деятельности, либо в текущем году произошло резкое увеличение либо уменьшение (50% и более) доходов от ведения деятельности, чем это было запланировано.Проще всего начать свой собственный бизнес можно зарегистрировавшись как предприниматель.

При этом если он сразу не подает заявление о выборе одного из льготных налоговых режимов, что считается, что ИП использует общую систему налогообложения.

Находясь на ОСНО, нужно отправлять в налоговую определенный перечень отчетов, одним из которых является 4-НДФЛ.Как только зарегистрируетесь в качестве ИП, в течение 5 дней после получения первой прибыли надо отправить в ИФНС декларацию 4-НДФЛ с указанием предполагаемой прибыли.

На основе этой декларации налоговики рассчитают авансовые платежи и пришлют уведомление.

В следующие годы 4-НДФЛ отправлять уже будет не нужно – налоговики рассчитают авансы с учетом реальных доходов по вашим отчетам. Правда, если доходы вдруг резко сократятся или подскочат больше, чем наполовину по сравнению с предыдущим налоговым периодом, тогда все же необходимо будет отправить 4-НДФЛ, чтобы вам пересчитали авансы в сторону уменьшения или увеличения.Индивидуальные предприниматели вправе выбрать общую систему налогообложения. Как правило, ОСНО выбирается, когда ИП нужно работать с НДС в силу каких-либо обстоятельств, например, того требуют поставщики или покупатели.

Какую отчетность сдают ИП на ОСНО в 2020 году без работников и с персоналом, каковы сроки сдачи отчетов и деклараций?Произвести расчёт суммы всех расходов понесённых при осуществлении хозяйственной деятельности (себестоимость товаров и материалов, аренда, свет, вода, затраты на заработную плату и прочее) за отчётный налоговый период (1 календарный год). Затем сгруппировать по видам аналогично доходам.

  1. материальные призы или вознаграждения, полученные от рекламы, сумма которых превышает 4 тысячи рублей;
  2. прибыль от иностранных источников финансирования;
  3. прибыль, образованная в результате получения заёмных средств.
  4. полученные денежные средства, перечень которых закреплён статьёй 228 НК РФ;
  5. проценты, полученные от банковских вкладов;
  6. дивиденды;
  • С начисленной заработной платы работников не позднее следующего дня после ее выплаты перечисляется НДФЛ 13%. Этот налог платится за счет работника, а работодатель только налоговый агент.

    То есть если начислили 100 рублей, 13 рублей идет в бюджет, а 87 работнику.

Срок итогового платежа по НДФЛ – 15 июля следующего года.

Сроки уплаты НДФЛ за 2020 год в 2020 году

Сумму НДФЛ к доплате по декларации надо перечислить в бюджет не позднее 15.07.2020. До этой же даты вносится первый авансовый платеж по налогу за 2020 год.

Уезжающие из России предприниматели-иностранцы должны отчитаться не позднее чем за месяц до выезда. Налог надо уплатить в течение 15 календарных дней после подачи декларации. Исчерпывающий перечень ситуаций, когда физлица должны сами уплатить налог, содержится в ст. 228 НК РФ. Случаи и сроки уплаты НДФЛ за год для этой группы граждан собраны в таблице: Вид дохода Сдача декларации Сроки уплаты НДФЛ за 2020 год Доходы, полученные от граждан или организаций, не являющихся налоговыми агентами + 15.07.2020 Доходы от продажи имущества, если оно было в собственности меньше минимального срока владения (менее 3 лет) + Доходы от зарубежных источников, если получатель — налоговый резидент РФ + Доходы, с которых налоговые агенты не удержали налог, хотя такая возможность была + Выигрыши, налог с которых не был удержан налоговым агентом или удержан не полностью + Налогооблагаемые подарки + Авторские вознаграждения, полученные наследниками (правопреемниками) авторских прав + Получение жертвователем денежного эквивалента недвижимости и ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческой организации + Доход, с которого у налоговых агентов не было возможности удержать налог и они сообщили об этом в ИФНС — 02.12.2020 (перенос срока, поскольку 01.12.2020 — выходной) Последняя ситуация является исключением из общего правила.

В этом случае декларацию подавать не надо, платеж производится на основании налогового уведомления, которое налоговики должны прислать гражданину. Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Подписаться Иностранцы, работающие в РФ на основании патента, делятся на две категории: работающие у физлиц или у юрлиц, ИП и частнопрактикующих лиц.

И те и другие должны до начала действия патента самостоятельно уплатить фиксированные авансовые платежи. В дальнейшем самостоятельно рассчитывается с бюджетом РФ только первая группа, у второй налог удерживается работодателем. Сумма фиксированного авансового платежа считается по формуле: 1200 × КД × КР × М, где: 1200 — фиксированный авансовый платеж в соответствии с п.

2 ст. 227.1 НК; КД — коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно; КР — региональный коэффициент, ежегодно устанавливаемый региональной властью; М — количество месяцев действия патента. Коэффициент-дефлятор на 2020 год установлен в размере 1,686, на 2020-й — 1,729. Региональные коэффициенты в каждом субъекте РФ свои, т.

е. размер авансового платежа в разных регионах отличается. Если региональным законодательством коэффициент не определен, он принимается равным 1. Иностранцы, работающие в 2020 году у граждан РФ, должны до 30.04.2020 подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15.07.2020 уплатить в бюджет разницу между суммой исчисленного налога и внесенных фиксированных авансовых платежей.

Какие сроки уплаты налогов ИП в 2020 году?

За 2020 год налог должен быть оплачен в срок до 15 июля 2020 года. Авансовые платежи за 2020 год уплачиваются 3 платежами: до 15 июля 2020 года за 1-е полугодие, до 15 октября 2020 года за 3-й квартал, до 15 января 2020 года за 4-й квартал. Уплата авансов осуществляется на основании уведомлений, присылаемых ИФНС.

  • НДС платится ежемесячно до 25-го числа.
  • Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2020 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (2 декабря 2020 года), на основании уведомления, поступившего из ИФНС.
  • Применение любого из спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:

    1. ПСН — по патенту, выданному на срок менее 6 месяцев, можно сделать 1 платеж (до завершения срока действия патента). Если патент действует от 6 до 12 месяцев, то он оплачивается двумя платежами: 1/3 суммы — в срок не позднее 90 календарных дней от начала действия патента, остаток — не позже окончания срока его действия.
    2. ЕНВД — платежи осуществляются ежеквартально по итогам квартала по срокам до 25-го числа следующего месяца. За 4-й квартал 2020 года платеж надо было сделать до 25 января 2020 года. Для платежей за 2020 год эти даты будут такими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2020 года, 27 января 2020 года.
    3. УСН — в течение года до 25-го числа следующего месяца уплачиваются авансовые платежи за прошедший квартал. Все эти даты по платежам за 2020 год попадают на будние дни и будут следующими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2020 года, 30 апреля 2020 года. Если в течение года деятельность на УСН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения УСН.
    4. ЕСХН — платежей в 2020 году и по его итогам будет три. За 2020 год нужно будет рассчитаться до 1 апреля 2020 года. А за 2020 год заплатить дважды: авансовый платеж (до 25 июля 2020 года) и окончательный (до 1 апреля 2020 года). Если в течение года деятельность на ЕСХН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения ЕСХН.

    Как выбрать спецрежим ИП, читайте в материале .

    При совмещении режимов налоги должны уплачиваться в сроки, соответствующие каждому налогу, подлежащему уплате.

    Как ИП совместить ЕНВД и УСН, читайте в статье .

    ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться в зависимости от МРОТ, но по ставке 2,9%. Оплата его также осуществляется не позднее 31 декабря 2020 года за текущий год.

    Сроки уплаты налоговых платежей индивидуальных предпринимателей зависят от нескольких факторов: применяемой системы

    НДФЛ для ИП на разных системах налогообложения в 2020 году

    В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, у индивидуальных предпринимателей, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО) в некоторых случаях возникает обязанность по уплате НДФЛ. При исполнении обязанности по расчету, стоит руководствоваться нормами главы 23 Налогового кодекса РФ.

    В соответствии со статьей 223 Налогового кодекса, ИП на ОСНО оплачивают НДФЛ двумя способами: Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений в следующие сроки:

    1. за 3 квартал — до 15 октября в размере 25 % от годовой суммы авансов;
    2. за полугодие — до 15 июля в размере 50% от годовой суммы авансов;
    3. за 4 квартал — до 15 января следующего года в размере 25 % от годовой суммы авансов.

    Обратите внимание, что в случае неуплаты авансового платежа (в установленный срок), на задолженность будет начисляться пеня (статья 75 Налогового кодекса РФ).

    Авансовые платежи ИП на ОСНО рассчитываются ФНС, исходя из предположительной (фактической) прибыли. При этом, учитываются вычеты (статьи 218 и 221НК РФ), отраженные в декларации за предыдущий отчетный период. После того как расчет авансов по платежам ИП на ОСНО был произведен (но не позднее чем за 30 дней до наступления даты указанного платежа), индивидуальный предприниматель получает уведомление об обязанности совершения платежа.

    Отметим, что если ИП на ОСНО не получил такое уведомление, то он не обязан самостоятельно рассчитывать сумму платежа (письмо Минфина № 03-04-05/3–266 15.04.2011 г.). При этом пени и штрафы на неуплаченные авансы при неполучении уведомления из ИФНС не начисляются.

    Как уже отмечалось выше, доплата или возврат денежных средств из бюджета происходит на основании корректировки поданных ИП на ОСНО сведений. То есть, если в одном отчетном периоде у налогоплательщика произошло изменение выручки (более чем на 50%), он обязан сдать декларацию для корректировки авансовых платежей по форме 4-НДФЛ. Помимо этого, нужно подавать декларацию, если появились новые виды предпринимательской деятельности (которые зарегистрированы в ЕГРИП).

    В такой ситуации индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет предполагаемый размер дохода и указывает его в извещении. По итогам отчетного года ИП обязательно должен сдать декларацию в ФНС (по месту регистрации) в срок до 30-го апреля.

    Размер сбора за вычетом авансовых платежей и вычетов необходимо оплатить до 15 июля. В случае если ИП на ОСНО является работодателем, то он признается налоговым агентом (относительно заработка своих работников).

    По законодательству он должен вычесть из заработка своих сотрудников (13% или 30%). В ФНС предприниматель передает справки 2-НДФЛ. Платеж нужно перечислить не позже дня, следующего за днем выдачи заработной платы и не позже последнего дня месяца, в котором выданы отпускные или больничные пособия (Письмо Министерства Финансов № 03–0405/8–216 14.03.2013 г.).

    Пункт 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предусматривает для ИП право на вычеты в отношении доходов, подлежащих налогообложению.

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2020 году для ИП

    25 НК РФ.

    Примечание: использовать вычет в сумме 20% от полученного дохода выгодно тогда, когда подтвержденная документально сумма произведенных расходов меньше вычета, предоставляемого в размере 20%.

    Помимо профессиональных, ИП может применить , , , инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы). Примечание: на вычеты могут быть уменьшены доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме доходов от долевого участия в организации).

    Таким образом, если ИП нерезидент, вычеты он заявить не сможет (в том числе профессиональные). Авансовые платежи уплачиваются по налоговым уведомлениям, направляемым ИНФС. Налоговая рассчитывает сумму авансов исходя из дохода, указанного ИП в декларации 4-НФДЛ (в первый год ведения деятельности) или декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

    Размер предполагаемого дохода ИП Тихонова М.В. в 2020 году (на основании декларации 3-НДФЛ за прошлый год) равен 600 000 руб. Годовой авансовый платеж соответственно будет равен 78 000 руб.

    (600 000 * 13%). На основании указанных данных ИФНС рассчитает авансовые платежи в следующих размерах:

    1. За июль – сентябрь аванс составит 19 500 руб. (78 000 / 4);
    2. За октябрь – декабрь аванс будет равен 19 500 руб. (78 000 / 4).
    3. За январь – июнь авансовый платеж составит 39 000 руб. (78 000 / 2);

    Основная налоговая ставка по НДФЛ – 13%.

    Если ИП является нерезидентом РФ – 30%.

    ИП, которые впервые применяют ОСНО (в том числе перешедшие с другим налоговых режимов), обязаны в течение 5 дней, после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году, подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ. Более подробно про . Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год до 30 апреля. В случае если этот день приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

    Декларация 3-НДФЛ за 2020 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2020 года. Декларация 3-НДФЛ за 2020 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2020 года.

    Сведения в декларацию 3-НДФЛ заносятся в соответствии с (книгой учета доходов, расходов и хозяйственных операций), которую ИП обязаны вести на общем режиме налогообложения. Более подробно про . В случае если ИП имеет наемных работников, он является по отношению к ним налоговым агентом, в связи с чем у него возникает обязанность расчета, удержания и уплаты подоходного налога с суммы всех выплат, произведенных своим сотрудникам. Более подробно про . ИП, помимо доходов от предпринимательской деятельности, обязан при расчете налога и сдаче декларации учитывать доходы, полученные им как физлицом.

    Подробно про . Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.5 5 6 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

    Сроки уплаты ндфл ип на осно

    Однако, при определенных условиях ИП освобождается от уплаты НДФЛ.

    В статье расскажем, платит ли ИП НДФЛ, огда ИП необходимо платить НДФЛ, в каких случаях предприниматель может воспользоваться налоговой льготой.

    • Составьте и подайте налоговую декларацию с указанием суммы НДФЛ за год. Срок подачи – до 30 апреля следующего года (за 2020 год – до 30.04.18). См. → «Заполняем декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2020».
    • По итогам каждого квартала текущего года Вам следует рассчитывать сумму налога, подлежащую оплате в бюджет в виде авансов. Данные для расчета – доходы и расходы за квартал. Аванс необходимо оплачивать до 15 числа месяца, следующего за кварталом (за 3 кв. 2020 – до 15.10.17).
    • По истечении отчетного года рассчитайте сумма налога за год. Данные для расчета – доходы и расходы за истекший год.
    • В срок до 30 апреля проведите окончательный расчет по налогу (сумма по декларации за минусом авансов).

    Как только зарегистрируетесь в качестве ИП, в течение 5 дней после получения первой прибыли надо отправить в ИФНС декларацию 4-НДФЛ с указанием предполагаемой прибыли. На основе этой декларации налоговики рассчитают авансовые платежи и пришлют уведомление.

    В следующие годы 4-НДФЛ отправлять уже будет не нужно – налоговики рассчитают авансы с учетом реальных доходов по вашим отчетам.

    Правда, если доходы вдруг резко сократятся или подскочат больше, чем наполовину по сравнению с предыдущим налоговым периодом, тогда все же необходимо будет отправить 4-НДФЛ, чтобы вам пересчитали авансы в сторону уменьшения или увеличения.Срок итогового платежа по НДФЛ – 15 июля следующего года. Из рассчитанного налога за год вычитается сумма уже уплаченных авансов, разница доплачивается в бюджет. Если авансовые платежи оказались больше, то переплату можно либо вернуть, написав заявление, либо зачесть в счет авансов следующего периода.Если же сотрудники оформлены по договорам гражданско-правового характера в качестве исполнителей, то за них в обязательном порядке надо платить взносы только на пенсионное и медицинское страхование.

    Платежи на социальное страхование и на травматизм уплачиваются, только если договор ГПХ предусматривает такое условие. Срок уплаты взносов за наемный персонал — не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным.Налог на имущество платят ИП на ОСНО без работников, а также работодатели, если они имеют в собственности какую-либо недвижимость. Причем, факт неиспользования имущества в предпринимательской деятельности значения не имеет, платить налог все равно придется.Примечание: индивидуальным предпринимателям, которые работают на ОСНО не первый год сдавать декларацию 4-НДФЛ необязательно, поэтому шаги 1-3 им можно пропустить.

    Уплата НДФЛ в 2020 году ИП в течение года перечисляет авансовые платежи, а по итогам года производит расчет налога за год. Если по итогам года сумма реально полученного дохода оказалась выше предполагаемого, после окончания года необходимо, в срок до 15 июля следующего года, доплатить разницу в бюджет.

    ИП на ОСНО

    → → Актуально на: 12 апреля 2020 г.

    Общая система налогообложения для ИП предусматривает, что доходы, полученные ИП от предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налог считается от суммы доходов ИП, уменьшенных на расходы (при наличии документов, подтверждающих их) либо на профессиональный налоговый вычет в размере 20% суммы доходов (, ). Поясним на примере. Допустим, получил за год доходы на сумму 820 000 руб.

    При этом его расходы составили 400 000 руб.

    Тогда налоговая база составит 420 000 руб. (820 000 руб. – 400 000 руб.), а сумма НДФЛ – 54 600 руб.

    (420 000 руб. х 13%). Если же у него нет документов, подтверждающих его расходы, то он сможет уменьшить свои доходы только на 20%-ный норматив. И должен будет уплатить в бюджет 85 280 руб. ((820 000 руб. – 20% х 820 000 руб.) х 13%).

    При таком порядке расчета налога понятно, почему обязанность по ведению книги учета доходов и расходов (КУДиР) возложена на (, ). Перечислить НДФЛ в бюджет предприниматель должен по окончании календарного года.

    А в течение этого года он должен платить авансовые платежи.

    Их сумму определяют налоговики, но на основании сведений, предоставленных ИП. Если вы только начали вести деятельность в качестве ИП на общем налоговом режиме, то по истечении месяца со дня получения первого дохода в пределах 5 рабочих дней () должны представить в ИФНС декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ ().

    В соответствии с указанными в ней данными контролеры определят суммы авансовых платежей и выставят вам налоговые уведомления.

    Порядок уплаты авансовых платежей следующий ():

    • за январь — июнь уплачивается половина годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля текущего года;
    • за июль — сентябрь уплачивается 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 октября текущего года;
    • за октябрь — декабрь уплачивается также 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 января следующего года.

    Начиная со второго года работы (и далее) налоговики будут определять суммы авансовых платежей исходя из доходов, фактически полученных ИП за предшествующий год ().

    Если в ходе предпринимательской деятельности станет ясно, что ИП сильно занизил или завысил сумму предполагаемого дохода в 4-НДФЛ – более чем на 50%, то он должен заново представить декларацию в ИФНС. Тогда налоговики пересчитают суммы авансовых платежей по ненаступившим срокам уплаты ().

    Как было отмечено выше, сумма НДФЛ по итогам года определяется исходя из фактически полученного предпринимателем дохода, а не предполагаемого.

    И конечно, с учетом уплаченных им авансовых платежей, т. е. сумма налога уменьшается на них (). Сумму налога к доплате надо будет перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за отчетным ().

    А если получилось так, что авансовые платежи в совокупности превысили сумму налога, рассчитанную по итогам года, платить за год ничего не нужно, а переплату можно будет вернуть или зачесть ().