avtoritet-delo.ru Юридический портал
Главная > Банкротство > Заполнение 2ндфл за 2020 ликвидация 0 3

Заполнение 2ндфл за 2020 ликвидация 0 3

Банкротство

Заполнение 2ндфл за 2020 ликвидация 0 3

2-ндфл при ликвидации организации, 2-ндфл при реогранизации предприятия


справки 2-НДФЛ до указанной даты. Их заполнение осуществляется по традиционной схеме, а новые строки для преемников, введенные с 2020 г., не заполняются.

Предприятие ООО «МИР», находящееся в Челябинске (ОКТМО 75712000, ИНН 7404215894, КПП 740445028) преобразуется, сливаясь с ООО «Тополь» из Екатеринбурга (ОКТМО 65701000, ИНН 6612456456, КПП 661200012) с 1 декабря 2017 г. В госреестре этой датой зафиксировано окончание деятельности ООО «МИР» и передача ее активов по праву преемственности фирме ООО «Тополь».
Сведения 2-НДФЛ по ООО «МИР» не были поданы в ИФНС.

ООО «Тополь» отчитается:

  1. в качестве правопреемника преобразованной компании, заполнив 2-НДФЛ за период с 1 января по 30 ноября 2017:
  1. в качестве налогового агента с 1 декабря по 31 декабря 2017:

Источник: https://spmag.ru/articles/2-ndfl-pri-reorganizacii-i-likvidacii-2018 Многих ставит в тупик ситуация с закрытием или переформатированием бизнеса, от которого еще нужно успеть сдать справку с доходами подчиненных. Расскажем, как это делается по закону. Согласно общим нормам закона, применяемым для компаний, налоговые агенты должны подавать данные о налоге на доходы физических лиц – 2-НДФЛ по месту своей регистрации до 1 апреля последующего года.

Это предусмотрено вторым пунктом статьи 230 Налогового кодекса РФ. Если же имеет место прекращение деятельности – ликвидация, или проведение изменений в структуре предприятия, то для определения ее последнего налогового периода применяют другие нормы – согласно третьему пункту 55-й статьи НК РФ. Подают «2-НДФЛ – реорганизация» в случае, если в фирме происходят изменения.

Они могут быть связаны с переменами в структуре, управлении, слиянием фирм в одну.

Если же речь идет о полном закрытии компании и прекращении ее деятельности, подтвержденном в законодательном порядке, то имеет место быть справка «2-НДФЛ – ликвидация». В ходе представления данных в налоговые органы важную роль играют различия между процессами. Так, ликвидация – это полное устранение существования фирмы.
В то время как процедура изменения бизнеса направлена на совершенствование его структуры, модификацию порядка, формы компании и так далее.

Поэтому сроки подачи документов для каждого случая – индивидуальные. Документ «2-НДФЛ – ликвидация» обычно подают по общим правилам, а в случае переделки структуры бизнеса есть некоторые нюансы.

Согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы, фирма, в которой происходят изменения или вовсе ликвидация, обязана принести документы в соответствующие налоговые органы. При окончании деятельности предприятия основным документом является справка 2-НДФЛ – ликвидация.

Если же происходит существенное изменение структуры, организационно-правовой формы предприятия, необходимо представить 2-НДФЛ в рамках такой реорганизации.

Имейте в виду: если происходит общее выделение из состава отдельных фирм, то приведенные правила не распространяются. Аналогично, если наблюдается присоединение к действующей компании организаций или одной какой-то фирмы.

Новая форма 2-НДФЛ в 2020 году: кого коснутся изменения?

Это объясняется тем, что форму 2-НДФЛ обязаны предоставлять налоговые агенты.

Если не было выплат, либо производились необлагаемые выплаты, то вы не являетесь налоговым агентом. Справки 2-НДФЛ сдаются в налоговый орган по месту нахождения ООО, либо месту жительства ИП. Обособленные подразделения сдают справки по месту учета.

ИП на ЕНВД или ПСН подают отчет по месту учета в связи с осуществляемой деятельности. Справки с численностью от 25 физлиц и более подаются в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Справки до 25 физлиц помимо электронной формы могут подаваться и в бумажном формате.

На бумажном носителе можно представить справки следующим образом:

  1. лично в ИФНС;
  2. отправить почтой с описью вложения.

Если справки предоставляются в бумажной форме, подготовьте сопроводительный реестр в 2 экземплярах (второй экземпляр с пометкой ИНФС налоговый агент хранит у себя).

В реестре указываются:

  1. количество справок;
  2. признак, с которым подаются справки 2-НДФЛ;
  3. номера справок с ФИО и датой рождения физлица.
  4. наименование организации (ФИО ИП) и ИНН;

Если при заполнении отчета по форме 2-НДФЛ были допущены ошибки, необходимо подать корректирующий отчет.

Если же отчет требует дополнений, то подается уточненная справка 2-НДФЛ. В этих случаях нужно указать номер корректировки по порядку (01, 02 и т.д.), а вот номер справки при уточняющем отчете указывается тот же, что и при первой сдаче формы 2-НДФЛ. Если нужно отменить ранее поданную справку (например, сдали ее не в ту налоговую инспекцию), то представляется аннулирующая справка.

Налоговая может оштрафовать налогоплательщика, если допущены ошибки в сведениях формы отчета (неверная сумма выплат, данные физических лиц и т.д.).

Недостоверными сведениями ИФНС может посчитать любые не соответствующие действительности реквизиты.

Поэтому, к заполнению необходимо относиться крайне внимательно. Причем, штрафа в этом случае можно избежать, если вовремя заметить ошибку и отправить уточненную справку.

А если не сдать отчет (либо задержать сроки сдачи), то штрафа не избежать. Размер штрафов следующий:

  • За нарушение срока подачи – 200 рублей за каждую несданную справку
  • За ошибки данных сотрудников – 500 рублей за каждую справку

При этом, за опоздание со сроками или не сдачей справки, дополнительно могут оштрафовать руководителя организации (ИП) на 300-500 рублей. Советы бухгалтера: перед сдачей отчета проверьте паспортные данные сотрудников, в том числе и прописку работника.

Сотрудник может не догадаться сообщить работодателю об изменениях, которые в итоге повлекут штрафы. В отчете 2-НДФЛ проставляется ИНН, КПП, наименование организации (сокращенно). Все пункты шапки отчета должны быть заполнены.

Номер корректировки проставляется «00», если сдается первичный отчет. Если корректировочный – ставится номер корректировки в порядковом исчислении.

Необходимо указать номер налогового органа (1), а также заполняются необходимые поля (ОКТМО (2), номер телефона для связи(3)).

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2020

Он официально трудоустроен в ООО «Фаянс», получает там заработную плату и квартальные премии по результатам работы (за производственные достижения).

17 сентября 2020 года он уволился по собственному желанию, использовав при этом часть отпуска, оставшиеся дни отдыха он заменил компенсацией.

Скачать новую форму 2-НДФЛ (2019) можно ниже, для ее заполнения понадобятся помесячные начисления заработка.

По условиям примера доходы Фадеева М.А. в 2020г. составили: Месяц Тип выплат Сумма начислений, руб. январь Зарплата 8536,40 февраль 10521,16 март 10511,03 март Премия 12364,99 апрель Зарплата 12320,26 май 12791,66 июнь 12357,81 июнь Премия 17927,25 июль Зарплата 12282,09 август 6812,73 сентябрь 6833,06 сентябрь Премия 28178,61 сентябрь Отпускные 8730,94 сентябрь Компенсация отпуска 11067,39 Итого 171235,38 В образец заполнения новой формы справки 2-НДФЛ надо включить и данные по примененным налоговым вычетам.

Фадеев М.А. имеет двоих детей, в течение всего периода трудоустройства в 2020 году он пользоваться стандартным вычетом на первого и второго ребенка по 1400 руб.

на каждого. Общая сумма начисленного и удержанного налога совпадают – 18 985 руб. Как должна быть оформлена 2-НДФЛ (новая форма, образец которой представлен в статье):

  1. указывается номер корректировки – так как в примере форма новой справки 2-НДФЛ является первичной, ставится «00» (если речь идет об аннуляции предыдущего документа, вводится комбинация «99»);
  2. идентифицируется отчетный год – 2020;
  3. отражается наименование налогового агента – название фирмы-работодателя в сокращенном варианте (как в учредительных документах), полное наименование вписывается при условии, что отсутствует краткая версия;
  4. проставляется ИНН и КПП фирмы-работодателя;
  5. указывается номер справки – он присваивается налоговым агентом в соответствии с порядковой нумерацией, отраженной во внутренних книгах учета (если бы форма была или отменяющей, вводился бы номер первоначального документа);
  6. вводится код ОКТМО и контактные данные.
  7. признак справки обозначается кодом – «1» свидетельствует о том, что начисленные налоги были удержаны (при невозможности удержания ставится код «2», если НДФЛ удержал правопреемник работодателя ставится «3», если он не смог этого сделать — ставится «4»);
  8. проставляет код налогового органа, в который будут отправлены данные – 9108;

Заполнение новой формы 2-НДФЛ продолжается оформлением раздела 1. В нем вводятся персональные данные о сотруднике – ФИО, дата рождения, гражданство, реквизиты удостоверяющего документа (в примере это паспорт РФ), статус налогоплательщика (в примере он обозначен кодом «1», что свидетельствует о том, что человек является резидентом РФ).

Чтобы правильно была составлена справка 2-НДФЛ (новая форма 2020), заполнить надо раздел 2 с обобщенными данными и сопоставить итоговые значения в нем с показателями раздела 3 и приложения.

6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года: образец заполнения

Все компании и предприниматели ставят код периода представления.

Для 6-НДФЛ за 3 квартал или 9 месяцев 2020 года — это код 33. В поле «Налоговый период» поставьте год, за который компания сдает отчет — «2019». Запишите код налогового органа.

Уточнить его можно на сайте ФНС с помощью бесплатного сервиса «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции».

Какой проставлять код по месту нахождения, смотрите в таблице. Наименование Код в расчете за 23 квартал 2020 года По месту жительства индивидуального предпринимателя 120 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства 124 По месту жительства адвоката 125 По месту жительства нотариуса 126 По месту учета российской организации, которая не относится к крупнейшим 214 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 213 По месту нахождения правопреемника, который не относится к крупнейшим 215 По месту учета правопреемника – крупнейшего налогоплательщика 216 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации 220 По месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя 320 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ 335 В следующих четырех строчках запишите сокращенное название налогового агента.
Если краткого названия нет, то пишите полное.

Поставьте код ОКТМО и номер контактного телефона. Стоит записать номер бухгалтерии или главбуха. Количество страниц и подтверждающих документов запишите после того, как заполните отчет.

Например, отразите «—2» страницы. Затем заполните часть

«Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю»

.

Если расчет сдает сама компания, то поставьте я впервой ячейке 1.

Если вы сдаете отчет через представителя, то поставьте 2.

Достоверность сведений в 6-НДФЛ теперь могут подтвердить правопреемники. Они ставят те же коды, что и остальные налоговые агенты. Директор или представитель должны расписаться и поставить дату заполнения расчета. В разделе 1 компании пишут общие суммы доходов, налога и вычетов за отчетный период. Раздел 1 заполняют нарастающим итогом с начала года (письмо ФНС России от 18.02.16 № Все числовые значения начинайте писать с первой ячейки.
Если остается место, то после цифры ставьте прочерки.

Если требуется записать целые рубли, то в ячейках с копейками надо также поставить прочерки. В строке 010 запишите ставку налога. Компания может удерживать НДФЛ по разным ставкам.

Например, 13 и 30 процентов. В таком случае заполните отдельные строки 010-050 для каждой ставки.

Зарплата и дивиденды облагаются по одинаковой ставке 13 процентов. Но только ее устанавливают разные пункты статьи 224 НК. Не смотря на это зарплату и дивиденды можно отразить в одном блоке строк 010-050.

В строке 020 отразите доходы, дата выплаты которых выпала на расчетный период.

Не показывайте в расчете выплаты, которые не облагаются налогом полностью. Например, материальную помощь при стихийных бедствиях (п.

8.3 ст. 217 НК). Выплаты, которые частично облагаются налогом, покажите только в облагаемой части.

Справка 2 НДФЛ: новая форма 2020, бланк, образец заполнения для работника

Он действовал до октября, пока доход не достиг лимита, установленного в размер 350 тысяч рублей.

Раздел 4 справки 2-НДФЛ содержит суммы вычетов за 2020 год: на первого и второго ребенка по 12600 рублей (1400 руб. × 9 месяцев), на третьего – 27000 рублей (3000 руб. × 9 месяцев).Разделе 5. Итоговые показатели суммы дохода суммируются и заносятся в таблицу.

Далее определяется налоговая база и заносятся сведения о налоге:

  1. ОСД — исчисленная сумма за весь период;
  2. НБ — удержанная из дохода (НБ = ОСД — вычеты);
  3. сумма перечисленного НДФЛ в бюджет (∑ = НБ — 13%).

Если в течение указанного периода имели место случаи излишне удержанной суммы налога или не удержанной, то эти данные заносятся в соответствующие графы таблицы.Справка подписывается представителем налогового агента. Обычно это работник бухгалтерии, который ее составил. Допускается подписание самим руководителем.

В соответствующем поле прописывается ФИО представителя и его личная подпись.Если в течение налогового периода присутствовали доходы, которые облагаются разными ставками НДФЛ (13, 15, 30 и 35%), то разделы 3-5 заполняются отдельно по каждой из них. Поскольку все сведения должны быть отражены в одной справке, то они могут не поместиться в одином листе.

В этом случае данные переносятся на второй лист, где:

  1. в заголовке будет содержаться номер страницы;
  1. 1-2 разделы не заполняется;
  2. 3-5 разделы заполняются аналогично первому листу с обязательным подписанием каждой из листов формы.

Справки по своим работникам обязаны представлять в налоговый орган все организации и ИП, которые осуществляют выплаты в их пользу и удержание налога.

Рекомендуем прочесть:  Земляные работы правило

В отношении своих доходов предприниматели справки не представляют.Сотрудники также вправе запросить справку 2-НДФЛ у работодателя для целей подтверждения своих доходов в следующих случаях:

  1. для органов опеки и попечительства при усыновлении ребенка;
  2. представления декларации в налоговый орган для получения налогового вычета;
  3. предоставления в банк для одобрения запрашиваемой суммы кредита;
  4. подачи пакета документов для получения льгот и т.д.
  5. подачи документов для оформления визы для посещения государства, где установлен визовый порядок въезда;

Выдача справки о доходах по форме 2-НДФЛ является обязанностью работодателя при увольнении сотрудника по любой причине. В остальных случаях она подготавливается на основании личного заявления работника в трехдневный срок. Причем такой период установлен не налоговым законодательством, а Трудовым кодексом в статье 62.В целях налогообложения доходов физических лиц налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст.

216 НК). Но сотрудник вправе обратиться к работодателю с просьбой выдать информацию за любой необходимый ему период и работодатель обязан ее выдать. Отказ же будет признан неправомерным.В налоговый орган справки представляются только один раз в год в установленные сроки:

  1. не позднее 1 апреля года,

Правила отчетности и образец заполнения справки 2-НДФЛ

Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ. Обращаем внимание, что с 01.01.2020 утратили силу:

  1. Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях и через операторов телекоммуникационных каналов связи.
  2. Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/, которыми утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;

Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами.

Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом, решать вам.

Теперь рассмотрим конкретный пример.

ООО «Компания» должна сдать отчет в 2020 году на работницу Семенову О.А. по новым правилам. Для его заполнения необходимо следовать инструкции:

  • цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
  • Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
  • В разделе «Ставка налога» необходимо указать процент, по которому удержан НДФЛ. На сегодняшний день существуют три ставки: 13, 30 и 35%. Наиболее распространена ставка 13%. Применяется она для работников, имеющих статус резидента РФ.
  • Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
    • цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
    • цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
    • цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
  • Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
  • Коды вычетов проставляются с учетом Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ В нашем случае — код 126, поскольку у работника есть ребенок.
  • цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
  • Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
  • В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
  • Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
  • цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
  • Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
  • Приложение заполняется по месяцам, в которых выплачивался доход или предоставлялся вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.

Справка о доходах физических лиц часто претерпевает изменения.

В 2015-2016 годах использовалась старая форма, утвержденная Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/ Но в конце

2-НДФЛ при реорганизации и ликвидации – 2020

Copyright: фотобанк Лори Обязанностью компаний, как налоговых агентов, является подача сведений по выплате доходов персоналу и иным физлицам в . Представить их за прошедший налоговый период необходимо в срок до 1 апреля следующего года по месту учета в ИФНС (п. 2 ст. 230 НК РФ). В ситуациях, когда компания перестает существовать или реорганизуется до окончания года, формы 2-НДФЛ следует представить за расчетный налоговый период, т.

е. за то время, пока предприятие функционировало – с начала года по дату зарегистрированного в госреестре факта прекращения работы компании в прежнем статусе (п. 3.5 ст. 55 НК РФ). О нюансах заполнения справок 2-НДФЛ в ситуациях, связанных с прекращением деятельности или реорганизацией предприятия пойдет речь в статье.

Как правило, фирма прекращает свое существование, предварительно полностью сдав всю , в т.

ч. справки 2-НДФЛ по сотрудникам. Ведь после прекращения деятельности у нее не возникает преемников, которые могли бы отчитаться по данным о начислениях и удержании налога. Закрываемые компании, сдавая 2-НДФЛ до момента ликвидации, заполняют справки по привычному алгоритму – название компании указывается в строке , а ее реквизиты – в предназначенных соответствующих полях.
При реорганизации («перекраивании» фирмы по выбранному критерию и регистрации ее в новом качестве) диапазон действий шире.

Если в силу каких-либо обстоятельств фирма не сдала 2-НДФЛ до изменений в статусе, отчитаться за нее обязан правопреемник. Это требование действует с начала 2020 года (п. 5 ст. 230 НК). Поэтому компания-правопреемник в этом случае дважды сдаст сведения по доходам физлиц:

  • как преемник налогового агента – за период с начала года по дату зафиксированной реорганизации;
  • как налоговый агент – за время с начала функционирования измененной компании до конца года.

Для обеспечения правильности составления форм на основе права преемственности и последующей сдачи их в ИФНС законодателем обновлена справка 2-НДФЛ.

С 2020 года в нее внесены изменения, впрочем, не влияющие на порядок отражения доходов, вычетов и налогов. В 1-й раздел «Данные о налоговом агенте» введены две новых строки:

  • «Форма реорганизации/ликвидации», где проставляют код, соответствующий виду проводимых изменений:

– 0 –; – 1 – преобразование; – 2 – слияние; – 3 – разделение; – 5 – присоединение; – 6 – разделение с одновременным присоединением;

  • «ИНН/ реорганизованной компании»

В 5-й раздел, в поле удостоверяющей подпись расшифровки подписанта, введена запись о возможности удостоверения справки правопреемником.

В поле «налоговый агент» этого раздела преемник проставляет код «1», а его представитель – «2».

Таким образом, новые поля формы заполняются исключительно правопреемниками.

Справки 2-НДФЛ за преобразованную фирму подаются ими в ИФНС по месту своего территориального учета.

При этом в них обозначают:

  • код ОКТМО реформированной компании;
  • в строке «налоговый агент» — ее название;
  • в поле «/КПП реорганизованной организации» — именно ИНН/КПП преобразованной фирмы.

Разберемся с заполнением справки 2-НДФЛ на примерах. Компания ООО «Ремонт», функционирующая с 2010 года, ликвидируется с 1 декабря 2020 и оформляет все необходимые документы, в т.ч. справки 2-НДФЛ до указанной даты.

Их заполнение осуществляется по традиционной схеме, а новые строки для преемников, введенные с 2020 г., не заполняются. Предприятие ООО «МИР», находящееся в Челябинске (ОКТМО 75712000, ИНН 7404215894, КПП 740445028) преобразуется, сливаясь с ООО «Тополь» из Екатеринбурга (ОКТМО 65701000, ИНН 6612456456, КПП 661200012) с 1 декабря 2017 г.

В госреестре этой датой зафиксировано окончание деятельности ООО «МИР» и передача ее по праву преемственности фирме ООО «Тополь». Сведения 2-НДФЛ по ООО «МИР» не были поданы в ИФНС. ООО «Тополь» отчитается:

  • в качестве правопреемника преобразованной компании, заполнив 2-НДФЛ за период с 1 января по 30 ноября 2017:
  • в качестве налогового агента с 1 декабря по 31 декабря 2017:

Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку НДФЛ | 13:58 29 января 2020 2016, НДФЛ НДФЛ | 18:03 12 июля 2016 НДФЛ | 11:10 11 сентября 2020 НДФЛ НДФЛ | 14:26 29 марта 2016 НДФЛ НДФЛ НДФЛ | 12:22 23 ноября 2017 НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ | 10:38 7 марта 2020 НДФЛ | 9:25 11 июля 2020 Страховые взносы ПФР Пенсионеры Декретный отпуск Проверки Налоги и взносы Декретный отпуск Декретный отпуск Пенсионеры Налоги и взносы Пенсионеры Пенсионеры Пенсионеры, Транспортный налог Бухгалтерская отчетность Прием на работу ЕНВД Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Справка по форме 2-НДФЛ в 2020 году

Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно. Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения.

Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Шапочная часть Графа «признак» Графа «Номер корректировки» Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете Код по ОКТМО ИНН и КПП Налоговый агент Коды реорганизации (ликвидации) Статус налогоплательщика Код страны гражданства Код документа, удостоверяющего личность Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках.

Сумма налога округляется по правилам арифметики. Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем.

Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  1. выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  2. единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.
  3. пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;

Он включает данные:

  1. о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).
  2. о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов. Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером). На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок

«Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___»

(данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа).

Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа.

У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г.

Заполнение 2ндфл за 2020 ликвидация 0 3

В течение следующего рабочего дня с даты отправки форм 2-НДФЛ учреждение получает подтверждение даты отправки от оператора электронного документооборота и извещение о получении от налогового органа. В течение десяти рабочих дней с даты отправки форм налоговый орган направляет учреждению реестр в электронной форме, про­токол.

Представленными считаются формы 2-НДФЛ, прошедшие форматный контроль (п. 21 Порядка представления сведений).

* * * Начиная с отчетности за 2020 год сведения о доходах физических лиц будут представляться по новой форме 2-НДФЛ. 21 Паспорт гражданина Российской Федерации 03 Свидетельство о рождении 07 Военный билет 08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета 10 Паспорт иностранного гражданина 11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу 12 Вид на жительство в Российской Федерации 13 Удостоверение беженца 14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации 15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации 18 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации 23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства 24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации 91 Иные документы Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Наиболее часто употребляемые коды вычетов:

  1. 312 – на уплаченные проценты по ипотеке;
  2. 311 – по расходам на приобретение жилья;
  3. 126, 127, 128 – вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей;
  4. 324 – по расходам на лечение.

Полный перечень кодов смотрите здесь.

Вычеты получают исключительно налоговые резиденты в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов). Предоставить социальный или имущественный вычет по месту работы мы можем, если сотрудник принес уведомление из налоговой о праве на такой вычет.

Предлагаем статью на тему: «справка 2-ндфл — инструкция по заполнению 2020» с комментарием от профессионального юриста. Ниже подробная инструкция по заполнению ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2020 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

Инструкцию по заполнению + образцы и порядок сдачи в ФНС опубликуем чуть позже. 2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам.

Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2020 года №

  1. Статус налогоплательщика:
  2. Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
    • 1 — налоговый резидент РФ;
  1. 1 — налоговый резидент РФ;

6-НДФЛ за 9 месяцев 2020: пример заполнения

Форма 6-НДФЛ подается в редакции .

В нем надо показать все доходы физлиц, с которых исчисляется НДФЛ.

В форму 6-НДФЛ не попадут доходы, с которых налоговый агент не платит налог (например, детские пособия, суммы оплаты по договору купли-продажи имущества, заключенному с физлицом).Раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом, в нем отражается:

  1. в стр. 060 – число тех людей, чьи доходы попали в расчет;
  2. в стр. 090 – сумма налога, возвращенная физлицу.
  3. в стр. 050 – сумма авансового платежа, уплаченного мигрантом с патентом;
  4. в стр. 070 – сумма налога, удержанная с начала года;
  5. в стр. 030 – вычеты по доходам, показанным в предыдущей строке;
  6. в стр. 020 – доходы физлиц с начала года;
  7. в стр. 025 и 045 – доходы в виде выплаченных дивидендов и налог, исчисленный с них (соответственно);
  8. в стр. 010 – применяемая НДФЛ-ставка;
  9. в стр. 040 — исчисленный с доходов НДФЛ;
  10. в стр. 080 – НДФЛ, который налоговый агент не может удержать;

При использовании разных НДФЛ-ставок придется заполнять несколько блоков строк 010–050 (отдельный блок на каждую ставку).

В строках 060–090 показываются суммированные цифры по всем ставкам.Раздел 2 включает данные по тем операциям, которые произведены за последние 3 месяца отчетного периода. Таким образом, в раздел 2 расчета за 2020 год попадут выплаты за IV квартал. Для каждой выплаты определяется дата: получения дохода – в стр.

100, дата удержания налога – в стр.

110, срок уплаты НДФЛ – в стр. 120. Статья 223 НК РФ определяет даты возникновения различных видов доходов, а ст. 226–226.1 НК РФ указывают на сроки перечисления налога в бюджет.

Приведем их в таблице:Основные виды доходов Дата получения дохода Срок перечисления НДФЛ Зарплата (аванс), премии Последний день месяца, за который начислили зарплату или премию за месяц, входящую в систему оплаты труда (п. 2 ст. 223 НК РФ, письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@, письма Минфина от 04.04.2017 № 03-04-07/19708). Если выплачена годовая, квартальная или единовременная премия, то датой получения дохода будет день выплаты премии (письмо Минфина РФ № от 29.09.2017 № 03-04-07/63400) Не позднее дня, следующего за днем выплаты премии или зарплаты при окончательном расчете.

Если аванс выплачивается в последний день месяца, то по существу он является оплатой труда за месяц и при его выплате надо исчислить и удержать НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ). В этом случае сумма аванса в расчете показывается как самостоятельная выплата по тем же правилам, что и зарплата Отпускные, больничное пособие День выплаты (пп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ, письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@, от 01.08.2016 № Не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности Выплаты при увольнении (зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск) Последний день работы (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 223 НК РФ, ст. 140 ТК РФ)

2-НДФЛ с 2020 года: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию

Если на момент составления корректирующей справки изменились паспортные данные работника, нужно указать новые данные (см.

«»). В случае полной отмены начислений НДФЛ за период, по которому уже сдана справка 2-НДФЛ, составляется аннулирующая справка. В ней заполняется только заголовок и раздел 1. 2-НДФЛ в случае, если физическое лицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка 2-НДФЛ.

2-НДФЛ в случае, когда организация отчитывается и как налоговый агент, и как правопреемник Оформляются отдельные справки 2-НДФЛ: одна за период до реорганизации, другая за период после реорганизации (см. «»). 2-НДФЛ в случае, когда налоговый агент удержал только часть НДФЛ Составляются две справки 2-НДФЛ: первая — с признаком 1 или 3. В ней отражаются все доходы; вторая — с признаком 2 или 4.

В ней отражаются только те доходы, с которых НДФЛ не был удержан. Если справки 2-НДФЛ с признаком 1 и с признаком 2 полностью идентичны: а) мнение чиновников: необходимо представить сначала справку с признаком 2, а потом справку с признаком 1 (см.

«»); б) мнение судей: достаточно представить только справку с признаком 2 (см. «», а также постановление АС Западно-Сибирского округа ).

Справка о доходах, выплаченных предпринимателю Не оформляется и не представляется, так как предприниматели сами платят НДФЛ и отчитываются по нему. Правила оформления справки 2-НДФЛ Что не допускается при оформлении справки 2-НДФЛ Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать, скрепление листов, приводящее к их порче, указание отрицательных числовых значений.

Какими чернилами заполнять Черного, фиолетового или синего цвета.

Как вносить значения текстовых, числовых и кодовых показателей Слева направо начиная с первого (левого) знакоместа.

В незаполненных знакоместах в правой части поля ставится прочерк.

Если 2-НДФЛ заполняется при помощи программного обеспечения, значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

При распечатке на принтере допустимо не обрамлять знакоместа и прочерки в незаполненных знакоместах. Какой шрифт использовать Если справка 2-НДФЛ заполняется на компьютере, то используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов Какими буквами заполнять текстовые поля Заглавными печатными.

Что ставить, если какой-либо показатель отсутствует Во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Что указывать, если суммовое значение отсутствует При отсутствии значения по суммовым показателям ставится ноль («0») Как заполнить 2-НДФЛ, если необходимая информация не умещается на одной странице Заполняется необходимое количество страниц, располагающихся до приложения. На каждой странице (начиная со второй) указывается номер страницы.

Заполняются поля «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)» и другие необходимые поля.

2-НДФЛ при ликвидации предприятия

→ → Актуально на: 16 марта 2016 г. По общему правилу организации – налоговые агенты по НДФЛ обязаны подавать справки 2-НДФЛ () в свою ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (). Таким образом налоговые агенты предоставляют информацию о доходах своих работников и иных лиц (которым выплачивались доходы) за последний истекший налоговый период ().

Однако если организация ликвидируется или реорганизуется, то последний налоговый период ее деятельности определяется по своим правилам (). Ситуация Последний налоговый период Организация ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года С начала календарного года до даты завершения ликвидации (реорганизации) Организация создана после начала календарного года и ликвидирована (реорганизована) до конца этого года Со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).

В такой ситуации продолжительность периода всегда менее года Организация создана в декабре текущего года и ликвидирована (реорганизована) до конца следующего года Со дня создания до дня ликвидации (реорганизации). Здесь длительность периода не может превышать 13 месяцев По разъяснениям ФНС, вот за такой последний налоговый период организация и должна представить справки 2-НДФЛ при ликвидации (). Отметим, что эти правила не применяются, если из состава организации выделяется другая организация либо несколько, а также если к организации присоединяется другая организация либо несколько (в отношении первой организации).

Ведь в этом случае организация остается действующим юрлицом.

Со сдачей справок при ликвидации организации, когда компания прекращает деятельность и закрывается, в целом все понятно.

В справках должны быть указаны реквизиты ликвидируемой организации (никто вместо нее эти справки не сдаст), поэтому представить их в ИФНС нужно до завершения ликвидации. А вот при реорганизации все не так очевидно.

Если организация в середине года была реорганизована, то порядок представления справок 2-НДФЛ в ИФНС будет зависеть от формы реорганизации. Напомним, что реорганизация ООО и АО может происходить в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования (, ).

Сначала разберем те формы реорганизации, при которых какое-либо юрлицо прекращает свою деятельность. Форма реорганизации Сроки представления справок 2-НДФЛ Слияние — создание новой организации из 2 или более компаний, которые в результате реорганизации прекращают свою деятельность (, ) Реорганизуемые организации представляют справки 2-НДФЛ до дня государственной регистрации нового юрлица, а новое юрлицо – по итогам года реорганизации в общеустановленный срок Присоединение – форма реорганизации, при которой права и обязанности одной организации (или нескольких) передаются другой. При этом присоединенная организация прекращает свое существование (, ) Присоединенная организация должна представить справки 2-НДФЛ до даты внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении ее деятельности ().

Организация, к которой присоединилась компания, сдает справки по итогам года в общеустановленный срок Разделение предполагает передачу всех прав и обязанностей организации вновь создаваемым организациям. «Первоначальная» организация прекращает свое существование (, ) Реорганизованная организация должна сдать справки 2-НДФЛ до дня государственной регистрации новых юрлиц.

А новые юрлица сдают справки в общеустановленный срок Поскольку сведения о доходах работников, полученных в период с начала года и до реорганизации, должна представлять реорганизуемая («первоначальная») организация, а о доходах, полученных в период со дня реорганизации до конца года, вновь созданная организация или та, к которой присоединилось другое юрлицо, то по итогам года в налоговой должны оказаться как минимум 2 комплекта справок по форме 2-НДФЛ.

А если в реорганизации участвовало большее количество юрлиц, то больше комплектов. Теперь поговорим об остальных формах реорганизации. Форма реорганизации Сроки представления справок 2-НДФЛ Выделение — создание одного или нескольких новых организаций, которым передаются часть прав и обязанностей реорганизуемой организации без прекращения деятельности последней (, ) И реорганизуемая организация, и вновь созданные должны сдать справки 2-НДФЛ в общеустановленный срок Преобразование – это реорганизация: — для ООО в общество другого вида, хозяйственное товарищество, производственный кооператив; — для АО в ООО или производственный кооператив (, ) Реорганизованная организация представляет справки 2-НДФЛ в общеустановленный срок () Отметим, что независимо от формы реорганизации к правопреемнику не переходят обязанности реорганизуемой организации как налогового агента ().

Поэтому представлять за нее справки 2-НДФЛ правопреемник не обязан.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как заполнить справку по новой форме 2-НДФЛ в 2020 году

Теперь приступаем к непосредственному заполнению документа. В конце инструкции можно скачать бесплатно бланк справки 2-НДФЛ за 2020 г., заполненный по новым правилам. Это вводная часть отчета, поэтому не имеет соответствующего раздела.

В шапке документа укажите ИНН и КПП отчитывающейся организации. Затем впишите номер страницы (для новой справки — 001).

Далее укажите номер справки по порядку, отчетный год, за который предоставляется информация о доходах. В нашем случае это 2020 год. Теперь вписываем номер корректировки (для отчета, сдаваемого впервые, ставим «00» или прочерк), указываем код принимающей ИФНС.

Затем прописываем наименование налогоплательщика. Если остаются незаполненные клеточки данного поля, проставьте прочерки.

Теперь вписываем регистрационные данные учреждения: ОКТМО и телефон. Если предприятие находится на стадии реорганизации, то следует указать соответствующий код и ИНН, КПП реорганизованной компании (приложение № 2 к Приказу ФНС № Указываем данные о работнике, который получил налогооблагаемые доходы в отчетном, 2020, году.

Вносим фамилию, имя и отчество (при наличии).

Указываем ИНН работника. Статус определяем по следующим условиям:

  1. 3 — если налог удержан, но отчитывается организация-правопреемник;
  2. 1 — налог удержан и уплачен в бюджет;
  3. 2 — налог не удержан с работника;
  4. 4 — отчет сдает правопреемник, налог не удержан.

Теперь вписываем дату рождения в формате «ДД.ММ.ГГГГ» и код гражданства. Для россиян — «643». Затем регистрируем данные о документах, подтверждающих личность.

Для паспорта укажите код «21», далее впишите серию и номер документа.

В таблице покажем образец заполнения 2-НДФЛ, новая форма 2020, бланк: Наименование поля Для признака «1» и «3» Для признака «2» и «4» Общая сумма дохода Сумма всех выплаченных доходов в отчетном периоде Общая сумма полученного дохода, с которого налоговый агент не смог удержать НДФЛ Налоговая база Разница между суммой полученных доходов и суммой всех предоставленных налоговых вычетов (информация из раздела № 3) Сумма дохода минус сумма налоговых вычетов Сумма налога исчисленная Налоговая база × ставку НДФЛ Сумма фиксированных авансовых платежей Указывается только при наличии соответствующего уведомления из ФНС. Сведения вносите по данным уведомления Прочерк или ноль, так как НДФЛ удержать невозможно Сумма налога: удержанная Укажите, какую сумму НДФЛ удержал работодатель — налоговый агент Прочерк или ноль перечисленная Впишите, сколько было перечислено НДФЛ в ФНС излишне удержанная Внесите сумму, которую излишне удержали с доходов физического лица не удержанная Внесите сумму, которую налоговый агент не удержал в отчетном периоде В раздел № 4 отчетности включите информацию обо всех видах налоговых вычетов, которые были предоставлены физическому лицу в отчетном, 2020, году. Сведения о налоговом агенте внесите по общим правилам.