Выплата физ лицу за услуги проводки

Проводки по начислению НДФЛ по договору аренды с физическим лицом

Нужно помнить, что предприятие является лишь посредником между физическим лицом и государством в отношении дохода физического лица и его обязательств по НДФЛ. Исполнить свою роль налогового агента организация должна строго в соответствии нормами гл. 23 НК РФ, которая определяет важнейшие даты событий.

Исполняя эту роль, бухгалтер организации абстрагируется от правил бухгалтерского учета и применяет нормы налогового учета. Начислить доход — это значит определить сумму дохода и дату, когда доход считается полученным по Налоговому кодексу.

Еще раз повторимся, что отражая данное событие, не нужно путать свой расход с доходом партнера физ.лица.

Так как доход не является доходом предприятия, в бухгалтерском учете событие по начислению суммы дохода лишь регистрируется в учетных регистрах, но проводками не отражается. Согласно принципу имущественной обособленности, бухгалтерские записи в виде проводок в бухгалтерских регистрах будут отражать только хозяйственные операции предприятия и не будут фиксировать увеличение личных средств данного физического лица. Что касается даты события, то нужно переключиться на нормы главы 23 НК РФ.

Ведь в этом событии организация, лишь налоговый агент, в обязанности которого входит отразить эту дату в учетных налоговых регистрах по правилам налогового учета. Далее определимся со счетом и соотнесем сумму признанного дохода с датой факта признания дохода по ст.

223 НК РФ. Относительно счета учета. Как сказано выше, доход физического лица не отражается на счетах бухгалтерского учета организации, так как не является доходом организации, лишь фиксируется в налоговых регистрах бухгалтерскими программами через документ, отвечающий за начисление дохода физическому лицу.

Дата факта признания дохода. Ответ ищем в ст. 223 НК РФ. Доход в виде арендной платы по ГПХ признается полученным на дату выплаты, то есть в день, когда выплатили деньги, подп.1 п.

1 ст. 223 НК РФ. В нашем случае дни — 20 апреля, 20 июля, 20 октября будут днями, когда доход считается полученным по Налоговому кодексу.

Именно эти даты попадают в строку 100 формы 6-НДФЛ.

Доход начисляется в сумме, оговоренной в договоре. По договору физическое лицо вправе рассчитывать на ежемесячное вознаграждение.

Но поскольку выплата осуществляется 1 раз в квартал по вышеуказанным датам, сумма признанного дохода будет равна 3-х месячному вознаграждению.

Из налогового регистра сумма начисленного дохода попадает в строку 130 и строку 020 формы 6-НДФЛ.

Исчислить НДФЛ — это значит определиться с долей дохода в виде налога для изъятия в бюджет, чтобы впоследствии перечислить в бюджет. Иногда говорят, не «исчислить налог» а, «начислить налог к удержанию» из доходов, что означает одно и то же.

Расчеты с физическим лицом за выполнение работ по договору подряда

Также на данную выплату не начисляются взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (при условии, что договором возмездного оказания услуг не установлено иное) (абз.

4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). Бухгалтерский учет Стоимость выполненных работ признается в учете организации расходом по обычным видам деятельности на дату подписания сторонами акта приемки- сдачи выполненных работ (п.

п. 5, 6, 6.1, 7, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Затраты на ремонт помещения офиса отражаются по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» (44 «Расходы на продажу» — для торговых организаций) в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов с подрядчиком (60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). [B=63] Страховые взносы, начисленные на сумму выплаченного подрядчику вознаграждения, также относятся к расходам по обычным видам деятельности организации на дату их начисления (п.

п. 5, 6, 18 ПБУ 10/99). При этом в учете производится запись по дебету счета 26 (44) и кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (Инструкция по применению Плана счетов).

Налог на прибыль организаций Затраты организации, связанные с выплатой вознаграждения физическому лицу, не состоящему в штате организации, за выполнение им работ по договору подряда учитываются в составе расходов на оплату труда на основании п.

21 ст. 255 . При методе начисления расходы на оплату труда признаются ежемесячно исходя из начисленной суммы (п.

4 ст. 272 НК РФ). Страховые взносы, начисленные организацией на указанную выплату подрядчику, признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, на дату их начисления (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Организация, в результате отношений с которой физическое лицо получает доход, признается налоговым агентом по НДФЛ.

В этом случае организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате (п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.04.2011 N 03-04-05/3-292). Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме (п.

1 ст. 223 НК РФ) <*>. Величина налога определяется исходя из полученной физическим лицом суммы вознаграждения с применением ставки 13% (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 226, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

По соглашению сторон в договоре может предусматриваться предоставление инструментов, материалов и т.д. заказчиком. Работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для работы, создать безопасные условия труда.

Социальные гарантии и компенсации На исполнителя не распространяются гарантии, предусмотренные ТК РФ (ежегодный оплачиваемый отпуск, оплата пособий по временной нетрудоспособности и т.д.) Работник имеет право на все гарантии, предусмотренные ТК РФ Выплаты по договору Цена договора определяется по соглашению сторон, без каких-либо ограничений по размеру. Если договором не предусмотрена выплата аванса (поэтапная оплата), то оплата производится по завершении работ, после их приемки заказчиком.

Заработная плата работнику устанавливается в трудовом договоре в твердой сумме. Периодичность выплаты: не реже, чем каждые полмесяца.

Минимальный размер заработной платы ограничен МРОТ. Кадровый учет Никакие кадровые документы на исполнителя работ по договору не оформляются, трудовая книжка не заполняется. На работника оформляются все необходимые кадровые документы (приказ о приеме на работу, личная карточка, заполняется трудовая книжка и т.д.) Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг) с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика:

1. исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для работы (если в договоре не предусмотрено иное);
2. оплачивается только конечный результат, а не все время, затраченное исполнителем;
3. у заказчика не возникает никаких дополнительных затрат по оплате отпусков, больничных и т.д.
4. риск невыполнения задания полностью лежит на исполнителе;

Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются «замаскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые.

И также неудивительно, что контролирующие органы с особым вниманием проверяют договоры с физлицами на выполнение работ (услуг).

Поэтому, чтобы избежать возможных претензий, необходимо учитывать основные ошибки в договоре с физическим лицом, которые указывают на трудовой характер отношений (Письма МНС России от 19.06.01 № СА-6-07/463@, УФНС России по г. Москве от 25.12.07 № 21-11/123985@, ФСС РФ от 20.05.97 № 051/160-97):

1. обеспечение исполнителю необходимых условий труда (с предоставлением постоянного рабочего места, средств труда);
2. гарантированная оплата труда (независимо от результата), выплата вознаграждения в сроки, установленные для заработной платы;
3. закрепление за исполнителем конкретной трудовой функции, указание в договоре должности в соответствии со штатным расписанием заказчика, специальности, квалификации;
4. подчиненность исполнителя внутреннему трудовому распорядку заказчика;
5. работы по договору носят длящийся, а не разовый характер (например, уборка помещений заказчика, охрана территории), не указаны конкретные количественные и качественные измерители работы;

Оказание услуг – бухгалтерские проводки

Тогда бумагой, доказывающей исполнение обязательств, может стать:

1. сам договор,
2. счет на проведение оплаты.
3. платежный документ,

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгБухгалтерские проводки представлены следующими операциями:ДЕБЕТКРЕДИТОтражение операцииДоходы от оказания услуг – это выручка:62 (76, 50)90-1Отражена выручка от реализации работ/услугДля компаний, требующих предоплаты за работу:51 (50)62 с/сч. “Расчеты по полученным авансам”Получена частичная (полная) предоплата в счет предстоящих работ/услуг62 с/сч.

“Расчеты по выполненным работам (услугам)”90-1Отражена выручка от реализации работ/услуг62 с/сч.

“Расчеты по полученным авансам”62 с/сч. “Расчеты по выполненным работам/услугам”Зачтена предоплатаЗатраты – это себестоимость выполненных работ и расходы на реализацию:90-220Учтена в составе расходов себестоимость реализованных работ/услуг4405Начислена амортизация по нематериальным активам4402Начислена амортизация по объектам основных средств4460 (76)Получены счета за услуги (охрана объектов, аренда, коммунальные платежи…)4410Списаны материалы4470Начислена зарплата сотрудникам организации4469Начислены взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;4471Списаны командировочные, представительские расходы;4497Списаны затраты, которые ранее были учтены в составе расходов будущих периодовВ конце отчетного периода суммы, накопленные на счете 44, необходимо списать в дебет субсчета 90-2 “Себестоимость продаж”:90-244Списаны расходы на себестоимость продажИногда расходы относят к будущим периодам:9760 (76)Учтены затраты в составе расходов будущих периодов20 (25, 26)97Учтена в составе затрат по обычным видам деятельности часть расходов будущих периодовЕсли фирма, занимающаяся реализацией услуг и работ, является налогоплательщиком НДС:90-368 с/сч.

“Расчеты по НДС”Начислен НДС с реализации работ или услуг51 (50)62 с/сч. “Расчеты по полученным авансам”Получена частичная (полная) предоплата от покупателя в счет предстоящих работ/услуг76 с/сч.

“Расчет по НДС с полученных авансов”68 с/сч. “Расчеты по НДС”Начислен НДС с суммы предоплатыЕсли доходы и расходы учитываются по мере выполнения этапов работ:4690-1Сдан заказчику оплаченный им этап работ90-220Учтена в расходах себестоимость сданного и оплаченного этапа работ90-368 с/сч. “Расчеты по НДС”Начислен НДС по сданному этапу работ6246Отражена стоимость работ, оплаченных заказчиком(после завершения всей работы)Все расходы, имеющие отношение к предоставлению работ и услуг, принято относить к затратам по обычным видам деятельности.Различают: (нажмите для раскрытия)

1. и другие.
2. расходы на зарплату сотрудникам;
3. материальные расходы;
4. платежи на соц. нужды;
5. амортизационные расходы;

Прямые (основные) затраты – те, что напрямую связаны с производственным процессом (зарплаты, страховые платежи и т.д.).Косвенные (накладные) расходы – те,

Договор подряда с физлицом — налоги, взносы, образец

Подрядчик самостоятельно определяет способы выполнения задания заказчика.

Примеры судебной практики по этому вопросу:

• Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.04.2008 № А33-8071/07-Ф02-1640/08 по делу № А33-8071/07. Суд пришел к выводу, что работы носили не гражданско-правовой характер, а трудовой, поскольку по условиям договоров работник обязуется выполнять работу по определенной специальности, а Общество обязуется с определенной периодичностью выплачивать работнику вознаграждение. Из предмета договоров видно, что по договору выполнялась не какая-либо конкретная разовая работа, а исполнялись определенные функции.
• Постановление ФАС Уральского округа от 18.08.2008 № Ф09-5783/08-С2 по делу № А71-10321/07. Суд установил, что в соответствии с договорами физические лица обязывались выполнять работу по определенной должности, специальности или профессии, работники работали 5 дней в неделю с 08-00 до 17-00, работа в выходные дни оплачивалась в двойном размере, работники подчинялись правилам трудового распорядка Общества, часть работников проходила профессиональную подготовку за счет Общества.
• Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.05.2011 по делу № А17-2880/2010. Судом установлено, что работники, с которыми Общество заключило договоры гражданско-правового характера, фактически оформлены на конкретную должность, с указанием конкретной трудовой функции и квалификации, выполняют работу определенного рода, а не разовые задания.

+1 Достаточно вольная трактовка условий соглашения и его финансирования; +2 По вознаграждению не нужно платить взносы в ФСС; +3 Не нужно оплачивать отпуска и больничные.

В договоре подряда () рекомендуем учесть следующие пункты:

1. Ответственность сторон;
2. Дата начала и окончания работы;
3. Порядок приема-сдачи работ;
4. Гарантийный срок (срок, в течение которого подрядчик обязуется обеспечить соответствие качества результата работы условиям договора и несет ответственность перед заказчиком за выявленные недостатки результата работы);
5. Требования к качеству выполняемой работы (требования, которые подрядчик будет обязан соблюдать);
6. Порядок оплаты выполненной работы;
7. Перечень работ или услуг, требующих выполнения (необходимо определить содержание, объем и результат выполняемой подрядчиком работы);
8. Срок действия договора.

После выполнения работ, оформляется акт выполненных работ на основании договора подряда.

Акт подписывается физическим лицом и руководителем.

Какие делают проводки по договорам ГПХ

Бухгалтерский учет Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

Можно ли для учета расчетов по договору ГПХ применять счет, предназначенный для зарплатных расчетов с персоналом компании? Какой корреспонденцией счетов отражать операции?

Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Иногда для компании отдельные виды работ (услуг) выполняют физлица по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Как правильно заключить договор ГПХ, рассказано . В этом случае бухгалтеру требуется провести в бухучете необходимые операции: по отражению и выплате вознаграждения, начислению страховых взносов, удержанию НДФЛ и т. д. Какие счета для этого применить?

Для отражения расчетов в рамках договора ГПХ применяется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Этот счет нужно использовать вне зависимости от того, выполняет работу по договору ГПХ сотрудник этой же компании или стороннее лицо, не состоящее в трудовых отношениях с работодателем (заказчиком). В данном случае некорректно использовать для отражения расчетов счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», так как он не предназначен для учета подобного рода операций. Какие использовать проводки в бухучете по договору ГПХ?

Корреспондирующие счета определяются в зависимости от того, для каких целей была выполнена работа (оказана услуга): для нужд основного или вспомогательного производства, для решения общехозяйственных задач и т.

д. Проводки по начислению вознаграждения: С проводками по различным хозяйственным операциям вас познакомят материалы:

• ;
• ;
• .

Каждая из указанных в предыдущем разделе проводок формирует в учете обязательство заказчика перед исполнителем по выплате вознаграждения за выполненные по договору ГПХ работы (оказанные услуги). Оно возникает после того, как заказчик примет у исполнителя работы (услуги) и подпишет акт сдачи-приемки. Акт будет служить основанием для проводок в учете.

Затем заказчику необходимо расплатиться с исполнителем и также отразить эту операцию в учете. Для отражения расчетов по договорам ГПХ применяется проводка: Основанием для такой записи в бухучете (помимо договора и акта) будет служить выписка банка, если деньги перечислены в безналичной форме, или расходный кассовый ордер — при выплате исполнителю денег из кассы. С проводками по учету кассовых операций вас познакомит этот .

При выплате вознаграждения источник выплат обязан удержать НДФЛ с начисленной физлицу суммы (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Заказчик не должен исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ только в том случае, когда договор ГПХ заключен с ИП, частным нотариусом или адвокатом. Эти категории исполнителей уплачивают налог сами (п.

2 ст. 227 НК РФ). Операции по начислению налога и перечислению его в бюджет производятся по следующей схеме: Обязанности налогового агента при выплатах в рамках договора ГПХ не ограничиваются удержанием налога, его перечислением и отражением выплат в форме 6-НДФЛ. По завершении года нужно оформить справку 2-НДФЛ или сообщить налоговикам и получателю дохода о невозможности удержания налога, если вознаграждение выдано в натуральной форме (п.

5 ст. 226 НК РФ). На суммы вознаграждения по договору ГПХ начисляются страховые взносы: на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы в ФСС на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начислять не нужно (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Взносы на страхование от несчастных случаев начисляются только в том случае, когда в договоре ГПХ это предусмотрено (абз.

4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Начисление и уплата страховых взносов отражаются записями по счетам бухучета в следующем порядке: На счете 69 нужно организовать аналитический учет по видам уплачиваемых страховых взносов (субсчет «Расчеты с ПФР», субсчет «Расчеты с ФФОМС» и т.

д.). Как отразить в РСВ выплаты по договорам ГПХ, рассказано в этой . Проводки по договору ГПХ с физическим лицом затрагивают разные счета учета.

Удержание и перечисление НДФЛ с полученного вознаграждения производится с применением счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Участвуйте в конкурсе на нашем форуме! Советуем прочитать Последнее с форума

Как отразить в учете вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг)

Налог удержите с выплат как , так и .

При этом НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору исполнителю-резиденту удержите, если он получил доход как из источников в РФ, так и из источников за пределами России. НДФЛ с выплат нерезидентам за выполнение работ (оказание услуг) нужно удерживать, только если гражданин получил доход из источников в РФ.

Если же доход получен нерезидентом из источников за пределами России, НДФЛ не удерживайте.

Такие правила установлены статьей 209 Налогового кодекса РФ.Налог не удерживайте также в случае, если договор заключен с предпринимателем, нотариусом или адвокатом. Предприниматели и нотариусы НДФЛ платят самостоятельно (п.

2 ст. 227 НК РФ). Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, НДФЛ также платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ). В остальных случаях с доходов адвокатов налог удерживают коллегии адвокатов, адвокатские бюро или юридические консультации (п.

1 ст. 226 НК РФ).В бухучете удержание и перечисление в бюджет НДФЛ отразите проводками:Дебет 76 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– удержан НДФЛ с вознаграждения;Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51– перечислен в бюджет НДФЛ.Перечислить НДФЛ в бюджет нужно по месту постановки организации на учет.А если речь идет о доходах по гражданско-правовым договорам, которые заключило обособленное подразделение? Тогда НДФЛ нужно перечислить по реквизитам налоговой инспекции, в которой это подразделение зарегистрировано.Такой порядок предусмотрен пунктом 7 статьи 226 Налогового кодекса РФ.С выплат резидентам за выполнение работ (оказание услуг) налог рассчитайте по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).С выплат нерезидентам НДФЛ удержите по ставке 30 процентов.

Исключение составляют нерезиденты, которые признаются .

Независимо от налогового статуса с их доходов налог удержите по ставке 13 процентов.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ. При расчете НДФЛ резидентам учитывайте (п. 3 ст. 210 НК РФ). Нерезидентам вычет не предоставляйте (п.

4 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ).Ситуация: можно ли предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ резидентам, работающим по гражданско-правовым договорам?Да, можно.При предоставлении стандартного налогового вычета ограничения по типу договора (трудовой или гражданско-правовой) статьей 218 Налогового кодекса РФ не предусмотрены.Человек имеет право получить стандартный налоговый вычет на себя и (или) своего ребенка.

Вычет на себя в размере 3000 или 500 руб.

предоставьте . Вычеты на ребенка предусмотрены подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.Чтобы предоставить стандартный вычет сотруднику, привлеченному по гражданско-правовому договору, организации необходимо выполнить следующие условия:

1. получить от сотрудника все (п. 3 ст. 218 НК РФ);

1. определить , который можно предоставить (п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычеты сотруднику, привлеченному к работе по гражданско-правовому договору, предоставляйте только за те месяцы, в течение которых этот договор действует.

Начислен НДФЛ (бухгалтерская проводка)

Подробнее см.

. При этом имеет значение, в какой валюте оформлен договор займа. Если он оформлен в рублях, то пороговая ставка составляет 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения дохода (п. 2 ст. 212 НК РФ). ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке (указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У) и составляет:

1. с 17.12.2018 — 7,75% (информация Банка России от 14.12.2018).
2. с 02.05.2017 — 9,25% (информация Банка России от 28.04.2017);
3. с 27.03.2017 — 9,75% (информация Банка России от 24.03.2017);
4. с 30.10.2017 — 8,25% (информация Банка России от 27.10.2017);
5. с 26.03.2018 — 7,25% (информация Банка России от 23.03.2018);
6. с 18.12.2017 — 7,75% (информация Банка России от 15.12.2017);
7. с 18.09.2017 — 8,5% (информация Банка России от 15.09.2017);
8. с 19.06.2017 — 9% (информация Банка России от 16.06.2017);
9. с 17.09.2018 — 7,5% (информация Банка России от 14.09.2018);
10. с 12.02.2018 — 7,5% (информация Банка России от 09.02.2018);
11. с 19.09.2016 — 10% (информация Банка России от 16.09.2016);

Если заем оформлен в валюте, то установленное пороговое значение — 9% годовых (п. 2 ст. 212 НК РФ). Если проценты меньше пороговых значений или не взимаются совсем, с разницы удерживается НДФЛ по ставке 35%. По начислению НДФЛ проводки лучше рассмотреть на конкретном примере.

Организация выдала заем сотруднику Иванову И.

И. (резиденту РФ) сроком на 1 год в рублях по ставке 3% годовых с выплатой процентов в конце срока займа. Размер займа — 500 000 руб. Дт 73 «Иванов И. И.» Кт 50 — 500 000 руб. — сумма займа выдана Иванову 15.01.2023.

Доход с суммы матвыгоды с 2016 года вне зависимости от даты уплаты процентов определяют ежемесячно на последний день месяца.

Рассчитаем сумму процентов по займу за январь 2023 года. Частичного возврата займа в январе не было.

Число дней, за которые рассчитывается материальная выгода с 16.01.2023 по 31.01.2019, составляет 16.

500 000 × 0,03 × 16/365 = 657,53 руб. Дт 73 «Иванов И. И.» Кт 91 — 657,53 руб. — начислены проценты за пользование займом за январь 2023 года.

Рассчитаем НДФЛ с суммы материальной выгоды. 2/3 × 7,75% = 5,17% — порог, учитывая действующую ставку рефинансирования.

5,17 – 3 = 2,17% — процент по материальной выгоде. 500 000 × 0,0217 × 16 / 365 = 475,62 руб. — материальная выгода за январь 2023 года.

Рассчитаем с нее НДФЛ (35%): 475,62 × 0,35 = 166 руб.

Если бы Иванов был нерезидентом РФ, то налог бы удержали по ставке 30% (п.

3 ст. 224 НК РФ). Дт 70 (73) «Иванов И. И.» Кт 68 «НДФЛ» — 166 руб. — НДФЛ с материальной выгоды за январь 2023 года удержан из зарплаты (или других доходов) работника. Дт 68 «НДФЛ» Кт 51 — 166 руб.

— НДФЛ с экономии на процентах за январь 2023 года перечислен в бюджет.

Командировочные расходы в части суточных и неподтвержденных затрат по найму жилого помещения, согласно п.

3 ст. 217 НК РФ, для целей налогообложения по НДФЛ нормируются.

Оказание услуг: проводки в бухучете

Источником получения доходов организации может быть не только реализация товаров, но и оказание услуг. Такая деятельность имеет свои особенности в бухучете.

Рассмотрим как отразить в проводках оказание транспортных, бухгалтерских услуг контрагентам, приобретение курьерских услуг, а также проводки по безвозмездному оказанию услуг. Оглавление Возмездное оказание услуг – это договор между заказчиком и исполнителем, в соответствии с которым исполнитель обязуется выполнить оговоренные в договоре услуги, а заказчик обязуется оплатить выполненные услуги согласно условиям договора (статьи 779 и 781, глава 39, часть 2 ГК РФ от 26.01.1996г.

N 14-ФЗ ред. от 23.05.2016г).

Безвозмездное оказание услуги – это оказание контрагенту услугу без получения от него платы (ст. 423 ГК РФ). В договоре возмездного оказания услуг могут быть указаны, например следующие услуги:

• Транспортные услуги (пример 1);
• Бухгалтерские услуги (пример 2);
• Курьерские услуги (пример 3);
• Услуги по ремонту (пример 4);
• Рекламные услуги и т.д.

Бухгалтерские проводки при оказании услуг у заказчика и исполнителя формируются по-разному.

У исполнителя услуг для этого служит счет 90 «Продажи». На нем по дебету отражаются фактические расходы, а по кредиту – полученная выручка. Иначе отражается покупка услуг у заказчика.

Затраты на их приобретение должны учитываться согласно ПБУ 10/99. Транспортная компания ООО «ЛАДА» оказала услугу по доставке товара покупателю. Согласно условиям договора стоимость одного часа перевозки товара составляет 1 770,00 руб., в т.ч.

НДС 18% — 270,00 руб. Согласно предоставленному водителем путевому листу, автомобиль находился в пути 11 часов. Рассчитаем общую стоимость услуги: 11* 1 770,00 = 19 470,00 руб, в т.ч. НДС 18% — 2 970,00 руб. Бухгалтер ООО «ЛАДА» делает следующие проводки по оказанным транспортным услугам: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание 62.01 90.01.1 19 470,00 Отражена выручка от реализации услуг по доставке товара контрагенту Акт об оказании услуг 90.03 68.02 2 970,00 Начислен НДС от реализации услуг по доставке товара контрагенту Счет фактура выданный Сотрудник организации «Бизнес Центр» оказала бухгалтерские услуги по составлению годовой отчетности контрагенту. Стоимость услуги составила 35 400,00 руб., в т.ч.

НДС 18% — 5 400,00 руб. Контрагент оплатил услуги после подписания Акта о выполненных услугах. Бухгалтер «Бизнес Центр» делает следующие проводки по оказанным бухгалтерским услугам: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание 62.01 90.01.1 35 400,00 Отражена выручка от реализации услуг Товарная накладная (ТОРГ-12), Счет фактура выданный 90.03 68.02 5 400,00 Начислен НДС от реализации услуг 51 62.02 35 400,00 Оплата контрагента за оказанные услуги Акт о выполненных услугах, Банковская выписка Организация ООО «Весна» реализовала товар на общую сумму 55 460,00 руб., в т.ч.

НДС 18% — 8 460,00 руб. Доставку товара осуществляет сторонняя курьерская служба. Стоимость услуг по доставке товара составила 1 593,00 руб., в т.ч.

НДС 18% — 243,00 руб. Оказанные услуги курьерской службой бухгалтер ООО «Весна» отражает проводками:: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание 51 62 55 460,00 Отражена оплата за товар Банковская выписка 62 90.01 55 460,00 Отражена выручка за реализованный товар Товарная накладная (ТОРГ-12), Счет фактура выданный, Книга продаж 90.03 68 8 460,00 Отражена сумма НДС 90.02 41 47 000,00 Списана стоимость реализованного товара 44.01 60 1 350,00 Отражена стоимость услуги за доставку товара Акт об оказании услуг, Счета фактура полученный, Книга покупок 19 60 243,00 Отражена сумма НДС за оказанные услуги 68 19 243,00 Сумма НДС принят к вычету 60 51 1 593,00 Оплата услуг за доставку товара Банковская выписка ООО «ВЕСНА» принято решение об оказании безвозмездной услуги по ремонту помещения школе. Стоимость потраченных материалов на ремонт составила 302 595,86 руб., в т.ч.

НДС 18% — 46 158,69 руб. Стоимость оказанных услуг составила 51 507,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 7 857,00 руб. В бухгалтерском учете при формировании проводок по оказанным услугам также можно использовать субсчет 76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Аналитический учет по субсчету 76.05 ведется по каждому контрагенту, по договорам расчетов, документами расчетов с контрагентами.

Бухгалтерские проводки по оказанным безвозмездно услугам: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 91.02 10.01 302 595,86 Списана фактическая стоимость переданных материалов Приказ на передачу материалов;Заявление на отпуск материалов на сторону (по форме № М-15) (или Товарная накладная);Счет фактура выданный; Бухгалтерская справка 10.01 (НУ) 302 595,86 Списана фактическая стоимость переданных материалов из налогового учета 91.02 (ПР) 302 595,86 Отражена постоянная разница по переданным материалам 91.02 68.02 46 158,69 Начислен НДС по переданным материалам Бухгалтерская справка 76.05 90.01 51 507,00 Отражена стоимость оказанных услуг Акт о приеме оказанных услуг, Товарная накладная, Счет фактура выданный 90.03 68.02 7 857,00 Начислен НДС по оказанным услугам 90.02 26 43 650,00 Списана фактическая стоимость оказанной услуги Бухгалтерская справка Образец договора оказания услуг и акта выполнения услуг можно скачать

Оказание услуг – бухгалтерские проводки учет предоставления услуги

Документ «Реализация товаров и услуг» формирует следующие проводки:

1. Списана себестоимость проданных услуг. Дебет – 90.02 Кредит – 41, 43, 45
2. Отражение выручки от продажи. Дебет – 62.01 Кредит – 90.01
3. Начислен НДС. Дебет – 90.03 Кредит – 68.02

Документ «Акт об оказании производственных услуг» формирует следующие проводки:

1. Списана себестоимость проданных услуг.

   Дебет – 90.02 Кредит – 20.01

2. Начислен НДС. Дебет – 90.03 Кредит – 68.02
3. Отражение выручки от продажи.

   Дебет – 62.01 Кредит – 90.01

Источник: http://gala-acc.ru/buhgalterskie-uslugi-provodki.html Довольно часто, для осуществления финансово – хозяйственной деятельности организации (фирмы) мы используем понятие услуга. Она может предоставляться организации контрагентами – поставщиками или оказываться самой организацией сторонним контрагентам – потребителям услуг. Давайте в данной статье рассмотрим тему, как они предоставляются сторонними организациями и оказываются самой фирмой, а также поясним, какие бухгалтерские проводки по услугам при этих операциям оформляются.

Давайте сначала начнём с того, какие виды услуг существуют. В зависимости от сферы деятельности услуги подразделяются на группы:

1. И другие.
2. Транспортно-экспедиционного характера;
3. Услуги здравоохранения, это услуги медицинских работников в поликлиниках, больницах, клиниках и других подобных учреждениях;
4. Аудиторские;
5. Связи, к ним относятся почтовые услуги, а также телефонные и телеграфные, услуги по предоставлению интернета, и другие;
6. По аренде, например транспорта, помещений, объектов основных средств и материально — производственных запасов (МПЗ) и другие;
7. Услуги в сфере торговли (услуги специалистов по выкладке товара, консультационные услуги по товару и другие);
8. Услуги образования;
9. Юридические услуги;

В случае их предоставления организации (фирмы, компании), всегда выступают две стороны: Основной документ, который предоставляется при их получении, является — акт выполненных (оказанных) работ (услуг) и второй документ – это счёт-фактура, она оформляется организациями — плательщиками НДС, в основном это фирмы (компании) находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО).

Если услуги поступила раньше чем оплата, то сначала отражаются взаимоотношения с продавцом по полученным затратам, указанным в акте.

По дебету счёта указывается затратный счёт, а по кредиту счет 60 субсчёт 01, который в бухгалтерском плане счетов называется «Расчёты с поставщиками и подрядчиками». При получении (поступлении) разных услуг, указывается по дебету не всегда один тот же счёт учёта, формируются такие проводки по услугам, например:

1. При транспортных затратах — счёт учёта может быть разный, это может быть:

— Сч. 26, при получении транспортом поставщика канцелярских принадлежностей для офисных работников; — Сч.

44.01

«Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность»

при перевозке транспортом сторонней организации реализованного товара контрагенту; — Сч.

Реализация услуг: проводки

→ → Актуально на: 28 февраля 2017 г. Услуги – такой же объект гражданских прав, как и вещи, и они могут свободно отчуждаться одним лицом другому лицу (, ). О том, какие при оказании услуг проводки нужно делать в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.

Бухучет услуг до момента их оказания ведется, как правило, на счетах учета затрат ():

• 20 «Основные производства»;
• 23 «Вспомогательные производства»;
• 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» и др.

Кроме того, для учета расходов, связанных с оказанием услуг, может использоваться счет 44 «Расходы на продажу». Соответственно, в момент оказания услуг затраты по ним списываются в дебет счета 90 «Продажи». При этом по кредиту счета 90 отражается выручка от оказания услуг.

Приведем основные бухгалтерские проводки по услугам: Операция Дебет счета Кредит счета Отражены расходы, связанные с оказанием услуг 20, 29, 44 и др. 10 «Материалы», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и др.

Отражена выручка от оказания услуг 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 90, субсчет «Выручка» Списана себестоимость оказанных услуг 90, субсчет «Себестоимость продаж» 20, 29 и др.

Начислен НДС со стоимости оказанных услуг 90, субсчет «НДС» 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» Списаны расходы, связанные с оказанием услуг 90, субсчет «Расходы на продажу» 44 Иногда возникает вопрос, какие при перепродаже услуг бухгалтерские проводки нужно делать. Сразу оговоримся, что термин «перепродажа» к услугам не совсем применим. Ведь приобретение и потребление услуг производится одномоментно, следовательно, нельзя купить услуги (т.

е. потребить их), а затем их же перепродать. Речь может идти скорее об оказании услуг с привлечением сторонних лиц.

К примеру, для оказания услуг по доставке товара покупателю – организации А организация-поставщик (организация B) может привлечь специализированную организацию, непосредственно оказывающую услуги (перевозчик — организация C).

В этом случае порядок учета у организации B существенно не будет отличаться от приведенного выше порядка. Оказанные организацией C услуги будут учтены у организации B также по дебету счетов учета затрат и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». А заключив с организацией А, к примеру, , организация B и вовсе не будет отражать у себя в составе расходов затраты, предъявленные организацией C.

Поступление услуг в организации отражается в зависимости от особенностей , а также вида расходов. Услуги организации могут отражаться как в составе текущих расходов (счета 20, 26 «Общехозяйственные расходы», 44 и др.), так и в составе имущества при определенных условиях.

К примеру, расходы на информационные или консультационные услуги, связанные с приобретением товаров, будут отражены так (, ): Дебет счета 41 «Товары» — Кредит счета 60 А если торговой компанией понесены расходы на заверение копий учредительных документов при заключения договора с покупателем, то на услуги нотариуса проводка в бухучете будет такая: Дебет счета 44 – Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 60 Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Аренда у физ лица проводки

Обратите внимание!

НДФЛ перечисляют в бюджет даже при выплате арендодателю авансаПри каждой выплате арендной платы или ее части организация обязана удержать НДФЛ. Неважно, как компания рассчитывается с арендодателем — авансом, частями либо по завершении месяца или иного периода.НДФЛ, удержанный из арендной платы, организация перечисляет в бюджет в следующие сроки (п. 6 ст. 226 НК РФ):— если деньги для расчета с арендодателем она снимает со счета в банке — в день получения наличных средств в банке;— если рассчитывается с арендодателем в безналичном порядке — в день перечисления арендной платы со счета организации на банковский счет гражданина либо по его поручению на счета третьих лиц.

Есть риск, что налоговики признают деятельность гражданина предпринимательской и потребуют, чтобы он зарегистрировался как ИП Если физическое лицо сдает в аренду несколько помещений (неважно, жилых или нежилых) или разных видов имущества, инспекторы могут признать его деятельность предпринимательской.

Это опасно тем, что налоговики, скорее всего, потребуют, чтобы гражданин зарегистрировался в качестве предпринимателя и платил налоги как ИП (подробнее читайте на с. 46). Примечание. В плане НДС компаниям невыгодно арендовать имущество у физических лицФизические лица, которые не имеют статуса индивидуального предпринимателя, не являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). Значит, при оказании ими услуг по аренде имущества не возникает «входного» НДС, который арендатор может принять к вычету.Зато при расчете налога на прибыль всю сумму арендной платы организация сможет включить в расходы (пп.

10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Ее не нужно уменьшать на сумму НДС, как это делается при аренде имущества у плательщика НДС. Для организации-арендатора это может повлечь доначисление налога на прибыль.

Ведь если предприниматель является плательщиком НДС, компания сможет включить в налоговые расходы не всю сумму арендной платы (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Она вправе учесть лишь сумму за минусом НДС.Однако Налоговый кодекс не содержит четких критериев, по которым можно было бы определить, нужно ли гражданину, сдающему имущество в аренду, получать статус предпринимателя.

ФНС России считает, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты (Письмо от 08.02.2013 N ЕД-3-3/412@):— физическое лицо приобрело или изготовило имущество с целью извлечения прибыли от его использования или реализации;— гражданин ведет учет совершаемых им операций и сделок;— все сделки, заключенные физическим лицом в течение определенного периода времени, взаимосвязаны;— гражданин имеет устойчивые связи с продавцами, покупателями или прочими контрагентами.Такие же критерии приводят столичные налоговики (Письма УФНС России по г. Москве от 15.06.2009 N 20-14/060015@, от 29.12.2008 N 18-14/121487@ и от 25.01.2008 N 18-12/3/005988).

По их мнению, при наличии перечисленных признаков физическое лицо, сдающее имущество в аренду, обязано зарегистрироваться

Арендуем имущество у физического лица: налоговые аспекты и бухучет (Вайтман Е.)

Неважно, как компания рассчитывается с арендодателем — авансом, частями либо по завершении месяца или иного периода.НДФЛ, удержанный из арендной платы, организация перечисляет в бюджет в следующие сроки (п. 6 ст. 226 НК РФ):- если деньги для расчета с арендодателем она снимает со счета в банке — в день получения наличных средств в банке;- если рассчитывается с арендодателем в безналичном порядке — в день перечисления арендной платы со счета организации на банковский счет гражданина либо по его поручению на счета третьих лиц. Есть риск, что налоговики признают деятельность гражданина предпринимательской и потребуют, чтобы он зарегистрировался как ИП Если физическое лицо сдает в аренду несколько помещений (неважно, жилых или нежилых) или разных видов имущества, инспекторы могут признать его деятельность предпринимательской.

Это опасно тем, что налоговики, скорее всего, потребуют, чтобы гражданин зарегистрировался в качестве предпринимателя и платил налоги как ИП (подробнее читайте на с. 46). Примечание. В плане НДС компаниям невыгодно арендовать имущество у физических лицФизические лица, которые не имеют статуса индивидуального предпринимателя, не являются плательщиками НДС (п.

1 ст. 143 НК РФ). Значит, при оказании ими услуг по аренде имущества не возникает «входного» НДС, который арендатор может принять к вычету.Зато при расчете налога на прибыль всю сумму арендной платы организация сможет включить в расходы (пп.

10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Ее не нужно уменьшать на сумму НДС, как это делается при аренде имущества у плательщика НДС.

Для организации-арендатора это может повлечь доначисление налога на прибыль.

Ведь если предприниматель является плательщиком НДС, компания сможет включить в налоговые расходы не всю сумму арендной платы (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Она вправе учесть лишь сумму за минусом НДС.Однако Налоговый кодекс не содержит четких критериев, по которым можно было бы определить, нужно ли гражданину, сдающему имущество в аренду, получать статус предпринимателя. ФНС России считает, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты (Письмо от 08.02.2013 N ЕД-3-3/412@):- физическое лицо приобрело или изготовило имущество с целью извлечения прибыли от его использования или реализации;- гражданин ведет учет совершаемых им операций и сделок;- все сделки, заключенные физическим лицом в течение определенного периода времени, взаимосвязаны;- гражданин имеет устойчивые связи с продавцами, покупателями или прочими контрагентами.Такие же критерии приводят столичные налоговики (Письма УФНС России по г.